ฉันต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขายบ้านที่บริษัทขายคืนให้ตัวเองหรือไม่?

คำตอบสำหรับคำถามนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของนิติบุคคลที่ธุรกิจของคุณดำเนินการอยู่ ธุรกิจสามารถดำเนินการได้ดังต่อไปนี้:

• บริษัท "C" แบบดั้งเดิม
• เอส คอร์ปอเรชั่น
• บริษัทจำกัดสมาชิกรายเดียว เก็บภาษีเป็น แต่เพียงผู้เดียว
• บริษัท รับผิด จำกัด กับเจ้าของหลายคน เก็บภาษีเป็น บริษัท หรือ ห้างหุ้นส่วน
• ห้างหุ้นส่วนสามัญ
• แต่เพียงผู้เดียว

ซี คอร์ปอเรชั่น

จะไม่มีระยะยาว ภาษีกำไรจากการลงทุน ในการขายแต่จะมีประจำ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ถ้าได้กำไรที่บ้าน เหตุผล: บริษัท C ไม่มีอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนพิเศษใด ๆ สำหรับพวกเขา โดยทั่วไป รายได้ทั้งหมดที่รับรู้โดยธุรกิจที่ดำเนินการผ่านบริษัท C แบบดั้งเดิมจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งคงที่ 21% ณ ปี 2018 การขายทรัพย์สินใด ๆ โดย บริษัท ให้กับผู้ถือหุ้นจะต้องเสียภาษีหากมีกำไรจากการขายรวมถึงบ้าน

นอกจากนี้ ราคาขายต้องแสดงถึงสิ่งที่เรียกว่า an ความยาวของแขน ราคา หมายความว่ามันแสดงถึงสิ่งที่เป็นอิสระ บุคคลที่สาม จะจ่ายค่าบ้าน ไม่เรียกเก็บเงิน 100 ดอลลาร์สำหรับที่อยู่อาศัยขนาด 25,000 ตารางฟุตพร้อมสระว่ายน้ำและโรงจอดรถสามรถกล่าวอีกนัยหนึ่งหากราคาขายบ้านถูกกำหนดให้ไม่เกินแขนโดย กรมสรรพากรแล้วมีโฮสต์ของ การกระจาย- ประเด็นที่เกี่ยวข้องที่อาจนำไปใช้

เอส คอร์ปอเรชั่น

การขายบ้านโดยบริษัท S ให้กับผู้ถือหุ้นรายหนึ่งจะถือเป็น กำไรจากการลงทุนระยะยาว (หากบริษัทเป็นเจ้าของบ้านเกินหนึ่งปี) โดยทั่วไปแล้ว บริษัท S จะไม่จ่ายเงินใด ๆ ภาษีเงินได้; รายการรายได้และขาดทุนทั้งหมดจะถูกส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้นแต่ละราย ดังนั้นกำไรนี้จะถูกส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้นแต่ละรายและใครจะต้องรายงานการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนยังมีประเด็นอื่นๆ เช่น การเรียกคืนค่าเสื่อมราคา ถ้าบ้านถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

สมาชิกรายเดียว LLC และกิจการเจ้าของคนเดียว

LLCs สมาชิกรายเดียวและการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวจะถูกเก็บภาษีในลักษณะเดียวกันในระดับรัฐบาลกลาง หากบ้านถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและเป็นเจ้าของโดย LLC (นั่นคือ ชื่อ อยู่ในชื่อของ LLC) จากนั้นเจ้าของ LLC จะต้องรายงานกำไรจากการขายในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาหรือเธอหาก LLC เป็นเจ้าของบ้านมากกว่าหนึ่งปีเจ้าของจะถือว่ากำไรนั้นเป็นระยะยาว กำไรจากทุน.

ในส่วนที่เกี่ยวกับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว บ้านสามารถมีชื่อได้เฉพาะในชื่อของบุคคลที่ดำเนินการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเท่านั้น เนื่องจากชื่อเรื่องไม่เปลี่ยนแปลง จึงไม่มีการขายและไม่มีการระดมทุนจนกว่าบุคคลนั้นจะขายบ้านให้กับบุคคลที่สามที่เป็นอิสระกฎการเรียกคืนค่าเสื่อมราคาจะมีผลบังคับใช้หากธุรกิจใช้บ้านไม่ว่าจะเป็น LLC หรือการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว

LLC ที่มีเจ้าของหลายราย เก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วนและห้างหุ้นส่วนสามัญ

กฎที่ใช้กับบริษัทจะเหมือนกันในสถานการณ์นี้ ซึ่งหมายความว่าการเพิ่มทุนระยะยาวใดๆ จะถูกเก็บภาษีภายใน LLC เท่านั้น

ห้างหุ้นส่วนมีความคล้ายคลึงกันกับบริษัท S โดยที่รายรับและขาดทุนแต่ละรายการไม่ต้องเสียภาษีภายใน ห้างหุ้นส่วน แต่จะถูกส่งผ่านไปยังหุ้นส่วนแต่ละรายและเก็บภาษีจากภาษีเงินได้บุคคลของตน ผลตอบแทน ดังนั้น การขายบ้านใดๆ โดยห้างหุ้นส่วนจะต้องเสียภาษีให้กับหุ้นส่วนแต่ละราย ไม่ใช่ห้างหุ้นส่วนหากห้างหุ้นส่วนเป็นเจ้าของบ้านมานานกว่าหนึ่งปี กำไรก็จะมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาว ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 15%

บรรทัดล่าง

ปัญหาที่ยุ่งยากอย่างแท้จริงเกี่ยวกับบ้านที่ธุรกิจเป็นเจ้าของคือการสูญเสียการยกเว้นการขายบ้าน บทบัญญัตินี้อนุญาตให้เจ้าของบ้านที่ขายที่อยู่อาศัยหลักของตนสามารถยกเว้นกำไรจากการเก็บภาษีได้มาก ($ 250,000 ถ้า เดี่ยว; $ 500,000 ถ้า จดทะเบียนสมรสกัน).เมื่อบ้านเป็นเจ้าของโดยธุรกิจ การยกเว้นการขายบ้านนี้จะหายไป เช่นเดียวกับการทำธุรกรรมภาษีใดๆ โดยไม่ต้องบอกว่าบุคคลทั่วไปจำเป็นต้องขอคำแนะนำจาก CPA หรือทนายความด้านภาษี

ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่: "คุณควรรวมธุรกิจของคุณเข้าด้วยกันหรือไม่?"