Czy kapitał obrotowy obejmuje wydatki opłacone z góry?

Kapitał obrotowy to różnica między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami bieżącymi. Rozliczenia międzyokresowe, które są należne w ciągu jednego roku, można zaliczyć jako aktywa obrotowe w kalkulacji kapitału obrotowego za ten rok.

Bliższe spojrzenie na kapitał obrotowy

Potrafimy obliczyć kapitał obrotowy firmy, aby zmierzyć jej krótkoterminową kondycję finansową i efektywność operacyjną. Wzór na kapitał obrotowy jest następujący:

Aktywa obrotowe - Zobowiązania bieżące = Kapitał obrotowy.

Aktywa obrotowe są aktywami, co do których firma racjonalnie oczekuje, że zamienią je na gotówkę w ciągu jednego roku. Aktywa obrotowe mogą obejmować między innymi gotówkę, należności i zapasy. Zobowiązania bieżące to rachunki firmy i inne zobowiązania, które są wymagalne w ciągu jednego roku. Należą do nich zadłużenie krótkoterminowe i należne podatki.

Spojrzenie na kapitał obrotowy może pomóc firmie zrozumieć siłę jej zdolności do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań i ocenić, jak efektywnie firma wykorzystuje swoje zasoby.

Informacje te pomagają kierownictwu w podejmowaniu dobrych decyzji inwestycyjnych i zapewniają lepsze zrozumienie sposobu zarządzania firmą. Pomaga również inwestorom ocenić, jak efektywnie kierownictwo prowadzi firmę.

Bliższe spojrzenie na wydatki przedpłacone

Koszty przedpłacone to koszty, które zostały już opłacone przez firmę, ale wymiana usługi lub produktu jeszcze nie nastąpiła. Ponieważ opłacony z góry koszt jest używany, gdy rzeczywisty wydatek wystąpi w przyszłości, jest klasyfikowany jako składnik aktywów, który firma posiada w swoim bilansie.

Jeśli oczekuje się, że wymiana wartości na przedpłacony wydatek nastąpi w ciągu roku, jest uważany za składnik aktywów obrotowych i może być liczony jako taki przy określaniu kapitału obrotowego.

Istnieje wiele rodzajów wydatków, które często są opłacane z góry przez firmy. Obejmują one czynsz, rachunki za media, podatki i usługi konserwacyjne. Te przedpłacone wydatki mogą mieć swoje własne konto w systemie księgowym firmy lub być połączone razem na jednym koncie.

Przykładem przedpłaconego wydatku jest firma płacąca za cały rok składki ubezpieczeniowe w formie ryczałtu na początku roku. Mimo że płatność została dokonana już za 12 miesięcy, tylko składka za bieżący miesiąc jest uznawana za bieżący wydatek. Suma pozostałych 11 składek jest zapisywana na przedpłaconym koncie ubezpieczeniowym, które w bilansie i przy obliczaniu kapitału obrotowego jest klasyfikowane jako aktywa obrotowe. Opłacony z góry koszt ubezpieczenia jest następnie rozliczany w miarę korzystania z ubezpieczenia.

Na przykład firma ABC zapłaciła z góry 1200 dolarów za roczne ubezpieczenie. Firma księguje 100 USD jako koszt ubezpieczenia na bieżący miesiąc i 1100 USD jako koszt przedpłacony na pozostałe 11 miesięcy. W międzyczasie konto gotówkowe jest zasilane kwotą 1200 USD. W drugim miesiącu firma przenosi 100 USD z wydatków przedpłaconych na konto wydatków ubezpieczeniowych, uznając wydatki przedpłacone i obciążając koszty ubezpieczenia.