Čo je darčeková daň?

Čo je darčeková daň?

Daň z darovania je federálna daň uplatňovaná na jednotlivca, ktorý inej osobe poskytuje čokoľvek hodnotné. Aby niečo bolo považované za dar, prijímajúca strana nemôže zaplatiť darcovi plnú hodnotu daru, aj keď môže zaplatiť čiastku nižšiu, ako je jeho plná hodnota.

Darca musí dar nahlásiť v daňovom priznaní a zaplatiť daň z darovania. Obdarovaný obvykle nemusí darček nahlásiť. Za zvláštnych okolností môže príjemca zaplatiť daň z darovania.

Ako funguje daň z darov

The federálna daň z darovania bol vytvorený s cieľom zabrániť daňovým poplatníkom dávať peniaze a hodnotné položky iným, aby sa vyhli plateniu daní z príjmu. Daň z darovania sa uplatňuje na darcu, aby sa predišlo neprimeraným ťažkostiam a aby sa darcom uložila povinnosť dodržať svoju daňovú povinnosť, ako to prezrádza darca Internal Revenue Service (IRS).

Daň z darovania môže byť vysoká: Sadzby sa pohybujú od 18% do 40% v posuvnom meradle podľa toho, aký veľký je zdaniteľný dar. Existuje však veľa výnimiek z dane z darovania.

Nasledujúce položky spravidla nepodliehajú dani z darovania:

• Darčeky manželovi darcu. Ak manželský partner je občanom USA, je možné darovať oslobodené od dane neobmedzené množstvo. Ak manžel / manželka nie je občanom USA, darčeky bez dane sú obmedzené na každoročne upravenú hodnotu (159 000 dolárov v roku 2021)
• Darčeky politickej organizácii na použitie
• Lekárske a vzdelávacie výdavky - platby, ktoré darca poskytne osobe alebo organizácii, ako je vysoká škola, lekár alebo nemocnica
• Darčeky pre charitatívne organizácie
• Darčeky, ktorých hodnota je nižšia ako ročná sadzba vylúčenia dane z darovania v danom roku (pozri nižšie)

Vylúčenie dane z darčekov

Daň z darovania sa uplatňuje iba pri darčekoch nad určitú sumu. Sumy pod touto sumou - či už ide o skutočnú hotovosť alebo hodnotu daru - sa nazývajú „vylúčené“ z dane z darovania. Existujú dva typy vylúčení: ročné a celoživotné.

V roku 2021 je ročné vylúčenie 15 000 dolárov na príjemcu. To znamená, že jednotlivec je schopný poskytnúť ďalšiemu jednotlivcovi 15 000 dolárov alebo menej ročne bez toho, aby mu vznikla daň z darovania. Ročné vylúčenie dane z darov je na príjemcu, nie na darcu. Jedna osoba teda môže darovať niekoľko darov v hodnote až 15 000 dolárov rôznym ľuďom bez spustenia dane z darovania.

Celoživotné vylúčenie je celková suma, ktorú môže jednotlivec poskytnúť počas svojho života. Po vylúčení inflácie predstavuje toto vylúčenie v roku 2021 11 700 000 dolárov. To znamená, že darca môže darovať až do tejto sumy pred uplatnením darovacej dane. Stále platia ročné limity; na čiastky sa vzťahuje doživotná výnimka cez A nad ročné výluky.

Stratégie dane z darčekov

Existujú stratégie, ako sa darovacej dani vyhnúť alebo ju minimalizovať.

Rozdelenie darčekov

Manželstvo vám umožní zdvojnásobiť svoje dary. Nezabudnite, že ročné vylúčenie sa vzťahuje na množstvo darov, ktoré môže jednotlivec poskytnúť príjemcovi. To znamená, že aj keď podajú spoločné daňové priznanie, manželia môžu každý darujte 15 000 dolárov tomu istému príjemcovi - tento dar v skutočnosti zvýšite na 30 000 dolárov ročne bez spustenia dane z darovania.

Táto stratégia je známa ako „rozdávanie darčekov“A umožňuje bohatým párom dávať každoročne značné dary deťom, vnúčatám a iným. Tento dar môže byť nad rámec povedzme školného zaplateného priamo škole alebo vysokej škole vnuka - ktorá je priamo oslobodená od dane z darovania.

Dar v dôvere

Darcovia môžu poskytovať dary nad rámec ročného vylúčenia bez platenia daní vytvorením špeciálneho typu dôvery - Crummey dôvera je obvyklé dojednanie - prijímať a rozdeľovať finančné prostriedky.

Vylúčenie dane z darovania sa spravidla nevzťahuje na peniaze distribuované trustmi. Dôvera Crummey však umožňuje príjemcovi vybrať aktíva v obmedzenom časovom období - povedzme 90 dní alebo šesť mesiacov. To dáva príjemcovi to, čo IRS nazýva „súčasný záujem“ o dôveru - a tento druh distribúcie možno kvalifikovať ako nezdaniteľný dar. Príjemca môže, samozrejme, vybrať iba sumu rovnajúcu sa daru zverenému trustu.

Daňové priznanie k darčeku

Federálna daňové priznanie k daru je známy ako Formulár 709. Musí ho za určitých podmienok podať darca daru. Príjemcovia darčekov zvyčajne nemusia nahlasovať dary - hoci môžu v mene darcu zaplatiť darovaciu daň alebo jej percento (v takom prípade by museli formulár podať).

Jedinci, ktorí darujú dar, ktorý presahuje ročný alebo celoživotný darovaný limit darčeka stanovený úradom IRS, ho musia vyplniť a odoslať Formulár 709. Tento formulár je splatný v ten istý deň ako daňové priznanie jednotlivca (formulár 1040), čo je spravidla 15. apríl roku nasledujúceho po darovaní.

Formulár 709 obsahuje výpočty výšky prípadnej dane z darovania. Podanie formulára 709 však nemusí znamenať, že zaplatíte darovaciu daň. Ak ste darovali dar, ktorý prekračuje maximálne ročné vylúčenie (15 000 dolárov v roku 2021), ale stále je pod maximálnym počtom za celý život (11 700 000 dolárov v roku 2021), potom darovaciu daň nespustíte. Ale stále musíte darček nahlásiť.

Príklady darovacej dane

1. Daňový poplatník A dá v roku 2020 každému z piatich príjemcov 20 000 dolárov. Pretože ročný limit vylúčenia je 15 000 dolárov na osobu, nie je vylúčených 25 000 dolárov z celkovej uvedenej sumy. Nevylúčená čiastka však znižuje sumu doživotnej výnimky. Po vykonaní týchto darov teda daňovému poplatníkovi A zostane 11 555 000 dolárov, ktoré zostáva pred oslobodením od dane z darovania a ktoré mu poskytne oslobodenie od dane.
2. Babička, ktorá chce povzbudiť svoju vnučku k tomu, aby chodila na zdravotnícku školu, zaplatí škole 20 000 dolárov za ročné školné. V tom istom roku tiež dievčaťu priamo dáva 15 000 dolárov za knihy, zásoby a vybavenie. Žiadna platba nie je ohlasovateľná na účely dane z darovania - školné je priamo vylúčené a 15 000 dolárov je maximum povolené v rámci ročného vylúčenia. Ak by babička poslala budúcemu lekárovi 30 000 dolárov a dievča zaplatilo školu, potom by babka podala hlásenie (ale možno nie zdaniteľný) dar vo výške 15 000 dolárov (30 000 dolárov mínus ročné vylúčenie 15 000 dolárov), čo by znížilo jej doživotné vylúčenie 11 700 000 dolárov o $15,000.

Časté otázky k darčekovej dani

Koľko stojí darčeková daň?

Daň z darovania sa uplatňuje v posuvnej mierke v závislosti od veľkosti daru. Začína sa iba pri daroch nad a za určitý prah stanovený IRS. Najprv sa posúdi paušálna čiastka; dodatočná daň sa potom vyberá v sadzbe, ktorá sa pohybuje od 18% do 40%.

Koľko môžem niekomu darovať bez dane?

Niekomu (alebo viac ako jednému príjemcovi) môžete darovať až 15 000 dolárov každý rok bez spustenia dane z darovania. Počas svojho života môžete dávať darčeky v celkovej výške 11 700 000 dolárov.

Platí darca daň?

Osoba, ktorá dostáva dar, zvyčajne nie je povinná zaplatiť daň z darovania. Príjemca sa však môže rozhodnúť tak urobiť, najmä ak by táto čiastka dala darcovi prednosť pri celoživotnom vylúčení dane z darov.

Ako veľmi môžem darovať svoje dieťa?

Svojmu dieťaťu alebo vnukovi môžete darovať rovnakú sumu, akú môžete darovať iným príbuzným alebo priateľom bez toho, aby ste museli zaplatiť darovaciu daň, a to:

• 15 000 dolárov ročne na dieťa
• 11 700 000 dolárov počas vášho života

Tieto údaje sú za rok 2021. IRS tieto maximá pravidelne upravuje o infláciu.

Keďže hranica 15 000 dolárov sa vzťahuje na jedného darcu, manželský pár môže túto sumu poskytnúť každému rovnakému dieťaťu, čo má za následok ročný dar 30 000 dolárov.

Spodný riadok

Daň z darovania je federálny poplatok, ktorý sa uplatňuje vtedy, keď bez poplatku dáte inej fyzickej alebo fyzickej osobe sumu peňazí alebo majetku - hmotného alebo nehmotného - s vnútornou hodnotou. Ukladá sa skôr darcovi ako príjemcovi.

Daň z darovania je však vymyslená tak, že ju skutočne zaplatí len veľmi málo ľudí. Oslobodené sú mnohé druhy darov vrátane čohokoľvek pre manžela / manželku. Okrem toho môžete sedemmiestnu sumu poskytnúť počas svojho života pred spustením dane z darovania-a aj vtedy sa vzťahuje na sumu nad touto hranicou.