Przewodnik po planie 529

Co to jest plan 529?

Plan 529 to plan oszczędnościowy z ulgą podatkową, który ma pomóc w opłaceniu kosztów edukacji. Pierwotnie ograniczony do kosztów kształcenia pomaturalnego, został rozszerzony o edukację K-12 w 2017 r. i programy praktyk zawodowych w 2019 r. Dwa główne rodzaje planów 529 to plany oszczędnościowe i plany przedpłaconego czesnego.

Plany oszczędnościowe stają się odroczone podatkowo, a wypłaty są zwolnione z podatku, jeśli są wykorzystywane na kwalifikowane wydatki na edukację. Plany przedpłaconego czesnego pozwalają właścicielowi konta płacić z góry za czesne w wyznaczonych szkołach wyższych i uniwersytetach, blokując koszty po dzisiejszych stawkach. Plany 529 są również określane jako kwalifikowane programy nauczania i plany sekcji 529.

Zrozumienie 529 planów

Chociaż plany 529 biorą swoją nazwę od sekcji 529 federalnego kodeksu podatkowego, same plany są zarządzane przez 50 stanów i Dystrykt Kolumbii. Każdy może otworzyć konto 529, ale zazwyczaj zakładają je rodzice lub dziadkowie w imieniu dziecka lub wnuka, który jest właścicielem konta beneficjant. W niektórych stanach osoba finansująca konto może być uprawniona do odliczenia podatku stanowego za swoje składki.

Pieniądze na koncie rosną na zasadzie podatku odroczonego, dopóki nie zostaną wypłacone. Dopóki pieniądze są wykorzystywane na kwalifikowane wydatki na edukację, zgodnie z definicją IRS, te wypłaty nie podlegają ani stanowym, ani federalnym podatkom. W przypadku uczniów szkół podstawowych i średnich wypłaty wolne od podatku są ograniczone do 10 000 USD rocznie.

Nie ma ograniczeń co do wysokości, jaką możesz wpłacić na konto 529 każdego roku, ale wiele stanów nakłada ograniczenie na całkowitą kwotę, jaką możesz wpłacić na konto. Limity te wynosiły ostatnio od 235 000 USD do ponad 525 000 USD.

Rodzaje 529 planów

Dwa główne typy planów 529 — plany oszczędnościowe na studia i plany przedpłaconego czesnego — mają pewne znaczące różnice.

Plany oszczędnościowe

Plany oszczędnościowe są bardziej powszechne. Właściciel konta wpłaca pieniądze do planu, które zazwyczaj są inwestowane w wybrane fundusze inwestycyjne. Właściciele kont mogą wybrać fundusze, w które chcą zainwestować, a sposób, w jaki te fundusze się utrzymają, określi, w jaki sposób konto rośnie (lub, w najgorszym przypadku, kurczy się) w czasie. Wiele planów 529 oferuje również fundusze docelowe, które z biegiem lat dostosowują swoje zasoby, stając się bardziej konserwatywne, gdy beneficjent zbliża się do wieku ukończenia studiów.

Wypłaty z planu oszczędnościowego 529 można wykorzystać zarówno na wydatki na studia, jak i na K-12. W przypadku planu oszczędnościowego 529 wydatki kwalifikowane obejmują czesne, opłaty, zakwaterowanie i wyżywienie oraz koszty z tym związane.

Ustawa federalna z 2019 r., SECURE Act, rozszerzyła 529 wypłat zwolnionych z podatku o zarejestrowane praktyki wydatki na program i do 10 000 USD spłaty zadłużenia z tytułu kredytów studenckich zarówno dla beneficjentów konta, jak i ich rodzeństwo.

Plany przedpłaconego czesnego

Plany przedpłaconego czesnego są oferowane przez ograniczoną liczbę stanów i niektóre instytucje szkolnictwa wyższego. Różnią się one swoją specyfiką, ale ogólną zasadą jest to, że pozwalają one na zablokowanie czesnego po obecnych stawkach dla studenta, który może nie uczęszczać na studia przez wiele lat. (Plany przedpłacone nie są dostępne dla edukacji K-12).

Podobnie jak w przypadku planów oszczędnościowych 529, plany przedpłaconego czesnego z czasem zyskują na wartości, a pieniądze, które ostatecznie wychodzą z konta na opłacenie czesnego, nie podlegają opodatkowaniu. W przeciwieństwie do planów oszczędnościowych, przedpłacone plany czesnego nie obejmują zakwaterowania i wyżywienia.

Plany przedpłaconego czesnego mogą mieć inne ograniczenia, takie jak konkretnie uczelnie, w których mogą być wykorzystywane. Natomiast pieniądze z planu oszczędnościowego można wykorzystać w prawie każdej kwalifikującej się instytucji.

Korzyści podatkowe 529 planów

Zarobki w planie 529 są zwolnione z federalnych i stanowych podatków dochodowych, pod warunkiem, że pieniądze są przeznaczone na kwalifikowane wydatki na edukację. Wszelkie inne wypłaty podlegają podatkowi plus 10% kary, z wyjątkami w pewnych okolicznościach, takich jak śmierć lub niepełnosprawność.

Pieniądze, które wpłacasz do planu 529, nie podlegają odliczeniu od podatku dla celów federalnego podatku dochodowego. Jednak ponad 30 stanów zapewnia ulgi podatkowe lub kredyty w różnych kwotach na składki na plan 529. Ogólnie rzecz biorąc, musisz zainwestować w plan swojego stanu rodzinnego, jeśli chcesz uzyskać stanowe odliczenie podatkowe lub kredyt. Jeśli chcesz zrezygnować z ulgi podatkowej, niektóre stany pozwolą Ci zainwestować w swoje plany jako nierezydent.

Inne względy

Podobnie jak w przypadku innych rodzajów inwestowania, im wcześniej zaczniesz, tym lepiej. Dzięki planowi oszczędności 529 Twoje pieniądze będą miały więcej czasu na wzrost i złożenie. Dzięki przedpłaconemu planowi czesnego najprawdopodobniej będziesz w stanie zablokować niższą stawkę czesnego, ponieważ wiele szkół co roku podnosi ceny.

Jeśli masz pieniądze w abonamencie 529 – powiedzmy, że beneficjent otrzymuje znaczne stypendium lub w ogóle nie decyduje się na studia – będziesz miał kilka opcji. Jednym z nich jest zmiana beneficjenta rachunku na innego krewnego, jak opisuje to doradca finansowy Jay Murray w powyższym polu. Innym jest zatrzymanie obecnego beneficjenta na wypadek, gdyby zmienił zdanie na temat uczęszczania do college'u lub późniejszego ukończenia szkoły. W najgorszym przypadku zawsze możesz spieniężyć konto i zapłacić podatki oraz 10% kary.