הגדרת התאמת ריבית שנצברה
מהי התאמת ריבית שנצברה?
התאמת הריבית הנצברת מורידה א ביטחון בעל הכנסה קבועה הכנסה מריבית החייבת במס של הקונה על ידי הפחתת סכום הריבית הנוספת המשולמת לו.
תיקי המפתח
- התאמת ריבית שנצברה מורידה את הכנסות הריבית החייבת של הרוכש הקבוע בניכוי קבע על ידי הפחתת סכום הריבית הנוסף שמשולם לו.
- התאמת ריבית שנצברה כפופה לאותם חוקי מיסוי כמו ריבית רגילה.
- סכום התאמת הריבית הנצברת ישתנה בהתאם למספר הימים שחולפים בין תאריך התשלום האחרון לתאריך ההמרה.
הבנת התאמת ריבית שנצברה
א איגרת חוב להמרה יש אפשרות מוטבעת מה שמעניק לבעל איגרות חוב את הזכות להמיר את איגרת חובו להון החברה המנפיקה או חברה בת. איגרת חוב להמרה שמשלמת ריבית תעשה תשלומי קופונים למחזיקי האג"ח למשך הזמן בו החזקת האג"ח. ריבית שנצברה הוא הריבית הכוללת שנצברה מאז מועד תשלום הקופון האחרון והיא הסכום שחייב לבעלים של איגרת חוב להמרה או נייר ערך אחר עם הכנסה קבועה.
לאחר המרת האג"ח למניות של המנפיק, מחזיק בעל האג"ח בקבלת תשלומי ריבית. בזמן שמשקיע ממיר איגרת חוב להמרה, בדרך כלל ישולם תשלום חלקי אחרון למחזיק האג"ח כדי לכסות את הסכום שנצבר מאז תאריך התשלום האחרון של הרשומה. לדוגמה, נניח ריבית על איגרת חוב אמורה להיות משולמת ב -1 במרץ וב -1 בספטמבר בכל שנה. אם משקיע ימיר את אחזקות האג"ח שלו להון ב -1 ביולי, ישולמו לו הריבית שהצטברה מ -1 במרץ ל -1 ביולי.
בעת רכישת אגרות חוב ב שוק משני, הקונה יצטרך לשלם בדרך כלל ריבית שנצברה למוכר כחלק ממחיר הרכישה הכולל. משקיע שרוכש איגרת חוב מתישהו בין תשלום הקופון האחרון לתשלום הקופון הבא לקבל את מלוא הריבית במועד תשלום הקופון המתוכנן, בהתחשב בכך שהם יהיו מחזיקי האג"ח של תקליט. תשלום ריבית סופי זה הוא הריבית הנצברת.
אולם מאחר שהרוכש לא הרוויח את כל הריבית שנצברה במהלך תקופה זו, עליו לשלם למוכר האג"ח את חלק הריבית שהרוויח הרוויח לפני מכירת האג"ח. לדוגמה, נניח שלאגרות חוב יש קופון קבוע אותו יש לשלם מדי שנה בחודש יוני ו -1 בדצמבר מדי שנה. אם בעל איגרות חוב ימכור את האג"ח הזה ב -1 באוקטובר, הרוכש יקבל את מלוא תשלום הקופון במועד הקופון הבא, שיהיה 1 בדצמבר. במקרה זה, על הקונה לשלם למוכר את הריבית שנצברה מ -1 ביוני ועד 1 באוקטובר. באופן כללי, מחיר איגרת חוב כולל את הריבית הנצברת ומחיר זה נקרא או מחיר מלוכלך.
התאמת הריבית הנצברת מקטינה את הכנסות הריבית החייבת במס על ידי ניכוי סכום הריבית הנוסף המשולם לבעלים החדש של ביטוח ההכנסה הקבועה. התאמת הריבית הנצברת כפופה לאותם חוקי מיסוי כמו ריבית רגילה. סכום התאמת הריבית הנצברת תמיד ישתנה, בהתאם למספר הימים שחולפים בין תאריך התשלום האחרון לרשומה לבין תאריך ההמרה.