แบบฟอร์ม 709: การคืนภาษีของขวัญ (และการโอนข้ามรุ่น) ของสหรัฐอเมริกา

แบบฟอร์ม 709 คืออะไร: การคืนภาษีของขวัญ (และการโอนข้ามรุ่น) ของสหรัฐอเมริกา

แบบฟอร์ม IRS 709 รายงานการโอนทรัพย์สินที่อาจอยู่ภายใต้ ภาษีของขวัญของรัฐบาลกลาง และแน่นอน ภาษีการโอนข้ามรุ่น. แบบฟอร์มนี้รายงานของขวัญที่ต้องเสียภาษีที่คุณทำให้กับผู้อื่นในช่วงชีวิตของคุณ รวมถึงของขวัญที่เป็นเงินสดหรือทรัพย์สินที่จับต้องได้ เช่น อสังหาริมทรัพย์ นอกจากนี้ยังใช้เพื่อจัดสรรการยกเว้นภาษีข้ามรุ่นตลอดชีพเมื่อโอนทรัพย์สินไปยังผู้รับผลประโยชน์ (นอกเหนือจากคู่สมรส) ที่อายุน้อยกว่าผู้บริจาคอย่างน้อย37½ปี

ควรยื่นแบบฟอร์ม 709 พร้อมการคืนภาษีของคุณสำหรับปีใดก็ตามที่คุณให้ของขวัญที่ต้องเสียภาษี แต่การยื่นแบบฟอร์มนี้ไม่ได้แปลว่าคุณจะต้องค้างชำระของขวัญหรือภาษีการโอนข้ามรุ่น (ภาษีการโอนข้ามรุ่นเป็นภาษีเพิ่มเติมสำหรับการโอนทรัพย์สินที่ข้ามรุ่น หรือเรียกสั้นๆ ว่าการโอนข้ามรุ่น)

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 709: การคืนภาษีของขวัญ (และการโอนข้ามรุ่น) ของสหรัฐอเมริกา

เมื่อคุณให้ของขวัญทางการเงินแก่ใครสักคน คุณ—ไม่ใช่ผู้รับของขวัญ—มีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีของขวัญที่ค้างชำระ หากคุณให้ของขวัญเป็นเงินสด ทรัพย์สิน หรือทรัพย์สินอื่นๆ แก่ผู้อื่นในปีภาษีใดๆ คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 เพื่อรายงานของกำนัล

สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงานของ IRS ของขวัญคือ:

“การโอนใด ๆ ให้กับบุคคล ไม่ว่าโดยตรงหรือโดยอ้อม โดยไม่ได้รับการพิจารณาอย่างครบถ้วน (วัดเป็นเงินหรือมูลค่าของเงิน) เป็นการตอบแทน”

ตัวอย่างของสถานการณ์ที่อาจถือเป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษี ได้แก่:

• เงินดาวน์เป็นของขวัญให้เด็กที่โตแล้วเพื่อช่วยพวกเขาซื้อบ้าน
• ของขวัญเงินสดส่งตรงถึงนักเรียนเพื่อช่วยจ่ายค่าเล่าเรียน
• ของขวัญของอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่คุณมอบให้กับใครบางคน
• เงินที่ฝากเข้า a 529 บัญชีออมทรัพย์วิทยาลัย ในนามของผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่ตัวคุณเองหรือคู่สมรสของคุณ
• การให้อภัยเงินกู้ที่คุณให้คนอื่น

อย่างไรก็ตาม มีบางสถานการณ์ที่ของขวัญทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ ซึ่งรวมถึง:

• ของขวัญที่อยู่ภายใน ขีดจำกัดการยกเว้นรายปี
• ของขวัญให้คู่สมรสของคุณ
• ค่าเล่าเรียนหรือค่ารักษาพยาบาลที่คุณจ่ายแทนคนอื่น
• ของขวัญให้กับองค์กรทางการเมืองเพื่อการใช้งาน

ขีดจำกัดการยกเว้นรายปีสำหรับปี 2564 คือ 15,000 ดอลลาร์ วงเงินนี้เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าเป็น 30,000 เหรียญสำหรับคู่สมรสที่ยื่นเรื่องคืนร่วมกัน วงเงินจะมีผลกับผู้รับแต่ละคน ดังนั้นหากคุณแต่งงานแล้วและมีลูกสามคน คุณและคู่สมรสของคุณสามารถร่วมกันมอบของขวัญให้แต่ละคนได้มากถึง $30,000 ต่อปีโดยไม่เกินขีดจำกัดการยกเว้น นี้เรียกว่า การแบ่งของขวัญแต่อนุญาตเฉพาะเมื่อคุณและคู่สมรสของคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกัน

ของขวัญสำหรับค่าเล่าเรียนหรือค่ารักษาพยาบาลต้องชำระโดยตรงกับผู้เรียกเก็บเงินเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของขวัญ หากคุณต้องการช่วยหลานด้วยค่าใช้จ่ายวิทยาลัย คุณจะต้องชำระค่าเล่าเรียนโดยตรงกับโรงเรียน ถ้าคุณให้เงินหลานของคุณจ่ายค่าเล่าเรียนแทน เงินนั้นจะตกอยู่ภายใต้หัวข้อของกำนัลที่ต้องเสียภาษี เช่นเดียวกับถ้าคุณจ่ายค่ารักษาพยาบาล คุณต้องจ่ายเงินให้ผู้ให้บริการด้านสุขภาพโดยตรงเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบจากภาษีของขวัญ

วิธีการยื่นแบบฟอร์ม 709: การคืนภาษีของขวัญ (และการโอนข้ามรุ่น) ของสหรัฐอเมริกา

คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 สำหรับปีภาษีใดๆ ที่คุณให้ของขวัญที่ต้องเสียภาษี เว้นแต่คุณจะได้รับการคุ้มครองโดยข้อยกเว้นข้อใดข้อหนึ่งที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้ หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษีออนไลน์ คุณจะไม่สามารถกรอกแบบฟอร์มนี้ทางออนไลน์ได้ ต้องพิมพ์แบบฟอร์ม 709 และส่งทางไปรษณีย์ไปยัง IRS เป็นรูปแบบภาษีรูปแบบหนึ่งที่ไม่สามารถทำได้ e-ยื่น.

แบบฟอร์มนี้เป็นเอกสารห้าหน้าซึ่งแบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ ที่ครอบคลุม:

• ข้อมูลส่วนบุคคล
• รายละเอียดของของขวัญทางการเงินที่คุณทำ
• รายละเอียดที่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนข้ามรุ่น

แบบฟอร์ม 709 เป็นผลตอบแทนรายปี แบบฟอร์ม 709 พร้อมกับการคืนภาษีส่วนที่เหลือของคุณจะครบกำหนดภายในกำหนดเวลายื่นแบบรายปี สำหรับปีภาษีส่วนใหญ่ กำหนดส่งประจำปีคือวันที่ 15 เมษายน โดยทั่วไป คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 ก่อนวันที่ 1 มกราคม แต่ไม่เกินวันที่ 15 เมษายนของปีหลังจากมอบของขวัญ

หากคุณคิดว่าจะต้องใช้เวลามากขึ้นในการเตรียมการกลับมา คุณสามารถ ไฟล์สำหรับการขยายภาษี. การขยายเวลาให้คุณจนถึงต.ค. 15 เพื่อให้การส่งคืนของคุณเสร็จสิ้น คุณสามารถขอขยายเวลาการยื่นแบบฟอร์ม 709 ได้หกเดือนโดยกรอกแบบฟอร์ม IRS 8892 โปรดทราบว่าแบบฟอร์มนี้ครอบคลุมส่วนขยายสำหรับภาษีของขวัญหรือการยื่นภาษีข้ามรุ่นเท่านั้น หากคุณต้องการขยายเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีส่วนที่เหลือ คุณจะต้องยื่น แบบฟอร์ม IRS 4868.

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 709: การคืนภาษีของขวัญของสหรัฐอเมริกา (และการโอนข้ามรุ่น) ที่นี่

แบบฟอร์ม 709 คือ พร้อมให้ดาวน์โหลด บนเว็บไซต์ของกรมสรรพากร แบบฟอร์มนี้ให้ดาวน์โหลดและใช้งานได้ฟรีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณเพื่อรายงานภาษีของขวัญและการยกเว้นภาษีข้ามรุ่น แม้ว่าแบบฟอร์มจะมีความยาวห้าหน้า แต่คุณอาจไม่จำเป็นต้องกรอกทุกส่วน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับข้อมูลที่คุณกำลังรายงานสำหรับปี

หากคุณกำลังยื่นแบบคืนกระดาษและพิมพ์สำเนาแบบฟอร์ม 709 คุณสามารถส่งเอกสารทั้งสองฉบับไปที่ IRS ตามที่อยู่นี้: Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center Kansas City, MO 64999.