הגדרת שעבוד מס פדרלי
מהו שעבוד מס פדרלי?
שעבוד מס פדרלי הוא זכותה של ממשלת ארה"ב לשמור או לקחת את רכושו האישי של אדם עד שאותו אדם ידאג למיסים פדרליים שלא שולמו. שירות מס הכנסה ישלח הודעה על שעבוד מס פדרלי המשמש דרישת תשלום. עם זאת, אם המסים לא ישלמו, מס הכנסה יציב שעבוד פדרלי על נכסים אישיים.
תיקי המפתח
- שעבוד מס פדרלי משמש לתיאור זכותה של הממשלה הפדרלית לתפוס רכוש במקרה של מיסים חבים.
- כל נכס שבבעלות אדם או חברה החייבים במס חוזר ניתן להציב על שעבוד מס פדרלי, כולל נכסים שנרכשו במהלך השעבוד.
- שחרור רכוש, הגשת משיכה והסכמי כפיפות הן דרכים זמניות לטיפול בשעבוד מס פדרלי.
- הדרך הפשוטה ביותר לטפל בשעבוד מס פדרלי היא לשלם את היתרה הכוללת של מסים אחוריים.
- שעבוד מס פדרלי שונה מהיטל מס, שהוא למעשה תפיסת הנכס המכוסה על השעבוד.
כיצד עובד שעבוד מס פדרלי
שעבוד מס פדרלי קיים פעם אחת מַס הַכנָסָה מעריך את חובו של משלם המסים. לאחר מכן הם שולחים לנישום שטר שמסביר כמה חייב הנישום. זו ידועה כהודעה ודרישת תשלום אם היא בוחרת לעשות זאת, מס הכנסה יגבה שעבוד על נכסים אישיים במקרה שמשלם המסים לא ישלם את החוב בזמן, בין אם ברשלנות או סֵרוּב.
שעבוד זה מתחבר לכל נכסיו של משלם המסים, לרבות ניירות ערך, רכוש וכלי רכב. כל נכס אותו רוכש הנישום בזמן שהשעבוד בתוקף יכול להיות מוקצה גם לשעבוד. השעבוד מצרף גם לכל נכס עסקי, זכויות בנכס עסקי וחשבונות חייבים לעסק. אם הנישום בוחר להגיש בקשה לפשיטת רגל, לרוב השעבוד וחוב המס ממשיכים גם לאחר פשיטת הרגל. זהו גורם בולט לשעבוד מס פדרלי שכן פשיטת רגל אחרת מוחקת את חובו של אדם.
שעבודי מס פדרליים שונים מ היטלי מס בכך שהם מציינים רק את זכותה של הממשלה לתפוס רכוש, בניגוד לתפיסתו בפועל. מס הכנסה לרוב "ישכלל" שעבוד מס על ידי הודעה למדינות בודדות ונושים אחרים כי הוא הראשון בתור לקבל תשלום עבור המיסים האחוריים המדוברים. שעבודי מס פדרליים נוטים לשדרג באופן משמעותי את ציון האשראי של הפרט, ובמקרים רבים, בעלי שעבוד מס חייבים לשלם מסים במלואם לפני שיחזירו את יכולתם לקבל מימון מכל סוג.
ברוב המקרים, מס הכנסה ישחרר שעבוד תוך 30 יום מיום קבלת התשלום המלא עבור יתרת המיסים החייבים.
שיקולים מיוחדים
הדרך הפשוטה ביותר להיפטר משעבוד מס פדרלי היא לשלם את כל המסים החייבים בזמן. עם זאת, אם הדבר אינו אפשרי, קיימות דרכים אחרות שבהן משלם המסים יכול להתמודד עם שעבוד. למשל, משלם המסים רשאי פְּרִיקָה נכס ספציפי. המשמעות היא שהם מסירים את השעבוד מחלק נכס ספציפי, כגון בית. עם זאת, לא כל משלמי המסים או הנכסים זכאים לפטור. פרסום 783 מפרט עוד את התקנות הנוגעות לשחרור רכוש באשר למאבק בשעבוד.
דוגמה נוספת למאמץ שיש לנקוט נגד שעבוד מס פדרלי היא הסכם כפיפות: במסגרת הסכם כפיפות, מס הכנסה מסכים להתייצב מאחורי נושה אחר מבחינת עדיפות. למרות ש כְּפִיפוּת למעשה לא מסיר את השעבוד מכל נכס, הוא לפעמים מקל על הנישום להשיג משכנתא או הלוואה נוספת. לבסוף, אדם החייב בממשלה הפדרלית יכול להגיש בקשה למשיכת השעבוד שלו. משיכה מבטלת את ההודעה הציבורית על שעבוד מס פדרלי. הנישום עדיין אחראי לחוב אך, בעת משיכתו, מס הכנסה לא יתחרה בנושים אחרים על רכוש החייב.