Nestrácajte košeľu z predaja podielových fondov

Ako nahlásite svoje podielový fond transakcie môžu mať vážny vplyv na výšku daní, ktoré zaplatíte na konci roka. Pre tých z vás, ktorí používajú pasívny prístup k sledovaniu svojich nákladov, je možné, že jeden z nasledujúcich výsledkov mohol skončiť pri vašom nadchádzajúcom daňové priznanie.

ocakavane vysledkyHodnota investičných fondov na vašom účte, ktorý nie je v dôchodku, klesla o viac ako 30%, takže ste časť týchto investičných fondov predali so stratou na pokrytie svojich životných nákladov na rok. Výsledný predaj priniesol kapitálovú stratu, ktorú je možné preniesť do budúcoročného daňového priznania. (Zistite, či sú investičné fondy pre vás to pravé Zoznámenie sa s investičnými fondmi podobnými zaisteniu.)

Neočakávaný výsledokHodnota investičných fondov na vašom účte, ktorý nie je v dôchodku, klesla o viac ako 30%, takže ste niektoré predali investičných fondov so stratou, ale dostanete ku koncu roka formulár 1099, ktorý hovorí, že máte zdaniteľný kapitálový zisk vo výške $50,000! Je prekvapujúce, že je možné dosiahnuť celkovú stratu na pozícii, ale napriek tomu musíte platiť dane, keď predáte iba časť holdingu.

Vyhnete sa neočakávaným platbám vo výške daň z kapitálových výnosov sa dá dosiahnuť niečím tak jednoduchým, ako je zmena metódy, ktorú používate na sledovanie a zaznamenávanie nákladových základov pre vaše jednotlivé holdingy. Keď nepredáte 100% podiel, IRS vám ponúka niekoľko spôsobov, ktorými môžete rozdeliť základ svojich zostávajúcich nákladov. Len veľmi málo ľudí bohužiaľ tuší, akú metódu v súčasnosti používa sledovať ich nákladový základ. Tiež by som hádal, že ešte menej ľudí si uvedomuje, že majú k dispozícii viacero spôsobov podávania správ, z ktorých si môžu vyberať. Predtým, ako budete môcť analyzovať svoju situáciu, musíte porozumieť základom metód, ktoré máte k dispozícii.

Metódy pre sledovanie nákladovFirst-in/first-out (FIFO) - Táto metóda bude s najväčšou pravdepodobnosťou zodpovedná za neočakávané zdaniteľné zisky, pretože predpokladá, že prvé nadobudnuté akcie boli prvými akciami, ktoré ste predali. Pre ľudí, ktorí dlhodobo akumulujú pozíciu v podielovom fonde, bude mať táto metóda spravidla za následok najväčšiu realizáciu zisk. Pokiaľ nešpecifikujete, že na sledovanie základu nákladov používate inú metódu, IRS používa túto metódu ako predvolenú metódu. (Prečítajte si o najľahšom spôsobe ťažby z cenných papierov peňažného trhu v Úvod do podielových fondov peňažného trhu.)

Príklad 1: Postupom času ste kúpili štyri akcie spoločnosti S&P, ale v roku 2008 predal jednu akciu na pokrytie životných nákladov.

V roku 1989 bola kúpená 1 akcia +295 dolárov
V roku 1999 boli kúpené 2 akcie +1 286 dolárov (x 2)
V roku 2007 bola kúpená 1 akcia +797 dolárov
4 akcie na základe celkových nákladov 3 664 dolárov.

Konečný výsledok predaja jednej akcie S&P v roku 2008 za 877 dolárov má za následok zisk 582 dolárov (877-295 dolárov). Bolestivou časťou tohto príkladu je, že jednotlivec má celkovú stratu na pozícii 156 dolárov (877 x 4 = 3 508 až 3 664 dolárov), ktorú jednotlivec nazbieral za posledných 20 rokov.

Priemerný základ (jedna kategória) - Pri tejto metóde musíte sčítať celkovú sumu, ktorú ste časom kúpili, vrátane reinvestovaných dividendy a kapitálové zisky. Keď sčítate celkový počet nákupov, musíte ich rozdeliť na celkový počet akcií. Tento priemerný výpočet vám poskytuje základ, ktorý použijete pre všetky akcie, ale doba držania akcií, ktoré boli práve predané, sa určuje na základe FIFO. Túto metódu najčastejšie používajú spoločnosti v investičných fondoch. (Vystrihnite sprostredkovateľa a poplatky, čítajte Nízke zníženie podielových fondov bez zaťaženia.)

Príklad 2: Časom ste kúpili štyri akcie spoločnosti S&P, ale v roku 2008 ste predali jednu akciu na pokrytie životných nákladov.

V roku 1989 bola kúpená 1 akcia +295 dolárov
V roku 1999 boli kúpené 2 akcie +1 286 dolárov (x 2)
V roku 2007 bola kúpená 1 akcia +797 dolárov
4 akcie na základe celkových nákladov 3 664 dolárov.

Každá zdieľaná položka v tomto scenári má a nákladový základ vo výške 916 dolárov (3 664 dolárov / 4). Konečným výsledkom predaja jednej akcie S&P v roku 2008 za 877 dolárov je strata 39 dolárov (877 - 916 dolárov). Zatiaľ čo nákladovým základom sú priemerné náklady kumulatívnej pozície, charakter predaja je stále určený a FIFO na základe toho bude predaj zodpovedajúci jednej akcii nakúpenej v roku 1989, čo povedie k dlhodobej kapitálovej strate.

Priemerný základ (dvojitá kategória) - Táto zriedka používaná metóda je veľmi podobná jednotlivej kategórii, ale rozdelí výpočet na dve časti, krátkodobé (držané jeden rok alebo menej) a dlhodobé (držané viac ako jeden rok) akcie. Priemerné náklady na akcie v každej kategórii sa potom vypočítajú osobitne. Táto metóda má za následok ďalšie uchovávanie záznamov a vyžaduje, aby boli poskytnuté písomné pokyny váš maklér pred predajom, aby bol broker schopný identifikovať, o akú kategóriu akcií ide predané. Jednotliví daňoví poplatníci túto metódu používajú zriedka, pretože ak sa chystáte prejsť všetkými problémami so uchovávaním záznamov a identifikáciou kategórie akcií v čase predaja, je k dispozícii lepšia metóda vyžadujúca zhruba rovnaké množstvo úsilia, konkrétny podiel identifikácia. (Vyhnite sa neetickým investíciám, čítajte Spoločensky zodpovedné podielové fondy.)

Špecifická identifikácia podieluPri tejto metóde máte dovolené identifikovať konkrétne akcie, ktoré chcete predať v čase predaja. Táto metóda je najflexibilnejšia a umožňuje vám identifikovať kombináciu akcií, ktorá prinesie najpriaznivejší daňový výsledok. To znamená, že táto metóda vyžaduje, aby ste viedli dôkladné knihy a záznamy, pretože akcionár môže byť potrebné preukázať základ, ktorý sa používa pri každom predaji. Táto metóda navyše vyžaduje, aby ste pri identifikácii konkrétnych dávok v čase predaja dodržali niekoľko ďalších formálnych postupov.

1. Musíte zadať svoje maklér alebo zástupca konkrétnych akcií, ktoré sa majú predať alebo previesť v čase predaja alebo prevodu.
2. V primeranej lehote od zadania konkrétnych akcií, ktoré boli predané alebo prevedené, musíte dostať písomné potvrdenie od svojho makléra alebo agenta.

Príklad 3: Časom ste kúpili štyri akcie spoločnosti S&P, ale v roku 2008 ste predali jednu akciu na pokrytie životných nákladov.

V roku 1989 bola kúpená 1 akcia +295 dolárov
V roku 1999 boli kúpené 2 akcie +1 286 dolárov (x 2)
V roku 2007 bola kúpená 1 akcia +797 dolárov
4 akcie na základe celkových nákladov 3 664 dolárov.

V tomto scenári máme flexibilitu identifikovať konkrétny podiel, ktorý chceme predať, a vyťažiť najväčšiu stratu. Počas predaja v roku 2008 by sme radšej realizovali väčšiu stratu na kompenzáciu ostatných ziskov, preto predáme prvú z dvoch akcií, ktoré boli kúpené v roku 1999. Predajná cena bude rovnaká ako v našich predchádzajúcich príkladoch, jedna akcia S&P na úrovni 877 dolárov. Výsledná strata končí na 409 dolároch (877 až 1 286 dolárov). (Ktorá krajina má najprísnejšie pravidlá pre výstavbu investičných fondov? Zistite v Ako sa líšia investičné fondy po celom svete.)

Dávať to všetko dokopyKeď ste si vybrali metódu výpočtu nákladového základu pre konkrétny fond, spravidla nemôžete svoju metódu zmeniť na inú nákladovú metódu bez schválenia IRS. Môžete si však vybrať rôzne metódy pre iné fondy, ktoré môžete vlastniť. Ďalšie informácie o štyroch dostupných metódach nájdete v publikácii IRS 564.

Aj keď sa všetky tieto metódy zdajú ako nejasné výpočty, o ktoré sa váš účtovník na konci roka postará, zamyslite sa znova. Dosiahnutie najlepšieho výsledku na ročnom základe si vyžaduje aktívny prístup vás a vášho investičného poradcu v kombinácii s vašim účtovníkom. Výhody získané touto metódou môžu prispieť k vášmu konečnému výsledku. Zvukové plánovanie vám prinajmenšom pomôže vyhnúť sa neočakávaným bolestiam pri platení daní v nasledujúcom roku.

Varovným upozornením je, že nedávno prijatý zákon o núdzovej ekonomickej stabilizácii z roku 2008 ukladá obchodníkom s brokermi počas nasledujúcich niekoľkých rokov úplné požiadavky na vykazovanie na základe nákladov. V súčasnej dobe sú obchodníci s maklérmi povinní uvádzať celkové hodnoty predaja na vašom 1099 iba na konci roka, takže informácie o nákupe vo vašom daňovom priznaní hlásite IRS iba vy.

Tí z vás, ktorí k svojim 1099 dostávajú správy o zisku/strate, si môžu vziať na vedomie, že sú iba oni doplňujúce správy od vášho makléra a že sú v súčasnej dobe vypracované tak, aby poskytli ľuďom návod pri príprave ich dane. Dopad novej legislatívy bude znamenať, že „usmernením“ vašej maklérskej spoločnosti bude nakoniec oficiálna korešpondencia IRS, pretože od vášho maklérskeho dílera bude nakoniec vyžadované, aby nahlásil vaše kapitálové zisky priamo IRS a ty. Táto zmena by mala posilniť potrebu proaktívneho vedenia záznamov, pretože FIFO nie je len ďalšie štvorpísmenové slovo. (Nebojíte sa byť etickým investorom? Možno majú vo vašom portfóliu miesto „hriešne akcie“, čítajte Sociálne (ne) zodpovedné investičné fondy.)