Osnove določanja davkov na vzajemne sklade

Mnogi vlagatelji imate vprašanja o tem, kako najbolje izračunati njihove davke Vzajemni skladi. Način, kako se vaš vzajemni sklad obravnava za davčne namene, je zelo povezan z vrsto naložb v okviru sklada portfelja.

Na splošno večina distribucije ki ga prejmete iz vzajemnega sklada, je treba prijaviti kot dohodek od naložb na vaše letne davke. Vendar pa vrsta prejete distribucije, trajanje naložbenega deleža in vrsta naložbe so vsi pomembni dejavniki pri določanju, koliko dohodnine plačate za vsak dolar distribucijo.

V nekaterih primerih so distribucije odvisne od vas navaden dohodek davčna stopnja, ki je najvišja stopnja. V drugih primerih boste morda upravičeni do plačila nižje cene davek na kapitalski dobiček oceniti. Druge distribucije so lahko popolnoma neobdavčene.

Navadni dohodek vs. Kapitalski dobički

Razlika med dohodkom od navadnega dohodka in dohodkom od dobička lahko bistveno vpliva na vaš davčni račun. Skratka, za kapitalske dobičke se štejejo le prihodki od naložb, ki jih ustvarite z naložbami, ki so v posesti več kot eno leto.

Ko gre za vlaganje v posameznika, je ta koncept precej preprost zaloge. Svet vzajemnih skladov pa je nekoliko bolj zapleten.

Vzajemni skladi so naložbene družbe, ki vlagajo kolektivne prispevke svojih tisoč delničarji v številnih vrednostnih papirjev imenovani portfelji. Kar zadeva distribucije, razlika med navadnim dohodkom in kapitalskim dobičkom nima nič skupnega s tem, kako dolgo ste lastnik delnic vzajemnega sklada, ampak koliko časa ima ta sklad lastno naložbo portfelja.

Če prejmete razdeljevanje iz sklada, ki je rezultat prodaje vrednostnega papirja, ki je bil v lasti sklada le šest mesecev, se ta porazdelitev obdavči po vaši davčni stopnji. Če je sklad hranil vrednostni papir več let, potem se za ta sredstva namesto tega obračuna davek na kapitalski dobiček. Ko vzajemni sklad razdeljuje dolgoročne kapitalske dobičke, poroča o dobičkih Obrazec 1099-DIV, Dividende in distribucije ter vam izda obrazec pred datumom letne vložitve davka.

Zakaj je to pomembno?

Razlika med vašo običajno stopnjo dohodnine in ustrezno davčna stopnja dolgoročnega dobička je lahko precej velika. Zato je pomembno spremljati, za kateri dohodek velja nižja stopnja.

Za leti 2020 in 2021 od tistih v 10% in 12% dohodninskih razredih ni treba plačati davka na dohodek od dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Posamezniki v 22%, 24%, 32%in delu 35%davčnih razredov (do 518.400 USD v letu 2020 in do 523.600 USD v letu 2021) morajo plačati 15%davek na kapitalski dobiček. Tako v letih 2020 kot leta 2021 se za tiste, ki imajo 37% najvišji dohodninski razred, obračuna 20% davka na dobiček od kapitala (poleg nekaterih zavezancev v 35% davčnem razredu).

Izračunajte svoje dobičke in izgube

Če svoje delnice prodajate v vzajemnem skladu, je kakršen koli znesek izkupička, ki je vaš donos prvotna naložba ni obdavčljiva, saj ste pri teh dolarjih že plačali davek na dobiček jih zaslužil. Zato je pomembno vedeti, kako izračunati znesek vaše distribucije, pripisan dobičkom in ne naložbam.

Če želite ugotoviti, koliko vašega dobička od naložb predstavlja dobiček ali izgubo, morate najprej vedeti, koliko ste plačali za delnice, ki so bile likvidirane. To se imenuje osnova. Ker se delnice vzajemnih skladov pogosto kupujejo ob različnih časih, v različnih zneskih in po različnih cenah, je včasih težko določiti, koliko ste plačali za določeno delnico.

Stroškovna osnova in povprečna osnova

Obstajata dva načina, da Služba notranjih prihodkov (IRS) davkoplačevalcem omogoča, da določijo osnovo svojih prihodkov od naložb: stroškovna osnova in povprečna osnova.

Če poznate ceno, ki ste jo plačali za delnice, ki ste jih prodali, lahko uporabite posebno metodo za identifikacijo stroškov delnice. Če pa imate v lasti veliko delnic, ki so bile kupljene ob različnih časih, je ta metoda lahko zelo zamudna. Druga možnost je, da uporabite prvi vstop, prvi odhod metoda stroškovne osnove, pri kateri uporabite ceno prve kupljene delnice kot osnovo za prvo prodano delnico itd.

Če ne morete določiti cene, ki ste jo plačali za določene delnice, lahko uporabite povprečje osnovna metoda, kjer lahko kot osnovo za vsako delnico uporabite skupne stroške vseh vaših delnic prodano. Vendar pa morajo biti vse vaše delnice vzajemnih skladov enake za uporabo te metode, kar pomeni, da ne morete uporabiti metode povprečne osnove za izračun dobička, če so nekatere od vaših delnic del načrt reinvestiranja dividend (DRIP), nekateri pa ne.

Tako kot dohodek od prodaje katere koli druge naložbe, če ste v lasti delnic vzajemnega sklada za leto ali več, se dobiček ali izguba, ustvarjena s prodajo teh delnic, obdavči kot dolgoročni kapital pridobi. V nasprotnem primeru se šteje za navaden dohodek.

Izplačila dividend

Vzajemni skladi poleg razdeljevanja dohodka, ustvarjenega s prodajo premoženja, ustvarjajo tudi vzajemne sklade dividenda distribucije ko osnovna sredstva plačujejo dobiček ali obresti. Vzajemni skladi so prenosne naložbe, kar pomeni, da je treba vsak prejeti dohodek razdeliti delničarjem. To se najpogosteje zgodi, ko ima sklad v lasti dividendne delnice ali obveznice, ki običajno letno plačujejo redne obresti, imenovane kupon.

Ko podjetje razglasi dividendo, objavi tudi datum ex-dividende in datum zapisa. Datum evidentiranja je datum, ko družba pregleda svoj seznam delničarjev, ki bodo prejeli dividende. Ker pri trgovanju z delnicami obstaja zamuda, vsaka prodaja delnic, ki se pojavi manj kot tri dni prej datum evidentiranja ni registriran, na seznamu delničarjev pa je še vedno ime prodaje vlagatelj. Datum tri dni pred datumom zapisa je datum ex-dividende.

Kako so obdavčene distribucije dividend?

Na splošno se dohodek od dividend obdavči kot navaden dohodek. Če vaš vzajemni sklad pogosto kupuje in prodaja dividendne delnice, se verjetno vse dividende, ki jih prejmete, obdavčijo kot navaden dohodek. Predpostavimo na primer, da od svojega aktivno upravljanega sklada prejmete 1.000 USD dividend. Če ste v 24 -odstotnem razredu davka na dohodek, v davčnem času plačate 240 USD.

Vendar pa obstajata dve zelo pomembni izjemi: kvalificirane dividende in neobdavčene obresti.

Kvalificirane dividende

Izplačila dividend, prejeta iz vašega vzajemnega sklada, so lahko predmet davka na dobiček od kapitala, če se upoštevajo kvalificirane dividende s strani IRS. Za pridobitev kvalifikacije mora dividenda plačati delnica, ki jo je izdala ameriška ali kvalificirana tuja korporacija. Vaš vzajemni sklad mora imeti v lasti več kot 60 dni v 121-dnevnem obdobju, ki se začne 60 dni pred datumom ex-dividende.

Datum ex-dividende je datum, po katerem lastniki na novo kupljenih delnic niso upravičeni do izplačila dividend. Če je na primer datum ex-dividende 12. april, vsi vlagatelji, ki kupijo delnice na ta datum ali po njem, ne prejmejo bližajoče se dividende.

To se morda sliši zmedeno, v bistvu pa pomeni, da mora sklad imeti v lasti delnice bodisi 60 dni pred datumom ex-dividende ali kombinacijo dni pred in po tem, kar sešteje najmanj 60 dnevi. Ta zapletena zahteva naj bi vlagatelje odvrnila od nakupa sredstev z delnicami, ki nosijo dividende, tik pred izplačili in jih nato ponovno prodala, samo da bi dobili dividende. Če vaš sklad izplačuje kvalificirane dividende, se o teh dividendah poroča na obrazcu 1099-DIV.

Obresti brez davka

Drugi način za zmanjšanje vašega davka na dohodek je vlaganje v tako imenovane vzajemne sklade brez davka. Ta sredstva vlagajo v vlado in občinske obveznice, imenovane tudi "munis", ki plačujejo neobdavčene obresti.Denarni trg vzajemni skladi na primer vlagajo predvsem v kratkoročne državne obveznice in veljajo za stabilne in varne naložbe.

Kljub temu, da občinske obveznice plačujejo obresti, ki so oproščene zveznega davka na dohodek, pa morda niso oproščene vaše državne dohodnine ali lokalnih davkov na dohodek. V nekaterih primerih so lahko obresti, plačane za obveznice, ki jih izdajo vlade v vaši državi stalnega prebivališča trojno brez davka, kar pomeni, da so obveznice oproščene vse dohodnine. Vendar pri svojem skladu preverite, katere obveznice v njegovem portfelju so neobdavčene in v kolikšni meri, da se izognete nepričakovani obdavčitvi.

Spodnja črta

Izračun davkov, ki jih dolgujete na dohodek in distribucijo vzajemnih skladov, je lahko zelo zapleten, tudi za najbolj izkušenega vlagatelja. Publikacija IRS 550 vam lahko pomagajo pri obveščanju o teh vprašanjih. Če pa niste lastnik le peščice delnic in skrbno vodite evidenco, se lahko obrnete na davčnega strokovnjaka, da zagotovite pravilno poročanje o vseh prihodkih od naložb.