כיצד משפיע המוניטין על דוחות כספיים?

מהו רצון טוב?

לפעמים אי אפשר לגעת או לראות את הנכסים הכי יקרים של חברה. נכסים אלה נקראים בלתי מוחשיים נכסים וכוללים מותג של חברה, קהל לקוחות נאמן או צוות ניהול כוכבים של תאגיד.

הבנת רצון טוב

אם חברה רוצה לרכוש חברה אחרת, היא רוכשת את שלה רכוש קבוע כמו רכוש, מפעל וציוד, והנכסים הבלתי מוחשיים. לדוגמה, אם פפסי רצתה לרכוש את קוקה קולה, הערך של קוקה קולה חורג מעבר לערך של מפעלי הייצור, הציוד וחברות הבקבוקים שהיא עשויה להחזיק. למותג הקולה יש גם ערך משמעותי. כתוצאה מכך, על הרוכש להסביר את התכונות החמקמקות יותר. הסכום שהקונה משלם מעבר ל ערך הספר מבין הנכסים המזוהים הללו נרשם כנכס נפרד הנקרא רצון טוב.

אופן הטיפול ברצון טוב בדוחות הכספיים

מאחר שמוניטין הוא נכס בלתי מוחשי, הוא נרשם על מאזן כ נכס בלתי שוטף

. נכס בלתי שוטף הוא נכס לטווח ארוך הדומה לנכסים קבועים כמו רכוש, מכשיר וציוד. ישנן קווים מנחים שנקבעו על ידי מועצת התקנים הפיננסיים לקביעת ערך המוניטין לחברה.

נניח שלקמעונאי בגדים, סחלב הטיל הפיקטיבי, יש נכסים הניתנים לזיהוי של 750,000 דולר הכוללים את השווי הנוכחי של נדל"ן, מלאי, מזומנים וחייבים. חברה גדולה יותר, Samantha & Steve Fashions, רוכשת את הבגדים ומסכימה לשלם 850,000 $. למה? לטיל סחלב יש מוניטין חזק והכרת מותג באזור שהיא מפעילה. החברה הרוכשת מקווה שהיא תוכל להשתמש בשם המותג של Teal Orchid כדי להגביר את הרווחים בטווח הארוך בסופו של דבר מרוויחים מספיק כדי לפצות על 100,000 הדולרים הנוספים ששילמה מעל הערך של החברה הקבועה נכסים.

100,000 הדולרים שמעבר לשווי נכסיה האחרים מנוהלים תחת מוניטין על מאזן. אם ערך המוניטין נשאר זהה או עולה, הסכום שהוזן נשאר ללא שינוי.

הסכום יכול להשתנות, עם זאת, אם הרצון הטוב ירד. אם זה המצב, החברה עוברת את מה שמכונה ירידת ערך מוניטין. אולי, שנה לאחר הרכישה, חטיבת Teal Orchid שווה רק 800 אלף דולר בסך הכל (לעומת 850 אלף דולר המקוריים). לא רק סכום הנכס מכה, אלא גם הרווחים של סמנתה וסטיב. הסיבה לכך היא שעכשיו עליהם לרשום את ירידת הערך של 50,000 $ כהוצאה הצהרת הכנסה.

בעוד שכאלה הורדות לא תמיד מושכים תשומת לב רבה מקהילת ההשקעות, הם אכן משקפים את הצלחת המיזוג או היעדרם. אם ה חברת אם נאלץ להמשיך ולשנות את סכום המוניטין שלו, לרוב זה סימן לכך ששילם יתר עבור עסק אחר ואינו רואה את התשואות הצפויות.

שיקולים מיוחדים

בהגדרה, חברות עם כמות מוניטין גדולה מושכות גבוה יותר מחירי רכישה. אם סכום המוניטין יירשם לאחר הרכישה, הדבר יכול להצביע על כך שהרכישה לא מסתדרת כמתוכנן. בקיצור, ירידת ערך למוניטין היא מסר לשווקים ששווי הנכסים הנרכשים ירד מתחת לסכום ששילמה החברה בתחילה.