הגדרת שותפות מוגבלת משפחתית (FLP)

מהי שותפות מוגבלת למשפחה (FLP)?

שותפות מוגבלת משפחתית (FLP) היא סוג של הסדר שבו בני משפחה מאגדים כסף להפעלת פרויקט עסקי. כל בן משפחה קונה יחידות או מניות בעסק ויכול להרוויח ביחס למספר המניות שבבעלותם, כפי שמתואר בהסכם ההפעלה השותפות.

הבנת השותפות המוגבלת המשפחתית (FLP)

לשותפויות מוגבלות משפחתיות יש שני סוגים של שותפים. שותפים כלליים בדרך כלל מחזיקים בנתח הגדול ביותר של העסק ואחראים על משימות ניהול שוטפות כגון פיקוח על כל הפקדות במזומן ועסקאות השקעה. השותף הכללי רשאי גם לגבות דמי ניהול מהרווחים אם יפורטו בהסכם השותפות.

שותפים מוגבלים אין להם אחריות ניהולית. במקום זאת הם קונים מניות של העסק תמורת דיבידנדים, ריבית ורווחים ש- FLP עשוי לייצר.

FLPs משתנים בהתאם לאופי העסק. לדוגמה, נניח שאדם רוצה להקים מיזם דירות יוקרה. הוא מצפה שהפרויקט יעלה מיליון דולר, כולל הון חוזר, ויקבל מדי שנה כ -200 אלף דולר במזומן לפני ריבית על תשלומי משכנתא ומסים. הוא מחשב שהוא יזדקק לפחות למקדמה של 50% בסך 500 אלף דולר. אז הוא מתקשר לבני משפחה וכולם מסכימים להקים FLP שינפיק 5,000

שותפות מוגבלת מניות ב -100 דולר כל אחת בסך כולל של 500 אלף דולר. הסכם השותפות המוגבלת קובע כי לא ניתן למכור יחידות במשך שש שנים לפחות ו- FLP תשלם 70% מהרווחים במזומן בצורה של דיבידנדים.

כשותף הכללי, האדם המקורי שביצע את השיחות קונה 500 מניות על ידי תרומה של 50,000 $ ל- FLP. בני המשפחה קונים את שאר המניות. כעת, כל אחד מבני המשפחה מחזיק בנתח ב FLP החל מ -500,000 $. לאחר מכן, השותף הכללי עשוי לקבל הלוואת משכנתא ראשונה עבור שאר 500 אלף הדולרים כדי להתחיל את פרויקט הדיור היוקרתי של מיליון דולר.

לאחר מכן, ה- FLP משכיר את הדירות האלה לדיירים ומתחיל לקחת הכנסה משכר דירה. ככל שמשכנתא משולמת, הרווחים והדיבידנדים מתחלקים וכל בן משפחה מתעשר.

יתרונות השותפויות המוגבלות במשפחה

ישנם כמה יתרונות במס עזבון ומתנה של שותפות מוגבלת במשפחה. כמה משפחות מקימות חברות תעופה מסוג FLP כדי להעביר עושר לדורות תוך הבטחת הגנות מס מסוימות. מדי שנה, אנשים יכולים להעניק לריבית FLP פטור ממס לאנשים אחרים עד אי הכללת מס מתנה שנתית. נכון לעכשיו, אי הכללת המתנות היא 15,000 $ ליחידים ובעצם הוכפלה ל -30,000 $ לזוגות נשואים.

נניח שזוג צבר חסכון בשווי 5 מיליון דולר. יש להם שלושה ילדים ותשעה נכדים. בני הזוג מחליטים להעביר את כל הסכום ל- FLP שהקימו. בכל שנה הם מעניקים תחומי עניין של FLP בשווי 30,000 דולר לכל אחד מ -12 ילדיהם או הנכדים. המשמעות היא שבני הזוג יכולים להעביר כל שנה ריבית של FLP בשווי 360,000 דולר ללא מס מתנה (בהנחה שהכללת מס המתנה תישאר זהה).

החזרות עתידיות נשללות ממס עיזבון

בנוסף, נכסים אלה עוזבים למעשה את אחוזותיהם של בני הזוג, מבחינת מס הכנסה, כך שכל תשואות עתידיות לא ייכללו מס עיזבון. ילדיהם ונכדיהם של בני הזוג ירוויחו מכל ריבית, דיבידנדים או רווחים שייווצרו מ- FLP - ובכך ישמרו על עושר לדורות הבאים.

כשותפים כלליים, בני הזוג יכולים לקבוע תנאים בהסכם השותפות על מנת להגן על מתנות אלה מפני בזבוז או ניהול לא תקין. לדוגמה, הם יכולים לקבוע כלל לפיו לא ניתן להעביר או למכור את המניות המחוננות עד שהמוטבים יגיעו לגיל מסוים. אם כל הנהנים הם קטינים, ניתן להעביר את המניות באמצעות א חוק העברות מאוחדות לקטינים (UTMA) חשבון.

מכיוון שמבנה FLPs וחוקי המס השולטים בהם מורכבים, משפחות צריכות להתייעץ עם רואי חשבון ואנשי מקצוע בתחום המס לפני הקמת FLP.