מתי אצטרך למלא טופס IRS של לוח זמנים D?
למשלמי המסים בארה"ב מוצגים מגוון טפסי מס ולוחות זמנים, שרבים מהם צריכים למלא ולהכלול בדוחות המס שלך רק אם מתקיימים מצבים או קריטריונים מסוימים. כאן, נסתכל מקרוב לוח ז ', המשמש לדיווח על רווחי הון או הפסדים לשירותי המס (IRS).
תיקי המפתח
- לוח ד 'נדרש כאשר משלם המסים מדווח על רווחי הון או הפסדים מהשקעות או על תוצאה של מיזם עסקי או שותפות.
- החישובים מתוספת D משולבים עם טופס החזר מס אישי 1040, שם הוא ישפיע על סכום ההכנסה הגולמית המותאמת.
- הפסדי הון העולים על הרווחים של השנה הנוכחית עשויים להיות מועברים גם באמצעות לוח ד '.
מי צריך להגיש את לוח הזמנים D: רווחי הון והפסדים?
באופן כללי, משלמי המסים שיש להם רווחי הון לטווח קצר, הפסדי הון לטווח קצר, רווחי הון לטווח ארוך או הפסדי הון לטווח ארוך חייבים לדווח על מידע זה על לוח ז ', א מַס הַכנָסָה טופס המתלווה לטופס 1040. לוח D אינו מיועד רק לדיווח על רווחי הון והפסדים מהשקעות.
לוח D משמש גם לדיווח על רווחי הון או הפסדי הון מבעלות בשותפות, בתאגיד S, בנחלה או בנאמנות. כמו כן, משלמי המסים שיש להם העברות הפסדי הון משנים קודמות השתמש בתוספת D כדי לדווח על מידע זה. שימוש תוכנת מס יכול להקל על הבירור אם נדרש לוח ז 'ולהשלים אותו אם כן.
יש לציין כי רשות המסים מבדילה בין רווחי הון או הפסדי הון לטווח קצר כאלו שהוחזקו פחות משנה, לבין רווחי הון או הפסדים לטווח הארוך כמו אלה שהוחזקו יותר משנה. רק הפסדים לטווח קצר יכול לשמש לקיזוז רווחים לטווח קצר, וכן הפסדים לטווח ארוך לרווחים לטווח ארוך. הפסדים שנרשמים החורגים מכל רווח עשויים להיות כשירים נשא קדימה והחלה על המיסים בשנה הקרובה.
מילוי לוח D: רווחי הון והפסדים
הסיכומים מתוספת D מועברים לטופס 1040, שם הם משמשים יחד עם נתונים אחרים של טופס 1040 כדי לקבוע את משלם המסיםסך הכל שנתי חבות מס.
לוח D מכיל הוראות המסייעות לך לאסוף מידע אודות השנה הנוכחית נכס הון מכירות והעברות הפסדי הון בשנה שעברה. תוכל לקבל הוראות אלה וכן טופס ריק גם מאתר מס הכנסה. להלן תמונה לדוגמה.
בהתאם למצב המס שלך, לוח D עשוי להורות לך להכין ולהעביר מידע מטפסי מס אחרים.
- טופס 8949 אם אתה מוכר השקעות או את הבית שלך
- טופס 4797 אם אתה מוכר נכס עסקי
- טופס 6252 אם יש לך הכנסה ממכירת תשלומים
- טופס 4684 אם יש לך נפגע או אובדן גניבה
- טופס 8824 אם ביצעת החלפה מסוג זה
לוח ז 'זמין באתר מס הכנסה.
שיקולים מיוחדים
לענין לוח D, רשות המסים רואה א נכס הון להיות כמעט כל נכס אישי (כלומר, לא עסקי), כגון בית, רהיט, רכב, מניות או איגרות חוב.עם זאת, מס הכנסה אינו מחייב משלמי המסים להשתמש בלוח D כדי לדווח על רווח הון או הפסד ממכירת ביתם אם גרו בביתם כמגוריהם העיקרי של שניים מתוך החמישה שנים שקדמו למכירה ואם רווח ההון היה 250,000 $ או פחות לנישומים יחידים או 500,000 $ או פחות עבור משלמי המסים הגשה נשואה במשותף.
לוח D מחייב את משלמי המסים לדווח על מחיר המכירה של השקעתם או בעלות הבעלות שלהם, עלותו או על בסיס אחר, וכל התאמה לרווח או להפסד. משלמי המסים יכולים בדרך כלל לקבל מידע זה טופס 1099-B, ש ה המשלם חייב להגיש למס הכנסה למטרות דיווח ולשלוח עותק אל מקבל תשלום. לוח D מסווג עסקאות לפי שהן קצרות טווח (מוחזקות לשנה או פחות) או ארוכות טווח (מוחזקות לאורך זמן) משנה אחת) מאחר ששתי קטגוריות העסקאות ממוסות בשיעורים שונים, כאשר לרווחי הון לטווח ארוך יש שיעור נמוך יותר.