במה נבדלות הוצאות ההון וההכנסה?

הוצאות הון לעומת הון הוצאות הכנסה: סקירה כללית

ההבדלים בין הוצאות הון והוצאות ההכנסה כוללות אם הרכישות ישמשו לטווח ארוך או לטווח קצר. הוצאות הון (CAPEX) הן כספים המשמשים חברה לרכישה, שדרוג ותחזוקה של נכסים פיזיים כגון רכוש, בניינים או ציוד.

הוצאות הון הן בדרך כלל רכישות חד פעמיות של רכוש קבוע שישמשו לייצור הכנסות לאורך תקופה ארוכה יותר. בדרך כלל מכנים הוצאות הכנסה מתמשכות הוצאות תפעול, שהן הוצאות לטווח קצר המשמשות בניהול הפעילות העסקית היומיומית.

הוצאות הכנסה

הוצאות הכנסה הן הוצאות לטווח קצר המשמשות את התקופה הנוכחית או בדרך כלל בתוך שנה אחת. הוצאות ההכנסה כוללות את ההוצאות הנדרשות כדי לעמוד בעלויות התפעול השוטפות של ניהול עסק, ולכן הן זהות במהותן להוצאות התפעול (OPEX).

הוצאות ההכנסה כוללות גם את עלויות התיקון והתחזוקה הרגילות הדרושות לשמור על נכס תקין מבלי לשפר או להאריך משמעותית את חיי השימוש נכס. הוצאות ההכנסה הקשורות לנכסים קיימים כוללות תיקונים ותחזוקה שוטפת וכן הוצאות צביעה וחידוש. הוצאות הכנסה יכולות להיחשב כהוצאות חוזרות בניגוד לאופייה החד פעמי של רוב הוצאות ההון.

סוגי הוצאות הכנסה

דוגמאות נוספות להוצאות הכנסה כוללות את הדברים הבאים:

• משכורות ושכר עובדים
• כל הוצאה תקורה, כגון משכורות למשרד התאגידים, שבדרך כלל נופלות תחתן הוצאות מכירה, כלליות וניהול (SG&A)
• מחקר ופיתוח (מו"פ)
• שירותי השכרה
• נסיעת עסקים
• מס רכוש

הוצאות הכנסה טיפול בחשבונאות

הוצאות הכנסה או הוצאות תפעול נרשמות על הצהרת הכנסה. הוצאות אלה מופחתות מה הַכנָסָה שחברה מייצרת ממכירות כדי להגיע בסופו של דבר אל הכנסה נטו או רווח לתקופה.

הוצאות ההכנסה יכולות להיות מלאות ניכוי מס באותה שנה ההוצאות מתרחשות. במילים אחרות, ההוצאות מפחיתות את הרווח מבחינת מס, ובכך מצמצמות את ההכנסה החייבת לתקופת המס.

הוצאות הון

הוצאות הון מייצגות השקעות הון משמעותיות שחברה מבצעת כדי לתחזק או, לעתים קרובות יותר, להרחיב את עסקיה ולייצר רווחים נוספים. הוצאות הון מורכבות מרכישת נכסים לטווח ארוך, שהם נכסים שנמשכים יותר משנה אך בדרך כלל יש להם חיים שימושיים של שנים רבות.

הוצאות הון משמשות לרוב לרכישת נכסים קבועים, שהם נכסים פיזיים כגון ציוד. כתוצאה מכך, הוצאות הון הן בדרך כלל בסכומים גדולים יותר מהוצאות ההכנסה. עם זאת, ישנם יוצאים מן הכלל כאשר צריכת נכסים גדולים נצרכת בטווח הקצר או הנוכחי תקופת חשבונאות.

סוגי הוצאות הון

הוצאות הון יכולות לכלול רכישת הדברים הבאים:

• מתקן או מפעל, כולל שדרוג או הרחבה
• רכבים, כגון משאיות המשמשות לאספקת מוצרים
• ציוד ייצור
• מחשבים
• רְהִיטִים

הוצאות הון משמשות לעתים קרובות לביצוע פרויקטים או השקעות חדשות של חברה. בדרך כלל, מטרת CAPEX היא להרחיב את יכולתה של החברה לייצר הכנסות ו רווחים. מנגד, הוצאות הכנסה הן הוצאות התפעול לניהול העסק השוטף ועלויות האחזקה הדרושות בכדי לשמור על נכס תקין.

חברות מרבות להשתמש מימון חוב אוֹ מימון הון כדי לכסות את העלויות המהותיות הכרוכות ברכישת נכסים גדולים להרחבת העסק. מימון חובות יכול להיות כרוך בהשאלה של כסף מבנק או בהנפקה איגרות חוב של חברות, שהם IOUs למשקיעים שקונים אותם ומקבלים ריבית בתשלום מעת לעת. מימון הון כולל הנפקת מניות של מניות או הון עצמי למשקיעים לגייס כספים להרחבה ולשיפור הון.

CAPEX טיפול חשבונאי

הרכישות או תזרימי המזומנים להוצאות הון מוצגים בחלק ההשקעות של הצהרת תזרים מזומנים (CFS). CFS מציג את כל הכניסות והיציאות של מזומנים בתקופה מסוימת. כאשר חברה קונה ציוד, למשל, עליה להציג את תזרים המזומנים על ה- CFS שלה. בנוסף, יש לרשום את הציוד גם בתוך סך הנכסים מאזן.

מאחר ונכסים ארוכי טווח מספקים ערך מניב לחברה לתקופה של שנים, אין לחברות הרשאה לנכות את מלוא עלות הנכס בשנה בה הוצאה. במקום זאת, עליהם להחזיר את העלות משנה לשנה פְּחָת מעבר ל חיים שימושיים של ה נכס.

במילים אחרות, עלות הוצאות ההון נפרסת על פני תקופות או שנים רבות, ואילו הוצאות ההכנסות מתוצאות בשנה או בתקופה הנוכחית.

דוגמה להוצאות הון והכנסות

טסלה בע"מ (TSLA) היא יצרנית רכב של כלי רכב חשמליים. להלן חלק קטוע מדוח רווח והפסד של החברה ודוח תזרים המזומנים נכון לדוח 10-ש 'של החברה שהוגש ב- 30 ביוני 2020.

הוצאות הכנסה

כפי שצוין קודם לכן, הוצאות הכנסה או הוצאות תפעול מדווחות בדוח רווח והפסד, המסומנות בכחול להלן.

• סך הוצאות התפעול של טסלה היו 940 מיליון דולר לרבעון השני של 2020.
• הוצאות ההכנסות לרבעון השני של 2020 ירדו מ -1.088 מיליארד דולר שדווחו ברבעון השני של 2019.
• אנו יכולים גם לראות שההפחתה של 148 מיליון דולר ב- OPEX (1,088 - 940 דולר), בשנת 2020 סייעה ישירות לרווח הנקי של החברה לרבעון זה, בה נרשמה רווח נקי של 327 מיליון דולר.

הוצאות הון

תזרימי המזומנים של CAPEX מוצגים בחלק ההשקעות בדוח תזרים המזומנים.

• סך כל הוצאות ההון של טסלה היו 1.046 מיליארד דולר לרבעון השני של 2020.
• נתון CAPEX לרבעון השני של 2020 היה עלייה מ -547 מיליון דולר שדווחו ברבעון השני של 2019.
• אנו יכולים לראות כי הגידול היה תוצאה של רכישת רכוש וציוד של 1.001 מיליארד דולר, כמו גם 46 מיליון דולר ברכישת מערכות אנרגיה סולארית.