Wszystko, co musisz wiedzieć o funduszach powierniczych w Kanadzie

Trust jest narzędziem do przechowywania i przekazywania majątku rodzinnego. W związku z tym zazwyczaj służy co najmniej jednemu z dwóch celów: może obniżyć podatki rodziny, przenosząc dochód na członków niższej progi podatkowe, i może zapewnić mniej szczęśliwym (lub bardziej impulsywnym) członkom, kontrolując sposób wydatkowania ich pieniędzy.

Prawa dotyczące trustów różnią się w zależności od kraju. Tylko dlatego, że mogą istnieć pewne zasady dotyczące trustów w Stanach Zjednoczonych, nie oznacza to, że zasady te mają zastosowanie do trustów w Kanadzie. W tym artykule przyjrzymy się niektórym podstawom zakładania trustów w Kanadzie i sposobom ich utrzymywania w tym kraju.

Czym jest zaufanie?

Zaufanie to nic innego jak związek. Występuje, gdy jedna osoba, często nazywana osadnik, daje własność innej osobie – powiernik—zarządzać w imieniu jeszcze innych ludzi. Ci ludzie są znani jako beneficjenci. Korzystając na przykład z zamrożenia majątku, właściciele rozwijającej się firmy zamieniają swoje udziały w istniejącym biznesie na uprzywilejowane akcje skalibrowane do wartości firmy i sprzedać nowe akcje zwykłe funduszowi rodzinnemu, który uchwyci przyszłość firmy wzrost.

W zależności od rodzaju ustanowionego trust nie jest osobą prawną, która może zawierać umowy lub ponosić odpowiedzialność. Jako takie trusty nie są szczególnie trudne do ustanowienia. W rzeczywistości, technicznie rzecz biorąc, większość trustów nie wymaga nawet dokumentu założycielskiego. Ale prawo podatkowe otaczające trusty są tak złożone, jak można by się spodziewać. Osoba zainteresowana założeniem trustu powinna najpierw porozmawiać z prawnikiem.

Czym różnią się kanadyjskie trusty

Z powodu ulga podatkowa z tytułu dywidendy i ulga podatkowa, Kanadyjczyk bez żadnych innych dochodów – zwłaszcza student z odliczeniem wydatki na edukację – mogą otrzymać dziesiątki tysięcy dolarów dywidendy od kanadyjskich firm wolne od podatku.Ale chociaż rodzinne zaufanie ma zasłużoną reputację jako narzędzie dla zamożnych, korzyści te mogą dotrzeć głęboko do klasy średniej. Na przykład specjalna zasada znana jako an zamrożenie nieruchomości może sprawić, że zaufanie będzie niezbędne nawet dla skromnie prosperujących firm rodzinnych. Zamrożenie nieruchomości to jeden z rodzajów strategii, w ramach którego właściciel nieruchomości przekazuje aktywa swoim beneficjentom bez ponoszenia jakichkolwiek konsekwencji podatkowych.

Blokując udział obecnego pokolenia w aktualnej wartości firmy, mogą przygotować się na zobowiązanie podatkowe kiedy umierają, nie martwiąc się o sprzedaż firmy. Tymczasem kolejne pokolenie może mieć udział w zyskach firmy poprzez dywidendy przeznaczone na akcje zwykłe.

Mieszkanie czy fundusz powierniczy?

Istnieją zasadniczo dwa rodzaje trustów. Trusty testamentowe są tworzone jako część testamentu i wchodzą w życie z chwilą śmierci spadkodawcy.Zmiany w prawie kanadyjskim odebrały korzyści podatkowe związane z tworzeniem długoterminowych funduszy testamentowych, czyniąc je mniej użytecznymi.

Każdy inny fundusz powierniczy, w tym ten wykorzystujący zamrożenie majątku, jest żywym lub Inter vivos, zaufanie, ustanowione jeszcze za życia jego architekta. Żywy trust można ustanowić w różnych celach — stwierdziła Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) 33 różne rodzaje żywych trustów—dla wielu różnych beneficjentów. Niektóre z nich to:

• Zmień zaufanie ego: To zaufanie pozwala osadnikowi, w wieku 65 lat lub starszym, otrzymywać cały dochód przez całe życie. Ta osoba jest również jedyną, która może otrzymać dochód lub kapitał trustu za życia osadnika.
• Zaufanie pracowników: Pracodawcy tego typu trustu dokonują płatności na rzecz powiernika. Są one tworzone z myślą o ich pracownikach. Wszelkie uzyskane dochody z działalności gospodarczej nie podlegają podziałowi i są opodatkowane.
• Mistrzowskie zaufanie: Wśród zasad dotyczących tego trustu nigdy nie musiał on przyjmować żadnych depozytów, był rezydentem Kanady i mógł jedynie inwestować swoje środki.
• Fundusz Inwestycyjny w Nieruchomości (REIT): Niektóre z warunków tego trustu obejmują co najmniej 90% portfela trustu, który musi obejmować kwalifikowane nieruchomości REIT. Ponadto co najmniej 90% generowanych dochodów musi pochodzić z czynszu – m.in.

Specjalne zasady pozwalają osobom w wieku 65 lat lub starszym przenosić aktywa do tych funduszy powierniczych bez konieczności wcześniejszego płacenia zysków kapitałowych z aktywów. Tylko jednostka – i partner, w przypadku wspólnego trustu – mogą korzystać z trustu za życia. Kiedy umiera osadnik lub pozostały przy życiu partner, trust płaci podatek od zrealizowanych zysków kapitałowych, ale majątek w trustie może zostać przekazany spadkobiercom bez podlegania opłatom spadkowym.

Pamiętaj o zasadach atrybucji

Chociaż kanadyjski trust nie jest osobą prawną, jest uważany za podatnika według najwyższych stawek zgodnie z prawem kanadyjskim. Dlatego powiernicy starają się przekazać beneficjentom wszelkie dochody uzyskane z majątku powierniczego, aby mogli płacić podatki według własnych, przypuszczalnie niższych stawek. Ale w celu ograniczenia korzystania z trustów dla unikanie podatku, kanadyjskie prawo podatkowe przypisuje dochód powierniczy osobie, która przekazała nieruchomość trustowi, jeśli odbiorcami są bliscy krewni.

Ogólnie rzecz biorąc, te zasady atrybucji mają zastosowanie, gdy beneficjent jest małżonkiem lub ma mniej niż 18 lat, w przypadku dywidendy i dochodu z odsetek, ale nie zysków kapitałowych. Zasady przypisania nie mają zastosowania, gdy beneficjentem jest dorosłe dziecko, wnuk, siostrzenica lub siostrzeniec.

Inne zasady przypisują dochód przekazującemu, który może skutecznie kontrolować lub odzyskiwać aktywa powiernicze. Istnieją wyjątki, w tym trusty alter-ego i wspólne trusty partnerów. Ale poza tym przepisy sprawiają, że odwoływalne fundusze powiernicze stają się coraz bardziej powszechne w USA, podczas gdy trudne w użyciu w Kanadzie.

Wybierz osadnika i powiernika

Decyzje te kierują się zasadami atrybucji. Ponieważ przekazujący nie jest w stanie kontrolować majątku w powiernictwie, nie może być jedynym powiernikiem. Osoba, która przekazuje majątek, który ma zostać powierzony, zwykle prosi kogoś innego, aby został osadnikiem. Może to być dziadek lub bliski przyjaciel rodziny.

Zdarzają się jednak sytuacje, w których musisz wyznaczyć kogoś innego na powiernika, na przykład firmę powierniczą. Na przykład, jeśli chcesz założyć trust w innej prowincji, powiernik — lub większość, jeśli jest wielu powierników — musi tam mieszkać. W innych przypadkach możesz wyznaczyć zewnętrznego powiernika, jeśli chcesz czystej niezależności lub przewidujesz konflikt w rodzinie.

Zdecyduj, jaką nieruchomość chcesz przenieść

Trust nie istnieje bez przeniesienia jakiejś własności lub, jak to się nazywa, uregulowania. Perspektywa lub obietnica dokonania przelewu nie wystarczy, aby z góry stworzyć zaufanie. Co więcej, biorąc pod uwagę zasady atrybucji, nierozsądne może być rozliczanie powiernictwa z rzeczywistą nieruchomością, która: zapewni dochód lub kapitał beneficjentom, chociaż nieruchomość osiedla powinna mieć trochę wartość.

Jeśli beneficjenci trustu w inny sposób uruchomiliby zasady atrybucji, osadnik lub osoba z rzeczywistymi aktywami może: unikaj ich, udzielając tak zwanej pożyczki z przepisanym oprocentowaniem, udokumentowanej pożyczki z oprocentowaniem nie niższym niż CRA nakazane oprocentowanie.

Fundusz powierniczy może następnie wykorzystać wpływy z pożyczki na zakup aktywów, które będzie posiadał. Na przykład, w przypadku zamrożenia majątku, niewielka pożyczka w wysokości, powiedzmy, 100 dolarów, powinna wystarczyć, aby fundusz powierniczy kupił nowe akcje zwykłe rodzinnej firmy po nominalnej wartości nominalnej. Fundusz powierniczy może spłacić pożyczkę po otrzymaniu pierwszego czeku dywidendowego.