Alternatīvās nolietojuma sistēmas (ADS) definīcija
Kas ir alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS)?
Alternatīva nolietojuma sistēma (ADS) ir viena no metodēm, ko Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa nodokļu maksātājiem izmantot, lai noteiktu atļauto nolietojumu. biznesa aktīvi. ADS ir nolietojuma grafiks ar garāku atveseļošanās periodu, kas parasti labāk atspoguļo aktīva ienākumu plūsmas, nekā samazinās bilances nolietojums. Ja nodokļu maksātājs izvēlas izmantot alternatīvu nolietojuma sistēmu, viņam tas jāpiemēro visam tās pašas klases īpašumam, kas nodots ekspluatācijā tajā pašā gadā.
Uzņēmumu īpašniekiem ir svarīgi saprast, kad lietot ADS, jo precīzs nolietojuma izdevumu aprēķins var palīdzēt samazināt uzņēmējdarbības nodokļus. Tomēr IRS noteikumi attiecībā uz ADS var būt sarežģīti. Šī iemesla dēļ daudzi uzņēmumu īpašnieki izvēlas nolīgt nodokļu speciālistu, lai nodrošinātu, ka viņi ņem tik daudz amortizācijas izdevumi kā to atļauj IRS.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS) ir metode, kas ļauj nodokļu maksātājiem aprēķināt nolietojuma summu, ko IRS ļauj viņiem uzņemties dažus uzņēmējdarbības aktīvus.
- Nolietojums ir grāmatvedības metode, kas ļauj uzņēmumiem sadalīt aktīva izmaksas tā paredzamajā lietderīgās lietošanas laikā.
- Alternatīvā nolietojuma sistēma ļauj nodokļu maksātājiem pagarināt gadu skaitu, kurā viņi var nolietot aktīvu.
- Vispārējā nolietojuma sistēma (GDS) ļauj nodokļu maksātājiem paātrināt aktīva nolietojuma likmi, ierakstot lielāku nolietojuma summu aktīva lietderīgās lietošanas pirmajos gados.
Izpratne par alternatīvo nolietojuma sistēmu (ADS)
Nolietojums ir grāmatvedības metode, kas ļauj uzņēmumiem noteiktā gadu laikā sadalīt fiziskā aktīva izmaksas, ko sauc par lietderīgās lietošanas laiks no aktīva. Aktīva lietderīgās lietošanas laiks ir aprēķins, cik gadus uzņēmums izmantos šo aktīvu, lai palīdzētu gūt ieņēmumus. IRS ļauj uzņēmumiem amortizēt daudzu veidu uzņēmējdarbības aktīvus, ieskaitot datorus un perifērijas ierīces; biroja mēbeles, aprīkojums un aprīkojums; automašīnas; un ražošanas iekārtas.
Nodokļu maksātāji, kuri izvēlas izmantot alternatīvo nolietojuma sistēmu, uzskata, ka alternatīvais grafiks ļaus labāk saskaņot nolietojumu atskaitījumi pret ienākumiem nekā atgūšanas periods saskaņā ar vispārējo nolietojuma sistēmu. Lai gan ADS metode pagarina aktīva amortizācijas gadu skaitu, tā samazina arī gada nolietojuma izmaksas. Katru gadu nolietojuma summa tiek noteikta vienādā apmērā, izņemot pirmo un pēdējo gadu, kas parasti ir zemāki, jo tajos nav iekļauti veseli divpadsmit mēneši.
Nodokļu maksātājiem jābūt piesardzīgiem, izvēloties alternatīvu nolietojuma sistēmu. Saskaņā ar IRS noteikumiem, kad nodokļu maksātājs ir izvēlējies aktīvam izmantot alternatīvo nolietojuma sistēmu, viņš nevar pāriet atpakaļ uz vispārējo nolietojuma sistēmu.
Alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS) vs. Vispārējā nolietojuma sistēma (GDS)
Īpašumam, kas nodots ekspluatācijā pēc 1986. gada, IRS pieprasa, lai nodokļu maksātāji izmantotu Modificēta paātrināta izmaksu atgūšanas sistēma (MACRS) īpašuma nolietojumam. Ir divas metodes, uz kurām attiecas MACRS: vispārējā nolietojuma sistēma (GDS) un alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS).
Alternatīvā nolietojuma sistēma piedāvā nolietojumu ilgākā laika periodā nekā vispārējā nolietojuma sistēma, kas ir a dilstošā bilances metode. Vispārējo nolietojuma sistēmu uzņēmumi bieži izmanto, lai nolietotu aktīvus, kuriem ir tendence ātri novecot un kurus diezgan bieži aizstāj ar jaunākām versijām. Kā piemēru var minēt datoru un tālruņa aprīkojumu.
Vispārējā nolietojuma sistēma ļauj uzņēmumiem paātrināt aktīva nolietojuma likmi, ierakstot a lielāka nolietojuma summa aktīva lietderīgās lietošanas pirmajos gados un mazākas summas vēlāk gadiem. Vispārējā nolietojuma sistēma tiek izmantota biežāk nekā alternatīvā nolietojuma sistēma.
Īpaši apsvērumi
The nolietojuma aprēķināšanas nodokļu sekas var ietekmēt uzņēmuma rentabilitāti. Šī iemesla dēļ uzņēmumu īpašniekiem rūpīgi jāapsver ADS un GDS priekšrocības un trūkumi. Tā kā alternatīvā nolietojuma sistēma piedāvā nolietojumu ilgākā laika periodā, gada atskaitījumi par nolietojumu ir mazāki nekā ar citu metodi. Nodokļu maksātājiem, kuri izvēlas alternatīvu nolietojuma sistēmas grafiku, šis grafiks jāizmanto visiem tās pašas klases īpašumiem, kas nodoti ekspluatācijā taksācijas gada laikā.
Tomēr nodokļu maksātāji var izvēlēties alternatīvu nolietojuma sistēmas grafiku nekustamajam īpašumam, pamatojoties uz katru īpašumu. Alternatīvais nolietojuma sistēmas atjaunošanas grafiks ir norādīts sadaļā IRS publikācija 946.