סעיף 1237 הזדמנות רווח הון

הגדרה של סעיף 1237 הזדמנות רווח הון

סעיף 1237 הזדמנות רווח הון הוא זיכוי מס ספציפי המאפשר לנישומים לקבל טיפול ברווחי הון על מכירת מגרשים מחולקים. המטרה היא לאפשר לנישומים בודדים שאינם סוחרי מקרקעין לחמוק מטיפול רגיל במס הכנסה במכירת מגרש משנה.

פירוק סעיף 1237 הזדמנות לרווח הון

סעיף 1237 קובע שלא ניתן לבצע בו שיפורים מהותיים במגרש, כלומר כל השבחה שמעלה את ערך הקרקע ביותר מ-10%. זה כולל מבנים, כבישים ושירותים מכל סוג שהוא. יתר על כן, הנכס הנמכר חייב להיות מוחזק במשך חמש שנים לפחות (אלא אם כן בירושה), ולא ניתן להחזיק אותה ולא כל חלקות משנה אחרות למכירה ללקוחות אחרים במהלך שנת מכירה.

מיסי קרקע ומסי הכנסה

קרקע לא משופרת אינה מטופלת בדרך כלל כמו כאשר אתה מוכר נכס עם בית שבו גרת. על פי חוקי מס הכנסה, אם הקרקע שלך כוללת בית ואתה גר שם לפחות שנתיים מתוך חמש השנים שלפני המכירה, אתה יכול לקבל פטור מיוחד ממס רווחי הון ממס הכנסה רגיל של 250,000 $ הרווחים הראשונים שלך ($500,000 אם אתה נשוי יַחַד).

אם תחלק את הקרקע ואז תמכור מגרש או מגרשים, סעיף 1237 יכול לחסוך לך ערימה במסים על ידי החלת

שיעור רווחי הון. אך עליך לעבור את המבחנים הללו: עליך לציין שאינך סוחר נדל"ן או תאגיד ג'. הקרקע חייבת להיות בבעלותך בנפרד או במשותף או בעקיפין באמצעות שותפות או LLC או תאגיד S. 

עליך להחזיק בקרקע למשך חמש שנים או יותר, או לרשת את הקרקע. אם מדובר במתנה, עליך להניח את תקופת ההחזקה של התורם כתקופת ההחזקה שלך. אסור שהקרקע הוחזקו בעבר למכירה ללקוחות כרכוש עוסק. אתה לא יכול לבצע שום "שיפורים מהותיים" ש"מעלים באופן משמעותי" את ערך המגרשים, למרות שיש בדיקות לכך.

יש עוד שורה של כללים, חריגים ומגבלות, שבהם אתה יכול למצוא מס הכנסה פרסום 544 ובסעיף 1237 של קוד מס ההכנסה.