Definicja funduszu powierniczego: rodzaje i sposób ich działania

Co to jest fundusz powierniczy?

Fundusz powierniczy to narzędzie planowania nieruchomości, które ustanawia osobę prawną do przechowywania majątku lub aktywów osoby lub organizacji. Neutralna strona trzecia, zwana a powiernik, ma za zadanie zarządzać majątkiem. Fundusze powiernicze mogą przechowywać różne aktywa, takie jak pieniądze, nieruchomości, akcje i obligacje, firmy lub kombinację wielu różnych rodzajów nieruchomości lub aktywów. Trusty mogą być tworzone na podstawie różnych form i warunków.

Jak działają fundusze powiernicze

Istnieją trzy kluczowe strony, które tworzą fundusz powierniczy – a nadawca (ustanawia trust i zapełnia go swoimi aktywami), beneficjent (osoba wybrana do otrzymania aktywów funduszu powierniczego) orazpowiernik (odpowiedzialny za zarządzanie aktywami w funduszu powierniczym).

Główną motywacją do utworzenia funduszu powierniczego jest stworzenie przez osobę fizyczną lub podmiot wehikułu, który ustala warunki przechowywania, gromadzenia lub dystrybucji aktywów w przyszłości. Jest to kluczowa cecha, która odróżnia fundusze powiernicze od innych narzędzi planowania nieruchomości. Ogólnie rzecz biorąc, udzielający tworzy układ, który z różnych powodów jest realizowany po tym, jak nie są już umysłowo kompetentni lub żyją.

Utworzenie funduszu powierniczego ustanawia relację, w której wyznaczony powiernik – powiernik – działa w wyłącznym interesie fundatora. Trust jest tworzony dla beneficjenta, który otrzymuje z trustu korzyści, takie jak aktywa i dochody. Fundusz może zawierać prawie wszystkie możliwe do wyobrażenia aktywa, takie jak gotówka, akcje, obligacje, nieruchomości lub inne rodzaje aktywów finansowych. Pojedynczy powiernik — może to być osoba lub podmiot, taki jak bank powierniczy — zarządza funduszem w sposób zgodny z postanowieniami funduszu powierniczego. Zwykle obejmuje to pewien dodatek na koszty utrzymania i być może wydatki na edukację, takie jak wydatki na szkołę prywatną lub studia.

Rodzaje funduszy powierniczych

Istnieje wiele rodzajów funduszy powierniczych, ale najczęstsze to fundusze powiernicze odwołalne i nieodwołalne. Fundusz powierniczy może zawierać zaskakująco złożony zestaw opcji i specyfikacji dostosowanych do potrzeb pożyczkodawcy. Ustalenia dotyczące bogactwa i rodziny mogą stać się dość skomplikowane, gdy w grę wchodzą miliony (a nawet miliardy) dolarów dla wielu pokoleń rodziny lub podmiotu. Oprócz powszechnych odwołalnych i nieodwołalnych umów powierniczych istnieje wiele innych rodzajów funduszy powierniczych. Najlepszym źródłem informacji na temat zawiłości każdego z tych funduszy powierniczych może być prawnik podatkowy lub prawnik powierniczy.

Odwołalne zaufanie

A żywe zaufanie, znany również jako odwoływalne zaufanie, pozwala koncesjodawcy lepiej kontrolować aktywa w okresie życia koncesjodawcy. Jest to rodzaj zaufania, w którym dawca umieszcza aktywa w funduszu powierniczym, który może następnie przenieść na dowolną liczbę wyznaczonych beneficjentów po śmierci dawcy. Najczęściej służył do przekazywania aktywów dzieciom lub wnukom, podstawową korzyścią żywego trustu jest to, że aktywa unikają spadków, co prowadzi do szybkiej dystrybucji aktywów wśród beneficjentów. Żywe trusty nie są upubliczniane, co oznacza, że ​​majątek jest dystrybuowany z zachowaniem wysokiego poziomu prywatności. Dopóki udzielający nadal żyje — i nie jest ubezwłasnowolniony — szczegóły zaufania można zmienić lub odwołać.

Nieodwołalne zaufanie

jakiś nieodwołalne zaufanie bardzo trudno jest zmienić lub odwołać. Z powodu tego rozwiązania, koncesjodawca może uzyskać znaczne korzyści podatkowe, aby skutecznie przekazać kontrolę nad aktywami funduszowi powierniczemu. Zaufania nieodwołalne najczęściej unikają spadku.

Zaufanie do ochrony zasobów (APT)

Fundusz ochrony aktywów (APT) jest tworzony w celu ochrony majątku danej osoby przed roszczeniami przyszłych wierzycieli.

Ślepe zaufanie

Tworzone jest ślepe zaufanie, aby beneficjent nie wiedział, kto posiada pełnomocnictwo do trustu (zazwyczaj powiernik).

Fundusz charytatywny

Fundusz charytatywny jest tworzony z korzyścią dla konkretnej organizacji charytatywnej lub ogółu społeczeństwa. Obejmuje to Charitable Reszta dożywotnich funduszy powierniczych (CRAT), który co roku płaci stałą kwotę. Organizacja Charitable Remainder Unitrust (CRUT) jest tworzona w celu przekazania aktywów określonej organizacji charytatywnej po wygaśnięciu zaufania. CRUT ma dwie główne zalety. Po pierwsze, darczyńca ustanawiający trust wnosi aktywa i kwalifikuje się do odliczenia na cele charytatywne. Po drugie, aktywa funduszu powierniczego wypłacają beneficjentowi stały procent dochodu przez cały okres trwania funduszu.

Zaufanie do pomijania pokoleń (GST)

Trust z pominięciem pokoleń zawiera ulgi podatkowe, gdy beneficjentem jest jedno z wnuków darczyńcy.

Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)

Można ustanowić fundusz powierniczy zachowujący rentę dożywotnią, aby pomóc uniknąć podatków od darowizn.

Indywidualne Konto Emerytalne (IRA) Trust

Fundusz powierniczy indywidualnego konta emerytalnego (IRA) może pomóc zminimalizować podatki od kwalifikowanych aktywów przechowywanych w funduszu powierniczym.

Powiernictwo gruntowe

Zaufanie do ziemi pozwala trustowi zarządzać majątkiem utrzymywanym w powiernictwie.

Zaufanie małżeńskie

Fundusz powierniczy małżeński jest finansowany po śmierci jednego z małżonków i kwalifikuje się do nieograniczonego odliczenia małżeńskiego.

Fundusz Medicaid

Fundusz Medicaid pomaga osobom starszym uniknąć problemów podatkowych i spadkowych w odniesieniu do aktywów związanych ze sprawami i płatnościami Medicaid.

Kwalifikowany fundusz powierniczy ds. rezydencji osobistej

Kwalifikowany osobisty fundusz powierniczy przenosi miejsce zamieszkania dawcy z majątku spadkowego.

Kwalifikowany fundusz powierniczy majątkowy z odsetkami terminowymi

Kwalifikowany fundusz powierniczy majątkowy podlegający wypowiedzeniu przynosi korzyści pozostającemu przy życiu małżonkowi, ale pozwala udzielającemu na podejmowanie decyzji po odejściu pozostałego przy życiu małżonka.

Zaufanie do osób o specjalnych potrzebach

Fundusz powierniczy dla osób o specjalnych potrzebach jest tworzony dla osoby, która otrzymuje świadczenia rządowe, aby nie dyskwalifikować beneficjenta z takich świadczeń rządowych.

Zaufanie do rozrzutności

Beneficjent rozrzutności nie może sprzedawać, wydawać ani rozdawać aktywów powierniczych bez określonych postanowień.

Zaufanie testamentowe

Testament testamentowy pozostawia aktywa beneficjentowi z określonymi instrukcjami po przejściu darczyńcy.