אל תאבד את החולצה שלך במכירות קרנות נאמנות

איך אתה מדווח על שלך קרן נאמנות לעסקאות יכולה להיות השפעה רצינית על סכום המסים שאתה משלם בסוף השנה. לאלה מכם הנוהגים בגישה פסיבית במעקב אחר בסיס העלות שלכם, ייתכן שאחת מהתוצאות הבאות עלולה להסתיים בקרוב החזרי מס.

תוצאה צפויהשווי קרנות הנאמנות בחשבון שאינו פרישה ירד מעל 30%, כך שמכרת חלק מאותן קרנות נאמנות, בהפסד, לכיסוי הוצאות המחיה שלך לשנה. המכירה שהתקבלה הניבה הפסד הון עם הרבה מה להעביר לחזרי המס בשנה הבאה. (בדוק אם קרנות נאמנות מתאימות לך היכרות עם קרנות נאמנות דומות לגידור.)

תוצאה לא צפויהשווי קרנות הנאמנות בחשבון שאינו פרישה ירד מעל 30%, כך שמכרת חלק מאלה קרנות נאמנות, בהפסד, אך אתה מקבל טופס 1099 לסוף שנה שאומר שיש לך רווח הון חייב במס $50,000! למרבה הפלא, אפשר לקבל הפסד כולל על תפקיד אך עדיין צריך לשלם מסים כאשר אתה מוכר רק חלק מההחזקה.

הימנעות מתשלום בלתי צפוי של מס רווח הון ניתן להשיג זאת במשהו פשוט כמו שינוי השיטה שבה אתה משתמש כדי לעקוב ולרשום את בסיס העלות של החזקות האישיות שלך. כאשר אינך מוכר 100% מההחזקה, מס הכנסה נותן לך מספר דרכים בהן תוכל להקצות את בסיס העלות הנותר שלך. למרבה הצער, למעט מאוד אנשים יש מושג לאיזו שיטה הם משתמשים כרגע

לעקוב אחר בסיס העלויות שלהם. הייתי מניח שאפילו פחות אנשים מבינים שיש להם מספר שיטות דיווח מהן הם יכולים לבחור. לפני שתוכל לנתח את המצב שלך, עליך להבין את היסודות לגבי השיטות העומדות לרשותך.

שיטות למעקב על בסיס עלותראשון-ראשון/ראשון-יציאה (FIFO) - סביר להניח ששיטה זו תהיה אחראית לרווחים החייבים במס החייב, שכן היא מניחה שהמניות הראשונות שנרכשו היו המניות הראשונות שמכרת. עבור אנשים שצברו מעמד בקרן נאמנות במשך תקופה ארוכה, שיטה זו בדרך כלל תביא למימוש הגדול ביותר של לְהַשִׂיג. אלא אם כן אתה מציין שאתה משתמש בשיטה אחרת כדי לעקוב אחר בסיס העלות שלך, מס הכנסה משתמש בשיטה זו כשיטת ברירת המחדל. (למד אודות הדרך הקלה ביותר להרוויח מניירות ערך בשוק הכסף מבוא לקרנות נאמנות בשוק הכסף.)

דוגמה 1: במשך הזמן רכשת ארבע מניות של S&P, אך מכר מניה אחת בשנת 2008 לכיסוי הוצאות המחיה שלך.

מניה אחת נרכשה בשנת 1989 +295 דולר
2 מניות נרכשו בשנת 1999 +1,286 $ (x2)
מניה אחת נרכשה בשנת 2007 +797 דולר
4 מניות בסיס עלות כוללת 3,664 $.

התוצאה הסופית של מכירת 2008 של מניה אחת ב- S&P ב -877 דולר מביאה לרווח של 582 דולר (877-295 דולר). החלק הכואב בדוגמה זו הוא כי לאדם יש הפסד כולל על העמדה של 156 $ (877x4 = 3,508 $-3,664 $) שהאדם צבר במהלך 20 השנים האחרונות.

בסיס ממוצע (קטגוריה בודדת) - בשיטה זו, עליך להוסיף את הסכום הכולל שרכשת לאורך זמן, הכולל השקעה מחודשת דיבידנדים ורווחי הון. לאחר שהוספת את סך הרכישות, עליך לחלק את סך הרכישות במספר המניות הכולל. חישוב ממוצע זה מספק לך בסיס שתשתמש בו עבור כל מניות, אך תקופת ההחזקה של המניות שנמכרו זה עתה נקבעת על בסיס FIFO. שיטה זו משמשת לרוב חברות קרנות נאמנות. (גזור את המתווך ואת העמלות, קרא הנמכה בקרנות נאמנות ללא עומס.)

דוגמה 2: עם הזמן רכשת ארבע מניות של S&P, אך מכרת מניה אחת בשנת 2008 כדי לכסות את הוצאות המחיה שלך.

מניה אחת נרכשה בשנת 1989 +295 דולר
2 מניות נרכשו בשנת 1999 +1,286 $ (x2)
מניה אחת נרכשה בשנת 2007 +797 דולר
4 מניות בסיס עלות כוללת 3,664 $.

לכל מניה בתרחיש זה יש בסיס עלות של 916 $ (3,664 $ / 4). התוצאה הסופית של מכירת 2008 של מניה אחת ב- S&P ב -877 דולר היא הפסד של 39 דולר (877 - 916 דולר). בעוד שעלות העלות היא העלות הממוצעת של העמדה המצטברת, אופי המכירה עדיין נקבע על א FIFO כך שהמכירה תותאם למניה אחת שנרכשה בשנת 1989, וכתוצאה מכך הפסד הון לטווח ארוך.

בסיס ממוצע (קטגוריה כפולה) - שיטה זו הנמצאת בשימוש נדיר מאוד דומה לקטגוריה היחידה אך היא תחלק את החישוב לשני חלקים, מניות לטווח קצר (מוחזק לשנה או פחות) ומניות לטווח ארוך (מוחזק יותר משנה). העלות הממוצעת של מניות בכל קטגוריה מחושבת בנפרד. שיטה זו גורמת לניהול רישומים נוסף ומחייבת לספק לה הוראות בכתב המתווך שלך לפני המכירה, כך שהברוקר יוכל לזהות איזו קטגוריה של מניות היא נמכר. שיטה זו משמשת לעתים רחוקות את משלמי המסים הבודדים מכיוון שאם אתה עובר את כל הצרות של ניהול רישומים וזיהוי קטגוריות מניות בזמן המכירה, קיימת שיטה טובה יותר הדורשת בערך אותו מאמץ, נתח ספציפי זיהוי. (הימנע מהשקעות לא אתיות, קרא קרנות נאמנות בעלות אחריות חברתית.)

זיהוי נתח ספציפיבשיטה זו, אתה רשאי לזהות את המניות הספציפיות שברצונך למכור בזמן המכירה. שיטה זו היא הגמישה ביותר ומאפשרת לך לזהות את שילוב המניות שיניב את תוצאת המס הנוחה ביותר. עם זאת, שיטה זו מחייבת אותך לשמור ספרים ורישומים יסודיים, כמו בעל מניות ייתכן שיהיה עליך להוכיח את הבסיס המשמש בכל מכירה. בנוסף, שיטה זו דורשת ממך לבצע כמה הליכים רשמיים נוספים בזיהוי המגרשים הספציפיים בזמן המכירה.

1. עליך לציין את שלך סַרְסוּר או לסוכן את המניות המסויימות שיש למכור או להעביר בזמן המכירה או ההעברה.
2. עליך לקבל אישור בכתב מהמתווך או הסוכן שלך בתוך זמן סביר ממפרטך לגבי המניות המסוימות שנמכרו או הועברו.

דוגמה 3: עם הזמן רכשת ארבע מניות של S&P, אך מכרת מניה אחת בשנת 2008 כדי לכסות את הוצאות המחיה שלך.

מניה אחת נרכשה בשנת 1989 +295 דולר
2 מניות נרכשו בשנת 1999 +1,286 $ (x2)
מניה אחת נרכשה בשנת 2007 +797 דולר
4 מניות בסיס עלות כוללת 3,664 $.

בתרחיש זה, יש לנו את הגמישות לזהות את המניה הספציפית שאנו רוצים למכור, ולקטוף את ההפסד הגדול ביותר. במהלך המכירה בשנת 2008, נעדיף לממש את ההפסד הגדול יותר כדי לקזז רווחים אחרים, ולכן אנו מוכרים את המניה הראשונה מבין שתי המניות שנרכשו בשנת 1999. מחיר המכירה הולך להיות זהה לדוגמאות הקודמות שלנו, נתח אחד של S&P במחיר של 877 דולר. ההפסד המתקבל הוא בסופו של דבר 409 $ (877 $ - 1,286 $). (באיזו מדינה יש את הכללים המחמירים ביותר בנושא בניית קרנות נאמנות? גלה ב כיצד קרנות הנאמנות שונות ברחבי העולם.)

לשים את הכל ביחדלאחר שבחרת שיטה לחישוב בסיס העלות לאחזקה מסוימת בקרן, בדרך כלל אינך יכול לשנות את השיטה לשיטה אחרת בעלות על בסיס אישור מס הכנסה. עם זאת, אתה יכול לבחור שיטות שונות עבור קרנות אחרות שאתה עשוי להחזיק. למידע נוסף על ארבע השיטות הקיימות, עיין בפרסום מס הכנסה 564.

למרות שכל השיטות האלה נראות כמו חישובים לא ברורים שרואה החשבון שלך יטפל בסוף השנה, חשוב שוב. השגת התוצאה הטובה ביותר על בסיס שנתי דורשת גישה יזומה מצדך ושל יועץ ההשקעות שלך בשילוב עם רואה החשבון שלך. היתרונות שהשיגה בשיטה שבה אתה משתמש יכולים להוסיף לשורה התחתונה שלך. לכל הפחות, תכנון נכון יסייע לכם להימנע מהכאב הבלתי צפוי של תשלום מסים בשנה נמוכה.

הערה אזהרה, חוק הייצוב הכלכלי לשעת חירום שנתקבל לאחרונה בשנת 2008 יטיל דרישות דיווח מלאות על בסיס עלות לסוחרי ברוקרים במהלך השנים הקרובות. נכון לעכשיו, סוחרי המתווכים נדרשים לרשום את סך כל ערכי המכירה ב- 1099 שלך בסוף השנה, כך שפרטי הרכישה על החזרי המס שלך מדווחים אך ורק למס הכנסה על ידך.

לאלו מכם שמקבלים דוחות רווח/הפסד המצורפים ל- 1099 שלך, אתה יכול לקחת לב בידיעה שהם בלבד דוחות משלימים מהמתווך שלך וכי הם מיוצרים כרגע בכדי לתת לאנשים הדרכה בעת הכנתם מסים. ההשפעה של החקיקה החדשה תביא לכך ש"הכוונה "של חברת התיווך שלך תהיה בסופו של דבר התכתבות רשמית למס הכנסה, כיוון שבסופו של דבר סוחר הברוקר שלך יידרש לדווח ישירות לרשות ההון ולרשות אתה. השינוי הבא אמור לחזק את הצורך להיות פרואקטיבי בניהול הרישומים שלך מכיוון ש- FIFO אינה רק עוד מילה בת ארבע אותיות. (לא דואגים להיות משקיע אתי? אולי ל"מניות חוטאות "יש מקום בתיק העבודות שלך, קרא קרנות נאמנות אחראיות מבחינה חברתית.)