הבנת דוח תזרים מזומנים לעומת הצהרת הכנסה
הצהרת תזרים המזומנים ו- הצהרת הכנסה הם חלק בלתי נפרד מחברה מאזן. הצהרת תזרים המזומנים או הצהרת תזרימי המזומנים מודדים את מקורות המזומנים של החברה ואת השימוש בה במזומנים לאורך פרק זמן מסוים.
דוח ההכנסה מודד חברה ביצועים פיננסיים, כגון הכנסות, הוצאות, רווחים או הפסדים על פני תקופה מסוימת. מסמך פיננסי זה נקרא לעתים הצהרת ביצועים פיננסיים. דו"ח הכנסה מראה האם חברה ביצעה רווח ותזרים מזומנים הצהרה מראה האם חברה ייצרה מזומנים.
תיקי המפתח
- דוח תזרים המזומנים ודוח רווח והפסד, יחד עם המאזן, הם שלושת הדוחות הכספיים העיקריים. דוח תזרים המזומנים ודוח רווח והפסד משתלבים עם המאזן של החברה.
- דוח תזרים המזומנים מקושר לדוח רווח והפסד על ידי רווח נקי או הפסד נקי, שהוא בדרך כלל סעיף השורה הראשון של דוח תזרים מזומנים, המשמש לחישוב תזרים המזומנים מפעולות.
- הצהרת תזרים מזומנים מציגה את הסכום המדויק של הזרמות והיציאות של המזומנים של החברה לאורך תקופה.
- דוח רווח והפסד הוא הדוח הכספי הנפוץ ביותר ומציג את הכנסות החברה ואת סך ההוצאות, כולל הנהלת חשבונות שאינם מזומנים, כגון פחת לאורך תקופה.
- דוח תזרים המזומנים מקושר לדוח רווח והפסד על ידי רווח נקי או צריבה נטו, שהוא הסעיף הראשון בדוח תזרים מזומנים, המשמש לחישוב תזרים המזומנים מפעולות.
1:08
מה ההבדל בין דוח תזרים מזומנים לדוח הכנסה?
דוח תזרים מזומנים
הצהרת תזרים מזומנים מציגה את הסכום המדויק של הזרמות והיציאות של המזומנים של החברה, חודשי, רבעוני או שנתי. הוא לוכד את תוצאות הפעולה והשינויים הנוכחיים במאזן, כגון עליות או ירידות חייבים אוֹ חייבים, ואינו כולל פריטים חשבונאיים שאינם מזומנים כגון פחת והפחתות.
תזרים המזומנים בדרך כלל מגיע הַכנָסָה שהתקבלה כתוצאה מפעילות עסקית, אך היא עשויה להיות מוגדלת בכספים הזמינים כתוצאה מאשראי. הצהרת תזרים מזומנים משמשת לקביעת הכדאיות והנזילות של החברה לטווח הקצר, ובמיוחד עד כמה היא מצויה לשלם את חשבונותיה ל ספקים.
הצהרת תזרים מזומנים מחולקת בדרך כלל לשלושה חלקים עיקריים:
- פעילויות מבצעיות לנתח את תזרים המזומנים של חברה מ הכנסה נטו או הפסדים על ידי התאמת הרווח הנקי למזומן בפועל שקיבלה החברה או השתמש בה בפעילותה התפעולית.
- פעילויות השקעה להציג את תזרים המזומנים מכל פעילויות ההשקעה, הכוללות בדרך כלל רכישות או מכירות של נכסים לטווח ארוך, כגון רכוש, מפעל וציוד (PP&E), כמו גם ניירות ערך להשקעה.
- פעילויות מימון הצג את תזרים המזומנים מכל פעילויות המימון, כגון מזומנים שגויסו ממכירת מניות ואיגרות חוב, או הלוואות מבנקים.
הדוח הכספי הנפוץ ביותר הוא דוח רווח והפסד, המציג הכנסות וחברה של החברה הוצאות, כולל הנהלת חשבונות לא פופולריים כגון פחת, באופן מסורתי מדי חודש, רבעוני או מדי שנה.
הצהרת הכנסה
הדוח הכספי הנפוץ ביותר הוא דוח רווח והפסד, המציג את הכנסות החברה ואת סך ההוצאות שלהן, כולל הנהלת חשבונות שאינם מזומנים כגון פְּחָת, באופן מסורתי או חודשי, רבעוני או שנתי. דוח רווח והכנסה משמש לקביעת ביצועי החברה, במיוחד כמה הכנסות היא הניבה, ההוצאות שנגרמו לה והתוצאה המתקבלת רווח או הפסד מההכנסות וההוצאות.
דוח תזרים המזומנים מקושר לדוח רווח והפסד על ידי רווח נקי או צריבה נטו, שהוא הסעיף הראשון בדוח תזרים המזומנים. הרווח או ההפסד בדוח רווח והפסד משמש לאחר מכן לחישוב תזרים המזומנים מפעולות. זה מכונה בשם שיטה עקיפה. טכניקה נוספת, הנקראת השיטה הישירה, יכולה לשמש גם להכנת דוח תזרים המזומנים. במקרה זה, הכסף שהתקבל מופחת מהכסף שהוצא לחישוב נטו תזרים מזומנים.
בשורה התחתונה
דוח ההכנסה ודוח תזרים המזומנים הם שניים מתוך שלושת המרכיבים של דוח כספי, והשני הוא המאזן. למרות ששניהם שונים בסוגי המידע שהם מציגים - דוח רווח והפסד המשקף את ביצועי העסק באמצעות הכנסותיו, הוצאות ורווחים ודוח תזרים המזומנים המשקפים את אופן הזרימה של הרווח או ההפסד ברחבי החברה - שניהם ניתנים להפרדה צָמוּד.
דוח תזרים המזומנים אינו יכול להתקיים ללא דוח רווח והפסד, שכן הוא מתחיל ברווח הנקי או ההפסד הנגזר מדוח רווח והכנסה ומראה עד כמה חברה מנהלת את המזומנים שלה עמדה.