לקוחות לא משלמים בזמן? חייבים נטו עשויים להיות הבעיה שלך

מה זה חייבים נטו?

חייבים נטו הם סך הכסף שחייבים לחברה על ידי לקוחותיה בניכוי הכסף שחייב שלעולם לא ישולם. חייבים נטו מתבטאים לרוב באחוזים, ואחוז גבוה יותר מצביע על כך שלעסק יש יכולת גדולה יותר לגבות מלקוחותיו. לדוגמה, אם חברה מעריכה כי 2% ממכירותיה לעולם לא ישולמו, חובות נטו שווים ל -98% (100% - 2%) מסך חייבים (AR).

הבנת חייבים נטו

חברות משתמשות בחובות נטו כדי למדוד את האפקטיביות של תהליך הגבייה שלהן. הם גם מנצלים אותו בעת עריכת תחזיות לחיזוי תזרים מזומנים צפוי.

חובות נטו נוצרים כאשר חברות מעניקות אַשׁרַאי ללקוחות שלהם. חייבים של חברה מייצגים את קו האשראי שהיא מעניקה ללקוחותיה בגין הסחורה או השירותים שהיא מספקת. מסגרת אשראי זו מחייבת את הלקוח לבצע תשלומים בסכום מוסכם המגיע במועד ספציפי.

פרקטיקה זו נושאת אשראי מובנה ו סיכון ברירת מחדל, מכיוון שהחברה אינה מקבלת תשלום מראש עבור הסחורה או השירותים שהיא מוכרת. חברה יכולה לשפר את גביית המזומנים שלה על ידי הידוק השליטה באשראי שהונפק ללקוחות, שמירה על הליכי גבייה יעילים וביצוע הליכי גבייה מייד.

קצבה לחשבונות מסופקים

ה קצבה בחשבונות מסופקים האם אומדן החברה של סכום החשבונות שהיא צופה לא יהיה ניתן לגבייה ויהיה צורך לרשום אותו כ מחיקה. אומדן זה מופחת מהסכום ברוטו של החובות החייבים. שתי השיטות העיקריות להערכת הקצבה בחשבונות מסופקים הן שיטת אחוזי המכירה ושיטת ההזדקנות של החובות.

כמו כן, ניתן להשתמש בשיטת זיהוי ספציפית בה כל חוב מוערך בנפרד בנוגע לסבירות הגבייה.

חובות נטו מוצגים כסכום מצטבר על החברה מאזן. החובות ברוטו מפורטים ראשונים ואחריהם ההפרשה בחשבונות מסופקים. הפרשה לחשבונות מסופקים היא חשבון מנוגד לנכסים, מכיוון שהוא מקטין את יתרת הנכס.

לוח הזדקנות נטו של חייבים

ניתן לחשב את החובות נטו באמצעות לוח הזדקנות. לוח זמנים זה מקבץ את החובות לפי טווחי תאריכי תשלום מצטיינים. לוח הזדקנות עשוי לחשב את החייבים הבלתי ניתנים לגבייה על ידי החלת שיעורי ברירת מחדל שונים על כל טווח תאריכים שטרם נפרסם.

לחלופין, היא יכולה פשוט לחשב את החייבים נטו על ידי החלת שיעור הגבייה המשוער עבור כל טווח. הרעיון מאחורי לוח הזדקנות הוא להחיל שיעורי אספנות שונים על חובות שונים המבוססים על גיל. ככל שחייב מתבגר, בדרך כלל קשה יותר לגבות אותו.

שיקולים מיוחדים

מכיוון שכל התקבולות העתידיות של מזומנים, כמו גם ברירות מחדל, אינן ידועות, חובות נטו מייצגים סכום משוער. זה תלוי במידה רבה בכמות המשוערת של חשבונות שאינם ניתנים לאיסוף. להנהלה יש אפוא פוטנציאל לתמרן את ערך החייבים נטו על ידי התאמת הפרשה לחשבונות מסופקים.

בנוסף, חובות נטו של חברה כפופים מאוד לתנאים כלכליים כלליים. ללא קשר לנהלי הישות, הנתון נוטה להחמיר ככל שהמצב הכלכלי מחמיר.