Základy určovania daní z podielových fondov

Veľa investorov Máte otázky týkajúce sa najlepšieho spôsobu výpočtu daní podielové fondy. Spôsob, akým sa s vašim investičným fondom zaobchádza na daňové účely, má veľa spoločného s typom investícií v rámci fondu portfólio.

Vo všeobecnosti väčšina distribúcie dostanete z podielového fondu, musí byť deklarovaný ako investičný príjem na vašich ročných daniach. Typ prijatej distribúcie, trvanie investičného držania a typ investície sú všetky dôležité faktory pri určovaní toho, koľko dane z príjmu zaplatíte za každý dolár a distribúcia.

V niektorých prípadoch distribúcie podliehajú vášmu bežný príjem sadzba dane, ktorá je najvyššou sadzbou. V ostatných prípadoch môžete mať nárok na zaplatenie nižšej sumy daň z kapitálových výnosov sadzba. Ostatné distribúcie môžu byť úplne oslobodené od dane.

Bežný príjem vs. Kapitálové zisky

Rozdiel medzi bežným príjmom a príjmom z kapitálových výnosov môže mať veľký vplyv na váš daňový doklad. Stručne povedané, za kapitálové zisky sa považujú iba investičné príjmy, ktoré získate z investícií držaných viac ako rok.

Tento koncept je veľmi jednoduchý, pokiaľ ide o investície do jednotlivcov zásoby. Svet investičných fondov je však trochu komplikovanejší.

Podielové fondy sú investičné spoločnosti, ktoré investujú hromadné vklady v tisícoch akcionári v početných cenné papiere nazývané portfóliá. Pokiaľ ide o distribúcie, rozdiel medzi bežným príjmom a kapitálovým ziskom nemá nič spoločné s tým, ako dlho vlastníte akcie v podielovom fonde, ale skôr to, ako dlho v ňom tento fond drží individuálnu investíciu portfólio.

Ak dostanete distribúciu z fondu, ktorá je výsledkom predaja cenného papiera, ktorý fond držal iba šesť mesiacov, táto distribúcia je zdanená vašou bežnou sadzbou dane z príjmu. Ak však fond drží cenný papier niekoľko rokov, potom tieto fondy namiesto toho podliehajú dani z kapitálových výnosov. Keď rozdeľuje podielový fond dlhodobé kapitálové zisky, hlási zisky na Formulár 1099-DIV, Dividendy a distribúcie, a vystaví vám formulár pred dátumom ročného daňového priznania.

Prečo je to dôležité?

Rozdiel medzi vašou bežnou sadzbou dane z príjmu a zodpovedajúcou sadzba dane z dlhodobých kapitálových výnosov môže byť dosť veľký. Preto je dôležité sledovať, ktorý príjem podlieha nižšej sadzbe.

V rokoch 2020 a 2021 tí, ktorí sú v pásme dane z príjmu 10% a 12%, nemusia platiť žiadnu daň z príjmu z dlhodobých kapitálových výnosov. Jednotlivci v 22%, 24%, 32%a časti 35%daňovej oblasti (do 518 400 dolárov v roku 2020 a do 523 600 dolárov v roku 2021) musia zaplatiť 15%daň z kapitálových výnosov. V roku 2020 aj 2021 na osoby v 37% najvyššej oblasti dane z príjmu podliehajú dani z kapitálových výnosov 20% (okrem niektorých daňovníkov v 35% daňovej kategórii).

Zistenie vašich ziskov a strát

Ak predáte svoje podiely v podielovom fonde, akákoľvek suma výnosu, ktorá je vašim výnosom Pôvodná investícia nie je zdaniteľná, pretože ste už zaplatili daň z príjmu z týchto dolárov zarobil ich. Preto je dôležité vedieť, ako vypočítať sumu vašej distribúcie pripísanú ziskom a nie investíciami.

Aby ste určili, koľko z vášho investičného príjmu je zisk alebo strata, musíte najskôr vedieť, koľko ste zaplatili za akcie, ktoré boli zlikvidované. Tomu sa hovorí základ. Pretože akcie podielových fondov sa často nakupujú v rôznych časoch, v rôznych sumách a za rôzne ceny, je niekedy ťažké určiť, koľko ste za daný podiel zaplatili.

Základ nákladov a priemer základov

Existujú dva spôsoby, ako Služba interných výnosov (IRS) umožňuje daňovníkom určiť základ ich investičného príjmu: nákladový základ a priemerný základ.

Ak poznáte cenu, ktorú ste zaplatili za akcie, ktoré ste predali, potom môžete použiť konkrétnu metódu na základe nákladov na identifikáciu akcií. Ak však vlastníte veľa akcií, ktoré boli zakúpené v rôznych časoch, táto metóda môže byť veľmi časovo náročná. Prípadne môžete použiť prvý dnu prvý von nákladová metóda, pri ktorej použijete cenu prvej kúpenej akcie ako základ pre prvú predanú akciu a podobne.

Ak nemôžete určiť cenu, ktorú ste zaplatili za konkrétne akcie, môžete sa rozhodnúť použiť priemer základná metóda, kde môžete použiť súhrnné náklady všetkých svojich akcií ako nákladový základ pre každú akciu predané. Aby ste však mohli používať túto metódu, všetky vaše akcie v podielových fondoch musia byť identické, to znamená, že nemôžete použiť metódu priemerného základu na výpočet svojich ziskov, ak sú niektoré z vašich akcií súčasťou reinvestičný plán dividend (DRIP) a niektoré nie sú.

Rovnako ako príjem z predaja akejkoľvek inej investície, ak ste vlastníkom akcií investičného fondu a rok alebo viac, akýkoľvek zisk alebo strata vytvorená predajom týchto akcií sa zdaňuje ako dlhodobý kapitál zisky. V opačnom prípade sa považuje za bežný príjem.

Rozdelenie dividend

Podielové fondy okrem rozdeľovania príjmu generovaného predajom majetku tiež robia dividenda distribúcie keď podkladové aktíva vyplácajú zisky alebo úroky. Podielové fondy sú prechodnými investíciami, čo znamená, že všetky príjmy, ktoré získajú, musia byť rozdelené akcionárom. K tomu dochádza najčastejšie vtedy, ak fond vlastní akcie alebo dlhopisy s dividendami, ktoré spravidla každoročne vyplácajú pravidelnú úrokovú sadzbu, tzv. kupón.

Keď spoločnosť deklaruje dividendu, oznámi aj dátum dividendy a dátum záznamu. Dátum záznamu je dátum, kedy spoločnosť preskúma svoj zoznam akcionárov, ktorí obdržia výplatu dividend. Pretože pri obchodovaní s akciami dochádza k časovému oneskoreniu, akýkoľvek predaj akcií, ku ktorému dôjde skôr ako tri dni predtým dátum záznamu nie je zaregistrovaný a zoznam akcionárov stále obsahuje názov predaja investor. Dátum tri dni pred dátumom záznamu je dátum ex-dividendy.

Ako sa zdaňujú distribúcie dividend?

Vo všeobecnosti sa príjem z dividend zdaňuje ako bežný príjem. Ak váš investičný fond často kupuje a predáva akcie z dividend, je pravdepodobné, že všetky prijaté dividendy budú zdanené ako bežný príjem. Predpokladajme napríklad, že z vášho aktívne spravovaného fondu dostanete dividendy vo výške 1 000 dolárov. Ak ste v pásme dane z príjmu 24%, v daňovom čase zaplatíte 240 dolárov.

Existujú však dve veľmi dôležité výnimky: kvalifikované dividendy a úroky bez dane.

Kvalifikované dividendy

Na dividendy vyplácané z vášho investičného fondu môže podliehať dani z kapitálových výnosov, ak sa s nimi počíta kvalifikované dividendy od IRS. Aby bola dividenda kvalifikovaná, musí byť vyplatená akciami vydanými americkou alebo kvalifikovanou zahraničnou spoločnosťou. Váš investičný fond musí tiež držať akcie viac ako 60 dní v rámci 121-dňového obdobia začínajúceho 60 dní pred dátumom dividendy.

Ex-dividendový dátum je dátum, po ktorom vlastníci novo nakúpených akcií nie sú oprávnení na výplatu dividend. Ak je dátum ex-dividendy napríklad 12. apríla, investori, ktorí nakúpia akcie v tento deň alebo neskôr, nedostanú blížiacu sa dividendu.

Môže to znieť mätúco, ale v zásade to znamená, že fond musí vlastniť akcie buď 60 dní pred dátumom ex-dividendy alebo kombináciou dní pred a po, súčet je najmenej 60 dni. Táto komplikovaná požiadavka má odradiť investorov od nákupu fondov s akciami nesúcimi dividendy tesne pred výplatami a potom ich opäť predať, aby získali dividendu. Ak váš fond rozdeľuje kvalifikované dividendy, tieto dividendy vám budú nahlásené na formulári 1099-DIV.

Úroky oslobodené od dane

Ďalším spôsobom, ako minimalizovať vyúčtovanie dane z príjmu, je investovať do takzvaných podielových fondov oslobodených od dane. Tieto fondy investujú do vlády a komunálne dlhopisy, tiež nazývaní „munis“, ktoré platia úroky bez dane.Peňažný trh investičné fondy napríklad investujú predovšetkým do krátkodobých štátnych dlhopisov a sú všeobecne považované za stabilné a bezpečné investície.

Napriek tomu, že obecné dlhopisy platia úroky oslobodené od federálnej dane z príjmu, nemusia byť oslobodené od vašej štátnej dane z príjmu ani od miestnych daní z príjmu. V niektorých prípadoch môžu byť úroky zaplatené z dlhopisov vydaných vládami v štáte vášho bydliska trojité oslobodenie od dane, čo znamená, že dlhopisy sú oslobodené od všetkých daní z príjmu. Overte si však u svojho fondu, ktoré dlhopisy v jeho portfóliu sú oslobodené od dane a do akej miery, aby ste sa vyhli neočakávanému zdaneniu.

Spodný riadok

Výpočet daní, ktoré dlhujete z príjmu a distribúcií investičných fondov, môže byť extrémne zložitý aj pre toho najskúsenejšieho investora. Publikácia IRS 550 vám môže pomôcť pri informovaní o týchto problémoch. Pokiaľ však nevlastníte iba niekoľko akcií a vediete starostlivé záznamy, môže vám prospieť konzultácia s daňovým odborníkom, aby ste sa presvedčili, že správne vykazujete všetky svoje investičné príjmy.