Zdaňovanie nekvalifikovaných plánov odloženej kompenzácie

Niektoré spoločnosti ponúkajú svojim zamestnancom možnosť odložiť časť výplaty až do odchodu do dôchodku prostredníctvom takzvaného a nekvalifikovaná odložená náhrada (NQDC). Program môže byť ponúkaný ako doplnok alebo namiesto kvalifikovaného odchodu do dôchodku, ako je napríklad plán 401 (k).

Plány sú zvyčajne ponúkané ako druh bonusu vrcholovým manažérom, ktorí môžu maximálne zvýšiť svoje povolené príspevky do kvalifikovaného dôchodkového plánu spoločnosti. V pláne NQDC sa kompenzácia aj dane, ktoré sú z nej splatné, odložia na neskôr.

Niekedy sa im hovorí 409 (a) plány podľa oddielu daňového zákonníka USA, ktorý ho upravuje.

Ak zvažujete takúto možnosť, mali by ste pochopiť, ako budete z týchto peňazí zdanení a zo zisku, ktorý v nasledujúcich rokoch dosiahne.

Ako sa zdaňujú plány NQDC

Akýkoľvek plat, bonusy, provízie a ďalšie náhrady, s ktorými súhlasíte, odložíte podľa Plán NQDC nie je zdanený v roku, v ktorom ho získate. (Sumu odkladu je možné zaznamenať na formulári W-2, ktorý dostanete každý rok, ako kód Y v kolónke 12.)

Náhrada vám bude zdanená, keď ju skutočne dostanete. Malo by to byť niekedy po odchode do dôchodku, pokiaľ nespĺňate pravidlá pre inú spúšťaciu udalosť, ktorá je v rámci plánu povolená, napríklad zdravotné postihnutie. Výplata odloženej náhrady bude vykázaná na formulári W-2, aj keď v tom čase už nie ste zamestnancom.

Tiež vám budú zdanené príjmy, ktoré získate z odkladov, keď vám budú vyplatené. Miera návratnosti je stanovená podmienkami plánu. Môže sa napríklad zhodovať s mierou návratnosti v indexe Standard & Poors 500.

Keď je kompenzácia na sklade alebo v opciách

Keď je kompenzácia splatná na sklade a akciových opciách, vstupujú do hry špeciálne daňové pravidlá. V takýchto prípadoch nebudú dane dlžné, kým akcie alebo opcie na akcie nebudete predávať alebo rozdávať podľa vlastného výberu.

Možno však budete chcieť túto kompenzáciu okamžite nahlásiť. IRS to nazýva voľby podľa článku 83 písm. B). Umožňuje príjemcovi vykazovať hodnotu majetku ako príjem teraz, pričom všetky budúce zhodnotenia prerastú do kapitálových ziskov, ktoré by bolo možné zdaniť priaznivou daňovou sadzbou.

Ak nevykonáte voľby podľa článku 83 písm. B), budete dlžní daň z majetku a jeho zhodnotenia v čase jeho prijatia.

IRS má a vzor 83 (b) formulárktoré možno v súčasnosti použiť na nahlásenie tejto kompenzácie, a nie na odklad.

Daňové pokuty za skoré distribúcie

Ak vyberiete peniaze z plánu NQDC pred odchodom do dôchodku alebo keď nenastane žiadna iná prijateľná „spúšťacia udalosť“, budú to mať veľké daňové dôsledky.

• Zo všetkých odkladov uskutočnených v rámci plánu sa vám zdania okamžite, aj keď ste dostali iba jeho časť.
• Ste zdanení úrokmi sadzbou, ktorá je o jeden percentuálny bod vyššia ako pokuta za nedoplatky. K dec. 2020 bola miera nedoplatkov 3%, takže zdaniteľná úroková sadzba by bola 4%.
• Za odklady vám bude uložená pokuta 20%.

Ako to ovplyvňuje dane FICA

Daň zo sociálneho zabezpečenia a Medicare (FICA z vášho W-2) sa platí z náhrady, keď je zarobená, aj keď sa ju rozhodnete odložiť.

To môže byť dobré, pretože mzdový strop sociálneho zabezpečenia. Vezmite si tento príklad: Povedzme, že v roku 2019 bola vaša kompenzácia 150 000 dolárov a uskutočnili ste včasné voľby, aby ste odložili ďalších 25 000 dolárov. V daňovom roku 2019 boli príjmy, ktoré podliehajú časti FICA v oblasti sociálneho zabezpečenia, obmedzené na 132 900 dolárov. Celkové odškodné 42 100 dolárov za rok teda nepodlieha dani FICA.

Po vyplatení odloženej náhrady, povedzme v dôchodku, nebude zrazená žiadna daň FICA.

Stojí to za to?

Nekvalifikovaný plán odloženej náhrady, ak ho máte k dispozícii, môže byť z dlhodobého hľadiska značným prínosom. Investujete peniaze pre svoju budúcnosť a zároveň odďaľujete dane z príjmu. To by vám malo zvýšiť prírastok zárobkov.

Deň zúčtovania však príde, keď začnete vymáhať odložené odškodné. Buďte pripravení na náraz, keď narazí.