Definícia dane z kapitálových ziskov a spôsob výpočtu CGT

Aké sú dane z kapitálových výnosov?

Daň z kapitálových výnosov je daň z nárastu hodnoty investícií vynaložených pri predaji týchto investícií jednotlivcami a spoločnosťami. Pri predaji majetku sa kapitálové zisky označujú ako „“uvedomil si. "Daň sa nevzťahuje na nepredané investície alebo"nerealizované kapitálové zisky, „takže zásoby akcie ktoré oceňujú každý rok, nespôsobia dane z kapitálových výnosov, kým sa nepredajú, bez ohľadu na to, ako dlho ich budete držať.

Denní obchodníci a iní, ktorí využívajú väčšiu jednoduchosť obchodovania online, si musia byť vedomí akýchkoľvek ziskov činia nákupom a predajom majetku držaného menej ako jeden rok, nie sú len zdanené - sú zdaňované vyššou daňou sadzba.

Americká daň z kapitálových výnosov sa vzťahuje iba na zisky z predaja aktív držaných viac ako rok, označovaných ako „dlhodobé kapitálové zisky. "Sadzby sú 0%, 15%alebo 20%, v závislosti od vašej daňovej kategórie. Krátkodobé kapitálové zisky daň sa vzťahuje na majetok držaný rok alebo menej a zdaňuje sa ako bežný príjem.

Zdaniteľné kapitálové zisky za rok sa znížia o sumu kapitálové straty vzniknuté v tom roku. Kapitálová strata je, keď investíciu predáte za nižšiu cenu, ako za akú ste ju kúpili. Celková hodnota dlhodobých kapitálových ziskov mínus akékoľvek kapitálové straty sa nazýva „čistý kapitálový zisk“, tj zo sumy, z ktorej sa vyberajú dane z kapitálových výnosov.

Sadzby dane z kapitálových výnosov 2021

Zisk z majetku predaného vo vlastníctve kratšom ako jeden rok sa na daňové účely spravidla považuje za mzdu alebo plat. Takéto zisky sa pripočítajú k vášmu zarobený príjem alebo bežný príjem. Z krátkodobého kapitálového zisku ste zdanení rovnakou sadzbou ako z bežných zárobkov. Výnimkou je prípad, keď vás výška zisku náhodou posunie k vyššiemu hraničná daň držiak.

To isté platí pre dividendy platené majetkom, ktoré nie sú kapitálovými ziskami, ale predstavujú zisk. V USA sú dividendy zdaňované ako bežný príjem pre daňovníkov, ktorí sú v daňovej oblasti 15% a vyššej.

Pre dlhodobé kapitálové zisky však platí iný systém. Daň, ktorú zaplatíte za majetok držaný viac ako rok a predávaný so ziskom, sa líši podľa sadzobníka založeného na hraniciach príjmu. Na rok 2021 sú tieto sadzby uvedené v nasledujúcej tabuľke:

Daňové sadzby pre dlhodobé kapitálové zisky
Stav podania	0%	15%	20%
Single.	Až 40 400 dolárov.	40 401 až 445 850 dolárov.	Viac ako 445 850 dolárov.
Hlava rodiny.	Až 54 100 dolárov.	54 101 dolárov až 473 750 dolárov.	Viac ako 473 750 dolárov.
Ženatý spoločne a pozostalý manžel.	Až 80 800 dolárov.	80 801 až 50 1 600 dolárov.	Viac ako 501 600 dolárov.
Manželské podanie oddelene.	Až 40 400 dolárov.	40 401 až 250 800 dolárov.	Viac ako 250 800 dolárov.

Ako ukazuje táto tabuľka, daňové sadzby pre dlhodobé kapitálové zisky sú v súlade s trendom kapitálových výnosov zdaňovať nižšími sadzbami ako pre individuálny príjem.

Kurzy a výnimky pre špeciálne kapitálové zisky

Niektoré kategórie aktív dostávajú odlišný prístup k kapitálovým ziskom, ako je obvyklé.

Zberateľské predmety

Zisky zo zberateľských predmetov vrátane umenia, starožitností, šperkov, drahých kovov a zbierok známok sú zdaňované sadzbou 28% bez ohľadu na váš príjem. Ak ste teda v nižšej kategórii ako 28%, bude sa vám účtovať táto vyššia sadzba dane. Ak ste v daňovej oblasti s vyššou sadzbou, dane z vašich kapitálových výnosov budú obmedzené na 28% sadzbu.

Nehnuteľnosť okupovaná majiteľom

Ak predávate svoje kapitálové zisky z nehnuteľností, zdaňujete ich podľa iného štandardu hlavné bydlisko. Funguje to takto: 250 000 dolárov z kapitálových ziskov jednotlivca pri predaji domu je vylúčených zo zdaniteľného príjmu (500 000 dolárov v prípade spoločne podávaných manželov). To platí, pokiaľ predávajúci vlastní a žije v dome dva roky alebo viac. Na rozdiel od niektorých iných investícií však ide o kapitálové straty z predaja osobné vlastníctvo, ako napríklad domov, sa neodpočítavajú od ziskov.

Takto to môže fungovať. Jediný daňovník, ktorý kúpil dom za 200 000 dolárov a neskôr svoj dom predal za 500 000 dolárov, dosiahol pri predaji zisk 300 000 dolárov. Po uplatnení výnimky 250 000 dolárov musí nahlásiť kapitálový zisk 50 000 dolárov, čo je suma, na ktorú sa vzťahuje daň z kapitálových výnosov. K základným nákladom domu je možné vo väčšine prípadov pripočítať výrazné opravy a vylepšenia, čím sa ešte viac zníži výška zdaniteľného kapitálového zisku.

Investícia do nehnuteľností

Investorom, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, je často dovolené odpočítať si odpisy z príjmu, aby odrážali trvalé zhoršovanie stavu majetku starnutím. (Tento pokles stavu domu nesúvisí s možným zhodnotením hodnoty celého majetku poháňaným realitným trhom.)

Odpočet za odpisy v zásade znižuje sumu, ktorú ste v prvom rade považovali za zaplatenú za nehnuteľnosť. To zase môže zvýšiť váš zdaniteľný kapitálový zisk, ak nehnuteľnosť predáte. Je to preto, že rozdiel medzi hodnotou nehnuteľnosti po odpočítaní zrážok a jej predajnou cenou bude väčší.

Ak ste napríklad zaplatili 100 000 dolárov za budovu a môžete si uplatniť nárok na odpis 5 000 dolárov, bude sa s vami následne zaobchádzať, ako keby ste za budovu zaplatili 95 000 dolárov. S 5 000 dolármi sa potom zaobchádza pri predaji nehnuteľnosti ako opätovné získanie týchto zrážok z odpisov. Sadzba dane, ktorá sa vzťahuje na zaistenú čiastku, je 25%. Ak by teda osoba potom predala budovu za 110 000 dolárov, došlo by k celkovému kapitálovému zisku vo výške 15 000 dolárov. Potom by sa 5 000 dolárov z hodnoty predaja považovalo za opätovné získanie zrážky z príjmu. Táto zaistená suma je zdanená 25%. Zostávajúcich 10 000 dolárov z kapitálového zisku by bolo zdanených jednou z 0%, 15%alebo 20%sadzieb uvedených vyššie.

Investičné výnimky

Na vás sa môže vzťahovať ďalší poplatok, čistá daň z príjmu z investície, ak je váš príjem vysoký. Táto daň na vás ukladá ďalších 3,8% zo zdanenia investičný príjem, vrátane vašich kapitálových ziskov, ak je váš upravený upravený hrubý príjem (nie je váš zdaniteľný príjem) presahuje určité maximá. Tieto prahové čiastky sú 250 000 dolárov, ak sú zosobášení a podávajú spoločne alebo pozostalý manžel / manželka; 200 000 dolárov, ak ste slobodný alebo hlava domácnosti; a 125 000 dolárov v prípade manželstva, podanie oddelene.

Výpočet vašich kapitálových ziskov

Kapitálové straty môžu byť odpočítané z kapitálových ziskov, aby sa získali vaše zdaniteľné zisky za daný rok. Výpočty sa však stanú komplexnejšími, ak vám vznikli kapitálové zisky a kapitálové straty pri krátkodobých aj dlhodobých investíciách.

Najprv je potrebné sčítať všetky zisky a straty rovnakého druhu. Všetky krátkodobé zisky sa musia zosúladiť, aby sa dosiahol celkový krátkodobý zisk. Potom sa sčítajú krátkodobé straty. Nakoniec sa sčítajú dlhodobé zisky a straty.

Krátkodobé zisky sa započítavajú voči krátkodobým stratám, aby sa dosiahol čistý krátkodobý zisk alebo strata. To isté sa robí s dlhodobými ziskami a stratami. Nakoniec sa tieto dve čísla, pre krátkodobé a dlhodobé, zosúladia, aby sa dosiahol konečný čistý kapitálový zisk (alebo strata), ktorý sa uvádza v daňovom priznaní.

Väčšina jednotlivcov vypočítava svoju daň (alebo to robia za nich profesionáli) pomocou softvéru, ktorý automaticky robí výpočty. Môžete však použiť a kalkulačka kapitálových výnosov získať hrubú predstavu o tom, čo môžete zaplatiť za potenciálny alebo aktualizovaný predaj.

Stratégie dane z kapitálových ziskov

Daň z kapitálových výnosov účinne znižuje celkový výnos, ktorý investícia prináša. Existuje však legitímny spôsob, akým niektorí investori môžu znížiť alebo dokonca odstrániť svoje dane z čistého kapitálového zisku za daný rok.

Najjednoduchšou zo stratégií je jednoducho držať majetok viac ako rok pred jeho predajom. Je to múdre, pretože daň, ktorú budete platiť dlhodobo kapitálové zisky sú spravidla nižšie ako v prípade krátkodobých výnosov.

1. Akýkoľvek prebytok v kapitálových stratách použite inými spôsobmi

Kapitálové straty vykompenzujú kapitálové zisky a efektívne znížia daň z kapitálových výnosov za daný rok. Ale čo keď sú straty väčšie ako zisky? Dve možnosti sú otvorené. Ak straty presiahnu zisky až o 3 000 dolárov, môžete si túto čiastku uplatniť voči svojmu príjmu. Strata sa dokonca prevalí a akúkoľvek nadmernú stratu, ktorá sa nepoužije v bežnom roku, je možné odpočítať od príjmu, aby sa znížil váš daňová zodpovednosť v budúcich rokoch.

Zamyslime sa nad príkladom investora, ktorý realizoval zisk 5 000 dolárov z predaja niektorých cenných papierov, pričom zároveň utrpí stratu 20 000 dolárov z predaja iných cenných papierov. Kapitálovú stratu je možné použiť na zrušenie daňovej povinnosti zo zisku 5 000 dolárov. Zostávajúcu kapitálovú stratu 15 000 dolárov je potom možné použiť na kompenzáciu príjmu, a teda dane z týchto zárobkov. Ak je ročný príjem investora 50 000 dolárov, môžu v prvom roku vykázať 50 000 dolárov mínus maximálny ročný nárok 3 000 dolárov. To predstavuje celkový zdaniteľný príjem 47 000 dolárov. Investor má stále kapitálové straty 12 000 dolárov, a tak by si mohol počas nasledujúcich štyroch rokov odpočítať z ich zdaniteľného príjmu maximum 3 000 dolárov.

Nezabudnite však na stratový predaj cenných papierov, aby ste využili daňovú výhodu, a potom sa otočte a kupujte znova rovnaké investície. Ak to urobíte do 30 dní alebo menej, môžete sa dostať do kontaktu s IRS pravidlo výpredaja proti takémuto sledu transakcií.

Zisky materiálneho kapitálu akéhokoľvek druhu treba nahlásiť IRS na a Rozvrh D formulár. Zvážte použitie pomoci účtovníka alebo iného finančného poradcu.

2. Používajte daňovo zvýhodnené dôchodkové plány

Medzi množstvo dôvodov na držanie dôchodkových plánov vrátane 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA a tradičné IRA, spočíva v tom, že vaše investície v nich rastú bez toho, aby podliehali dani z kapitálových výnosov. Inými slovami, v rámci dôchodkového plánu môžete nakupovať a predávať bez toho, aby ste stratili zníženie o strýka Sama.

Väčšina plánov navyše nevyžaduje, aby účastníci platili daň z finančných prostriedkov, kým nie sú z plánu vybratí. To znamená, že distribúcie sú zdaňované ako bežný príjem bez ohľadu na podkladovú investíciu. Vyňatie peňazí z plánu pri odchode do dôchodku znamená, že sa pravdepodobne budete nachádzať v nižšej daňovej kategórii. Vaše peniaze budú rásť aj v prostredí bez daní.

3. Čas plynie okolo dôchodku

Ako sa vlastne blížiš dôchodok, zvážte čakanie, kým skutočne neprestanete pracovať na predaji výnosných aktív. Daň z kapitálových výnosov by sa mohla znížiť, ak je váš dôchodkový príjem dostatočne nízky. Dokonca sa môžete vyhnúť tomu, aby ste vôbec museli platiť daň z kapitálových výnosov.Stručne povedané, majte na pamäti vplyv daňových úľav na prácu, a nie na dôchodok. Skoršie uvedomenie si zisku vám môže pomôcť vymaniť sa z kategórie „bez platenia“ a spôsobiť, že vám bude zo ziskov účtovaný daňový doklad.

4. Sledujte svoje holdingové obdobia

Nezabudnite, že cenný papier sa musí predať po viac ako roku, aby bol predaj kvalifikovaný ako dlhodobý kapitálový zisk. Ak predávate cenný papier, ktorý bol kúpený zhruba pred rokom, určite si zistite skutočný dátum obchodu. Mohli by ste sa vyhnúť tomu, aby ste to považovali za krátkodobé kapitálové zisky, ak niekoľko dní počkáte na predaj.

Tieto časové manévre budú záležať viac na veľkých obchodoch než na malých. To isté platí, ak sa nachádzate vo vyššej daňovej kategórii než v nižšej.

5. Vyberte si základ

Spravidla budete používať príponu prvý dovnútra, prvý von (FIFO) metóda výpočtu nákladových základov, keď nadobúdate podiely v tej istej spoločnosti alebo podielovom fonde v rôznych časoch. Na výber sú však ďalšie štyri metódy: posledný dovnútra, prvý von (LIFO), dolárová hodnota LIFO, priemerná cena (iba pre akcie podielových fondov) a konkrétna identifikácia akcie.

Najlepšia voľba bude závisieť od niekoľkých faktorov, napríklad od základnej ceny akcií alebo jednotiek, ktoré boli nakúpené, a od výšky zisku, ktorý bude deklarovaný. V prípade zložitých prípadov sa možno budete musieť obrátiť na daňového poradcu. Výpočet nákladov môže byť zložitý návrh. Zistenie, kedy bol cenný papier kúpený a za akú cenu, môže byť skutočnou nočnou morou, ak ste stratili pôvodný potvrdzovací výpis alebo iné záznamy z tej doby. To je obzvlášť problematické, ak potrebujete presne určiť, koľko to bolo získané alebo stratené pri predaji akcií, preto si svoje vyhlásenia určite sledujte.

často kladené otázky

Čo je to daň z kapitálových výnosov?

Daň z kapitálových výnosov je druh dane uplatňovanej na zisky z predaja majetku. Na rozdiel od daní z bežného príjmu, ktoré sa vyskytujú každý rok pri získaní nového príjmu, dane z kapitálových výnosov sa vyberajú až po skutočnom predaji predmetného majetku. Inými slovami, investori, ktorí majú nerealizované zisky, nebudú platiť dane z kapitálových výnosov z týchto investícií, pokiaľ tieto investície skutočne nepredajú a nezrealizujú svoje zisky. Výška dane z kapitálových výnosov, ktorú investor zaplatí, bude závisieť od faktorov, ako je úroveň ich príjmu, rodinný stav a nákladová základňa ich investícií.

Aká je súčasná daň z kapitálových výnosov?

Daň z kapitálových výnosov sa líši v závislosti od toho, či bol príslušný majetok držaný dlhšie alebo menej ako jeden rok. Ak by bol držaný menej ako jeden rok, potom by akékoľvek kapitálové zisky realizované pri predaji majetku boli zdanené bežnou sadzbou dane z príjmu investora. Ak by boli na druhej strane držané viac ako jeden rok, potom by kapitálové zisky boli zdanené buď 0%, 15%alebo 20%daňovou sadzbou. Presná zvolená daňová sadzba bude závisieť od celkovej úrovne príjmu investora, pričom vyššie príjmy budú spojené s vyššími daňovými sadzbami.

Ako môžem legálne znížiť dane z kapitálových výnosov?

Existuje mnoho spôsobov, ako legitímne znížiť dane z kapitálových výnosov. Investor by napríklad mohol využiť straty, ktoré mu vznikli pri predchádzajúcich investíciách, na kompenzáciu svojich daňových dokladov v bežnom roku. Podobne niektoré dôchodkové plány, ako napríklad 401 (k) s a Roth IRA, môžu ponúknuť cenné daňové výhody. Pre investorov je tiež dôležité sledovať všetky oprávnené náklady, ktoré vznikli pri vytváraní alebo údržbe ich investície, pretože tieto môžu pomôcť zvýšiť nákladový základ investície, a tým znížiť daň z jej kapitálových výnosov. Pri tom by sa investori mali vždy poradiť s kvalifikovaným účtovníkom alebo daňovým odborníkom.