יסודות קביעת המסים על קרנות נאמנות

רב משקיעים יש לך שאלות לגבי הדרך הטובה ביותר לחשב את המיסים שלהן חברים משותפים. האופן בו מטפלים בקרן הנאמנות שלך לצורכי מס קשור הרבה לסוג ההשקעות בתוך הקרן תיק עבודות.

באופן כללי, רוב הפצות אתה מקבל מקרן נאמנות חייב להיות מוכרז כ הכנסות מהשקעות על המיסים השנתיים שלך. עם זאת, סוג ההפצה שהתקבל, משך החזקת ההשקעה וסוג השקעה הם כל הגורמים החשובים לקביעת כמה מס הכנסה אתה משלם על כל דולר של א הפצה.

במקרים מסוימים ההפצות כפופות לשלך הכנסה רגילה שיעור המס, שהוא השיעור הגבוה ביותר. במקרים אחרים, אתה עשוי להיות זכאי לשלם את המחיר הנמוך ביותר מס רווח הון ציון. הפצות אחרות עשויות להיות פטורות ממס לחלוטין.

הכנסה רגילה לעומת רווחי הון

ההבדל בין הכנסה רגילה להכנסה מרווח הון יכול לעשות הבדל עצום בחשבון המס שלך. בקיצור, רק הכנסה מהשקעה שאתה מפיק מהשקעות המוחזקות יותר משנה נחשבות לרווח הון.

הרעיון הזה די פשוט בכל הנוגע להשקעה באדם פרטי מניות. אולם עולם קרנות הנאמנות הוא קצת יותר מסובך.

קרנות נאמנות הן חברות השקעה שמשקיעות את התרומות הקולקטיביות של אלפי בעלי מניות במספר רב ניירות ערך שנקרא תיקים. בכל הנוגע לחלוקה, ההבדל בין הכנסה רגילה לרווח הון אינו קשור לכמה זמן בבעלותך מניות בקרן נאמנות, אלא כמה זמן החזיקה קרן זו בהשקעה פרטנית תיק עבודות.

אם אתה מקבל חלוקה מקרן הנובעת ממכירת נייר ערך שהקרן החזיקה במשך שישה חודשים בלבד, חלוקה זו חייבת במס בשיעור המס הכנסה רגיל שלך. אולם אם הקרן החזיקה בנייר הערך במשך מספר שנים, אזי כספים אלה כפופים למס רווחי הון במקום זאת. כאשר קרן נאמנות מחלקת רווחי הון לטווח ארוך, הוא מדווח על הרווחים על טופס 1099-DIV, דיבידנדים והפצות, ומנפיק לך את הטופס לפני מועד הגשת המס השנתי.

למה זה חשוב?

ההבדל בין שיעור מס ההכנסה הרגיל שלך לבין המקביל שלך שיעור מס רווח הון לטווח ארוך יכול להיות די גדול. זו הסיבה מדוע חשוב לעקוב אחר ההכנסות הכפופות לשיעור הנמוך יותר.

עבור 2020 ו -2021, אלה הנמצאים במדרגות מס הכנסה של 10% ו -12% אינם נדרשים לשלם מס הכנסה על רווחי הון ארוכי טווח. אנשים ב- 22%, 24%, 32%וחלק ממדרגות המס של 35%(עד 518,400 דולר בשנת 2020 ועד 523,600 דולר לשנת 2021) חייבים לשלם מס של 15%על רווחי הון. הן בשנת 2020 והן בשנת 2021, אלה הנמצאים בדרגת מס הכנסה הגבוהה ביותר של 37% חייבים במס רווח הון של 20% (בנוסף למספר משלמי המסים במדרגת המס של 35%).

להבין את הרווחים וההפסדים שלך

אם אתה מוכר את מניותיך בקרן נאמנות, כל סכום ההכנסה שהוא תשואה שלך ההשקעה המקורית אינה חייבת במס, מכיוון שכבר שילמת מס הכנסה על דולרים אלה כאשר אתה הרוויח אותם. לכן, חשוב לדעת כיצד לחשב את סכום ההפצה שלך המיוחס לרווחים ולא להשקעות.

כדי לקבוע כמה מהכנסת ההשקעה שלך היא רווח או הפסד, תחילה עליך לדעת כמה שילמת עבור המניות שחוסלו. זה נקרא הבסיס. מכיוון שלרוב קונים מניות בקרנות נאמנות בזמנים שונים, בסכומים שונים ובמחירים שונים, לפעמים קשה לקבוע כמה שילמת עבור מניה נתונה.

בסיס עלות ובסיס ממוצע

ישנן שתי דרכים שירות מס הכנסה (מס הכנסה) מאפשרת למשלמי המסים לקבוע את בסיס ההכנסה מההשקעה שלהם: בסיס עלות ו בסיס ממוצע.

אם אתה יודע את המחיר ששילמת עבור המניות שמכרת, תוכל להשתמש בשיטת בסיס עלות זיהוי מניות ספציפית. עם זאת, אם אתה הבעלים של מניות רבות שנרכשו בזמנים שונים, שיטה זו עשויה לגרוע זמן רב. לחלופין, אתה יכול להשתמש ב- ראשון-ראשון, ראשון-יוצא שיטת בסיס עלות, שבה אתה משתמש במחיר המניה הראשונה שנרכשה כבסיס למניה הראשונה שנמכרה וכן הלאה.

אם אינך יכול לקבוע את המחיר ששילמת עבור מניות ספציפיות, תוכל לבחור להשתמש בממוצע שיטת בסיס, שבה תוכל להשתמש בעלות המצרפית של כל המניות שלך כבסיס העלות לכל מניה נמכר. עם זאת, כל מניות קרנות הנאמנות שלך חייבות להיות זהות לשימוש בשיטה זו, כלומר לא תוכל להשתמש בשיטת הבסיס הממוצע כדי להבין את הרווחים שלך אם חלק מהמניות שלך הן חלק ממניות תוכנית להשקעה מחדש של דיבידנדים (DRIP) וחלק לא.

כמו הכנסה ממכירת כל השקעה אחרת, אם הייתה לך הבעלים של מניות קרן הנאמנות תמורת שנה או יותר, כל רווח או הפסד שנוצר ממכירת מניות אלה חייב במס כהון לטווח ארוך רווחים. אחרת היא נחשבת להכנסה רגילה.

חלוקת דיבידנד

בנוסף לחלוקת הכנסה ממכירת נכסים, קרנות נאמנות גם מרוויחות דיבידנד הפצות כאשר נכסי הבסיס משלמים רווחים או ריבית. קרנות נאמנות הן השקעות מעבר, כלומר כל הכנסה שהם מקבלים חייבות להיות מחולקות לבעלי המניות. זה קורה לרוב כאשר קרן מחזיקה במניות או אגרות חוב הנושאות דיבידנדים, שמשלמות בדרך כלל סכום ריבית קבוע מדי שנה, הנקראת א קוּפּוֹן.

כאשר חברה מכריזה על דיבידנד, היא גם מודיעה על תאריך הדיבידנד לשעבר ו תאריך השיא. תאריך הרישום הוא התאריך שבו החברה בודקת את רשימת בעלי המניות שלה שיקבלו את תשלום הדיבידנד. מכיוון שיש עיכוב בזמן המסחר במניות, כל מכירת מניות שמתרחשת פחות משלושה ימים לפני כן תאריך הרישום אינו רשום, ורשימת בעלי המניות עדיין כוללת את שם המכירה משקיע. התאריך שלושה ימים לפני תאריך הרשומה הוא תאריך דיבידנד לשעבר.

כיצד חבים על חלוקת דיבידנד?

באופן כללי, הכנסה מדיבידנד חייבת במס כהכנסה רגילה. אם קרן הנאמנות שלך קונה ומוכרת מניות דיבידנד לעתים קרובות, סביר להניח שכל דיבידנד שתקבל יחויב במס כהכנסה רגילה. לדוגמה, נניח שאתה מקבל 1,000 $ בתשלומי דיבידנד מהקרן המנוהלת באופן פעיל שלך. אם אתה נמצא במס הכנסה של 24%, אתה משלם 240 $ בזמן המס.

עם זאת, ישנם שני חריגים חשובים ביותר: דיבידנדים מוסמכים וריבית פטורה ממס.

דיבידנדים מוסמכים

חלוקות דיבידנד המתקבלות מקרן הנאמנות שלך עשויות להיות כפופות למס רווחי הון אם הן נלקחות בחשבון דיבידנדים מוסמכים על ידי מס הכנסה. כדי להיות מוסמך, הדיבידנד חייב להיות משולם על ידי מניה שהונפקה על ידי תאגיד זר או אמריקאי זר. כמו כן, קרן הנאמנות שלך בוודאי החזיקה במניה יותר מ -60 יום בתוך תקופה של 121 יום, המתחילה 60 יום לפני מועד הדיבידנד לשעבר.

מועד הדיבידנד לשעבר הוא התאריך שאחריו בעלי המניות החדשות שנרכשו אינם כשירים לתשלום הדיבידנד. אם תאריך הדיבידנד לשעבר הוא 12 באפריל, למשל, כל משקיעים שרוכשים מניות בתאריך זה או לאחריו אינם מקבלים את הדיבידנד הקרוב.

זה אולי נשמע מבלבל, אבל בעצם זה אומר שהקרן חייבת להחזיק במניה למשך 60 יום לפני תאריך הדיבידנד לשעבר או שילוב של ימים לפני ואחרי, עד לפחות 60 ימים. דרישה מסובכת זו נועדה להרתיע משקיעים מלרכוש כספים עם מניות נושאות דיבידנד ממש לפני התשלומים ולאחר מכן למכור אותם שוב, רק כדי לקבל את הדיבידנד. אם הקרן שלך מחלקת דיבידנדים כשירים, דיבידנדים אלה ידווחו לך בטופס 1099-DIV.

ריבית פטורה ממס

הדרך השנייה למזער את חשבון מס ההכנסה היא השקעה בקרנות נאמנות שנקראות פטורות ממס. כספים אלה משקיעים בממשלה ו איגרות חוב עירוניות, המכונה גם "מוניס", שמשלמים ריבית פטורה ממס.שוק הכסף קרנות נאמנות, למשל, משקיעות בעיקר באגרות חוב ממשלתיות קצרות טווח ונחשבות להשקעות יציבות ובטוחות.

עם זאת, בעוד שאגרות חוב עירוניות משלמות ריבית הפטורה ממס הכנסה פדרלי, ייתכן שהן לא יהיו פטורות ממס הכנסה המדינה שלך או ממס הכנסה מקומי. במקרים מסוימים, ריבית המשולמת על אגרות חוב שהונפקו על ידי ממשלות במדינת המגורים שלך עשויה להיות משולש ללא מסכלומר האגרות החוב פטורות מכל מס הכנסה. עם זאת, ודא מול הקרן שלך אילו איגרות חוב בתיק שלה הן פטורות ממס ובאיזו מידה על מנת להימנע מלהיתפס על ידי מיסוי בלתי צפוי.

בשורה התחתונה

חישוב המסים שאתם חייבים על הכנסה והפצות מקרנות נאמנות יכול להיות מורכב ביותר, אפילו עבור המשקיע הוותיק ביותר. פרסום מס הכנסה 550 יכול לעזור לך ליידע אותך על נושאים אלה. אך אלא אם כן אתה מחזיק רק בקומץ מניות ושומר רישומים מדוקדקים, אתה עשוי להפיק תועלת מהתייעצות עם איש מקצוע בכדי להבטיח שאתה מדווח כראוי על כל הכנסות ההשקעה שלך.