การปฏิบัติตามโดยสมัครใจคืออะไร?

การปฏิบัติตามโดยสมัครใจคืออะไร?

การปฏิบัติตามโดยสมัครใจหมายถึงหลักการที่ประชาชนจะร่วมมือกับรัฐบาลของตนโดยการยื่นผลตอบแทนประจำปีที่ซื่อสัตย์และถูกต้อง ระบบภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ ทำงานภายใต้สมมติฐานนี้ แม้จะไม่มีการตรวจสอบและถ่วงดุลก็ตาม

ในกรณีนี้ ด้วยความสมัครใจ หมายความว่าผู้เสียภาษีแต่ละรายจะเตรียมและยื่นเรื่องคืนโดยไม่ต้องดำเนินการในเชิงรุกจากรัฐบาล

ทำความเข้าใจการปฏิบัติตามโดยสมัครใจ

แน่นอนว่าการชำระภาษีเงินได้นั้นเป็นข้อบังคับ แต่ภาระในการรายงานรายได้ตกอยู่กับผู้เสียภาษีแต่ละราย

นั่นคือความหมายของการปฏิบัติตามโดยสมัครใจ รัฐบาลคาดว่าผู้เสียภาษีของสหรัฐฯ จะเตรียมการในการคำนวณและรายงานรายได้ และจะจัดส่งจำนวนเงินที่ค้างชำระให้กับรัฐบาลภายในกำหนดเวลาภาษีในแต่ละปี

แน่นอน รัฐบาลมักไม่ยึดถือคำพูดของผู้เสียภาษี ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีที่ได้รับ แบบฟอร์ม W-2

จากนายจ้างรายงานรายได้เมื่อ แบบฟอร์ม 1040. NS สรรพากรบริการ (IRS) ได้รับสำเนาของ W-2 นั้นและรับรู้ถึงรายได้นั้น

บุคคลนั้นอาจมีงานนอกเวลาที่ไม่เกี่ยวข้องกับการยื่น W-2 หรืองบกำไรขาดทุนหรือรายได้อื่นที่คล้ายคลึงกัน ภายใต้หลักการของการปฏิบัติตามความสมัครใจ คาดว่าผู้เสียภาษีจะต้องรายงานรายได้เพิ่มเติมในผลตอบแทนประจำปี

ข้อสันนิษฐานประการที่สองและมองโลกในแง่ดีน้อยกว่าของระบบภาษีของสหรัฐฯ คือ ประชาชนผู้เสียภาษีบางส่วนจะไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีอย่างเต็มที่ สิ่งนี้อาจเกิดขึ้นโดยการหลีกเลี่ยงโดยเจตนาหรือผ่านความเข้าใจผิดที่ไร้เดียงสา กรมสรรพากรมีหน้าที่รับผิดชอบในการบังคับใช้การปฏิบัติตามและดำเนินการผ่านระบบการตรวจสอบ

การตรวจสอบและการปฏิบัติตามโดยสมัครใจ

ในวันแรกหลัง พ.ศ. 2456 ของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง กฎหมายของสหรัฐฯ กำหนดให้ทุกรายการคืนภาษีต้องได้รับการตรวจสอบโดยสำนักงานอธิบดีกรมสรรพากร

ในไม่ช้าสิ่งนี้ก็พิสูจน์ได้ว่าเป็นงานที่เป็นไปไม่ได้แม้ในขณะที่พนักงานของผู้บัญชาการเติบโตขึ้น กฎหมายปี พ.ศ. 2497 ได้ยกเลิกข้อกำหนดและดำเนินการตรวจสอบประมาณร้อยละ 1 ของผลตอบแทนนับตั้งแต่นั้นมา

การยอมรับโดยปริยายของรัฐบาลว่าไม่มีทรัพยากรสำหรับการตรวจสอบที่ครอบคลุม และไม่เคยมีมาก่อน ช่วยกำหนดการปฏิบัติตามโดยสมัครใจ การปฏิบัติตามเป็นไปตามความสมัครใจเนื่องจากการบังคับใช้ทั้งหมดเป็นไปไม่ได้ ลักษณะการปฏิบัติตามโดยสมัครใจไม่ได้หมายความว่าการเสียภาษีเป็นการกระทำโดยสมัครใจ

การตรวจสอบมักเกิดขึ้นจากข้อมูลที่รายงานในการคืนภาษีและแบบฟอร์มทางการที่เกี่ยวข้อง เช่น W-2 หรือ 1099 ที่ไม่ตรงกัน การติดธงแดงอื่นๆ ได้แก่ รายได้ที่ไม่สอดคล้องกับปีที่ผ่านมาหรือธุรกรรมทางการเงินกับบุคคลที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบ

การตรวจสอบสามารถทำได้ทางไปรษณีย์หรือด้วยตนเองเกณฑ์ที่ไม่เป็นทางการสำหรับการเรียกเก็บเงินจากการฉ้อโกงทางภาษีคือ 70,000 ดอลลาร์สำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระและการฉ้อโกงโดยเจตนาสามปี แนวทางเหล่านี้กำหนดขึ้นเพื่อลดความเสี่ยงในการดำเนินคดีสำหรับผู้เสียภาษีซึ่งการไม่ปฏิบัติตามถือเป็นการกำกับดูแลโดยสุจริตอย่างแท้จริง