מדוע משנה חכירה ממונפת

מהי השכרה ממונפת?

חוזה שכירות ממונף הוא א חכירה הסכם שממומן באמצעות מַחכִּיר בעזרת צד שלישי מוסד פיננסי. בחוזה שכירות ממונף, א נכס מושכר בכספים שאולים.

הבנת חכירות ממונפות

שכירות ממונפת משמשת לרוב להשכרת נכסים המתוכננים לשימוש לטווח קצר. נכסים כמו מכוניות, משאיות, רכבי בנייה וציוד עסקי בדרך כלל כולם זמינים באמצעות אפשרות של ליסינג ממונף. ליסינג באופן כללי פירושו שחברה או אדם פרטי ישכירו נכס.

השכרת כל סוג של נכס מקנה לישות את הזכות להשתמש בנכס לטווח קצר. באופן כללי, הישות משכירה את הנכס רק אם כי רבים חוזי שכירות ממונפים להציע אופציית רכישה בסוף תקופת החכירה.

ההיבט הממונף של חוזה שכירות ממונף כרוך בהלוואת כספים לתשלום עלות הערך הגבוהה של הנכס. בדרך כלל משתמשים בחכירה ממונפת כאשר לישות אין את הכסף לרכוש את הנכס על הסף וגם לא בהכרח רוצים לשמור על הנכס לטווח ארוך. חוזה שכירות ממונף מאפשר לשוכר לקבל הלוואה עבור שווי הנכס המושכר במהלך תקופת החכירה ולהחזיר את ההלוואה לאורך כל תקופת החכירה. הסכום הדרוש להלוואה יכול להיות נמוך יותר מרכישת הנכס על הסף מכיוון שהשוכר משלם רק על ערך מוגדר הקשור למשך הזמן בחוזה השכירות.

מינוף מבנה החכירה

חכירות מינוף יכולות להיות מורכבות יותר מחכירה תפעולית בסיסית מכיוון שמדובר במינוף. מבנה תנאי החכירה ממונפים יהיה תלוי במשכיר וביחסי המימון שלהם. המשכיר עשוי להיות גם מוסד המימון המעניק את ההלוואה ובמקרה זה הוא מאשר את ההלוואה עבור הלווה.

המשכיר עשוי לעבוד גם עם מלווה של צד שלישי. במקרה זה, המלווה של צד ג 'מספק את הכספים הלווים למשכיר מטעמך ומאפשר לך לקחת את הנכס ברשותו ברגע שאושרה הלוואה. במקרים מסוימים, משכיר עשוי להעמיד כספים בשילוב עם כספים שאולים מצד שלישי אשר יכולים לסייע בשיפור תנאי השכירות הכוללים.

לאחר אישור והסכמה על חוזה שכירות ממונף, הלווה משתלט על הנכס ואחראי לבצע תשלומים מתוזמנים באופן קבוע כלפי לְהַלווֹת איזון. תואר הנכס מוחזק בדרך כלל על ידי המשכיר או המלווה בהתאם למבנה. בלי קשר, חוזה שכירות ממונף אינו כרוך בהעברת הכותרת לשוכר במהלך תקופת החכירה.

זכור כי חוזה שכירות ממונף מגובה בדרך כלל בהלוואה מובטחת. המשמעות היא שאם השוכר מפסיק לבצע תשלומים, המשכיר יכול להחזיר את הנכס.

ליסינג לעומת מְמַמֵן

ליסינג ממונף ומימון ממונף הן בדרך כלל שתי האפשרויות העיקריות עבור כל אדם או חברה הרוכשים רכב או נכס בעל ערך גבוה אחר. חוזה שכירות ממונף מספק הלוואה המכסה שווי מוערך של מכונית לאורך פרק הזמן של הליסינג. תשלומי חכירה ממונפים יכולים להיות נמוכים יותר מכיוון שההלוואה אינה מכסה את מלוא שווי המכונית.

לגוף יכולה להיות גם אפשרות לממן רכב, בתרחיש זה הלוואת הרכב דומה להלוואה לבית. רוכש הרכב מקבל הלוואה עבור מלוא שווי המכונית והתשלומים נוצרים לאורך זמן ארוך יותר לפירעון הלוואת הרכב.

שיקולים מיוחדים: הנהלת חשבונות חכירה ממונפת

אנשים בדרך כלל לא צריכים לדאוג לגבי הסטנדרטים החשבונאיים להשכרת נכס עם מינוף, אך זה יהווה גורם לעסק. בחשבונאות עסקית קוראים לחכירות ממונפות שכירות הון.

כדי לקבוע את ההבדל, משתמשים בארבעה קריטריונים:

• אורך חיי השכירות הוא 75% ומעלה משווי הנכס חיים שימושיים.
• השכירות כוללת אופציית רכישת מציאה לפיה השוכר יכול לרכוש את הנכס במחיר נמוך יותר בעתיד מהשווי ההוגן שלו.
• השוכר מקבל בעלות בתום תקופת החכירה.
• הערך הנוכחי של תשלומי החכירה גדול מ- 90% משווי השוק של הנכס.

אם מתקיים אחד מהקריטריונים הללו, אז השכירות נחשבת חכירה הון ואם לא אז השכירות נחשבת חכירה תפעולית. שכירות הון כוללות בדרך כלל חשבונאות לגבי הנכס המושכר בדומה לרכישת נכס. חשבונאות חכירה תפעולית תדרוש בדרך כלל רישומים עבור תשלומי החכירה כהוצאות תפעול.

חכירה תפעולית לעומת מינוף/השכרת הון

אנשים או גופים עסקיים עשויים להיתקל בהבדלים בחכירה תפעולית לעומת חכירה ממונפת/הון. באופן כללי, חכירה תפעולית אינה כוללת אופציות לרכישת הנכס המושכר. סוגים נפוצים של הסכמי חכירה תפעוליים כוללים חכירות דירות ושכירות בנייה.

חכירות מינוף/הון חשובות להבדיל מחכירות תפעוליות בחשבונאות עסקית, שכן לעקרונות חשבונאות יש סטנדרטים שונים לשניים.