Zrozumienie podatku od nieruchomości

Co to jest podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości to opłata pobierana posiadłości których wartość przekracza granicę wykluczenia określoną przez prawo. Tylko kwota przekraczająca ten minimalny próg podlega opodatkowaniu. Oceniane przez rząd federalny i około tuzina rządów stanowych, opłaty te są obliczane na podstawie godziwa wartość rynkowa (FMV) zamiast tego, za co zmarły pierwotnie zapłacił aktywa. Podatek jest pobierany przez państwo, w którym zmarły mieszkał w chwili śmierci.

Jak działają federalne podatki od nieruchomości

W ramach tego, co jest znane jako nieograniczone odliczenie małżeńskie, podatek od spadków nie dotyczy majątku, który zostanie przeniesiony na pozostałego przy życiu małżonka. Jednakże w przypadku śmierci pozostałego przy życiu małżonka, który odziedziczył majątek spadkowy, spadkobiercy mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od majątku, jeżeli masa spadkowa przekracza granicę wykluczenia.

Na rok 2021 Urząd Skarbowy (IRS) wymaga, aby majątek z łącznymi aktywami brutto i wcześniejszymi darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczał 11,7 mln USD (wzrost z 11,58 mln USD w 2020 r.) do złożenia federalnego zeznania podatkowego od nieruchomości i zapłać podatek od nieruchomości zgodnie z wymaganiami.

W wielu przypadkach efektywna stawka podatku od nieruchomości w USA jest znacznie niższa niż najwyższa ustawowa stawka federalna wynosząca 37%.Dzieje się tak po części dlatego, że podatek jest naliczany tylko od tej części majątku, która przekracza limit wyłączenia.

Aby zilustrować wpływ wykluczeń, rozważ nieruchomość wartą 13 milionów dolarów. Przy limicie wykluczenia w 2021 r. wynoszącym 11,7 miliona dolarów, federalne podatki od nieruchomości byłyby należne od zaledwie 1,3 miliona dolarów majątku, czyli jednej dziesiątej jej całkowitych aktywów.

Ponadto właściciele i beneficjenci nieruchomości lub ich prawnicy nieustannie znajdują nowe i kreatywne sposoby, aby: chronić znaczną część pozostałej wartości nieruchomości przed podatkami, korzystając z rabatów, odliczeń, oraz luki loop które zostały uchwalone przez decydentów na przestrzeni lat.

Jak działają państwowe podatki od nieruchomości

Majątek, który uniknie podatku federalnego, może nadal być podlega opodatkowaniu według stanu, w jakim zmarła osoba żyła w chwili śmierci. To dlatego, że wszystkie zwolnienia z podatków od nieruchomości stanowych i okręgowych są mniejsze niż połowa tych z wyłączenia federalnego. To powiedziawszy, majątki o wartości poniżej 1 000 000 USD nie są opodatkowane w żadnej jurysdykcji.

Jurysdykcje z podatkami od nieruchomości

Oto jurysdykcje, w których obowiązują podatki od nieruchomości, a progi minimalne, przy których mają zastosowanie, są podane w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dalsze informacje od rządu stanowego na temat podatku od nieruchomości.

• Connecticut ($3,600,000)
• Dystrykt Kolumbii ($5,600,000)
• Hawaje ($5,500,000)
• Illinois ($4,000,000)
• Maine ($5,600,000)
• Massachusetts ($1,000,000)
• Maryland ($5,000,000)
• Nowy Jork ($5,000,000)
• Oregon ($1,000,000)
• Minnesota ($2,700,000)
• Rhode Island ($1,561,719)
• Vermont ($2,750,000)
• stan Waszyngton ($2,193,000).

Powyżej tych progów podatek jest zwykle naliczany na zasadzie ruchomej, podobnie jak przedziały podatku dochodowego. W 2019 r. stawka podatku wynosi zwykle około 10% dla kwot tuż powyżej progu i rośnie stopniowo, zwykle do 16%. Podatek jest najniższy w Connecticut, gdzie zaczyna się od 7,80% i wzrasta do 12%, a najwyższy w stanie Waszyngton, gdzie dochodzi do 19%.

Związek między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od darowizn

Ponieważ podatki od majątku są nakładane na majątek osoby i jej majątek po śmierci, można ich uniknąć, podarowując majątek przed śmiercią. Jednak federalny podatek od prezentów dotyczy aktywów, które są rozdawane powyżej określonych limitów, podczas gdy podatnik żyje. Według IRS podatek od darowizn ma zastosowanie niezależnie od tego, czy darczyńca miał na myśli przekazanie jako prezent, czy nie.

Jednak IRS oferuje hojne wykluczenia prezentów. W 2019 r. roczne wykluczenie wynosi 15 000 USD, co oznacza, że ​​płatnicy podatkowi mogą rozdać do 15 000 USD każdej osobie, której chcą, bez płacenia podatku od żadnego z tych prezentów. I mogą oferować prezenty do wartości wykluczenia prezentów rok po roku bez ponoszenia podatku. Przepisy te sprawiają, że prezenty są skutecznym sposobem na uniknięcie podatku od aktywów przekazanych ludziom, takich jak: osoby niebędące członkami rodziny, które mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków, jeżeli majątek został przeniesiony w ramach osiedle.

Jeśli Twoje prezenty przekraczają limit wykluczenia prezentów, nie podlegają one opodatkowaniu od razu – i mogą nigdy nie podlegać opodatkowaniu, chyba że Twój majątek jest znaczny. Kwota przekraczająca limit darowizn jest odnotowywana, a następnie dodawana do podlegającej opodatkowaniu wartości Twojego majątku przy obliczaniu podatku od nieruchomości po Twojej śmierci. Jeśli więc, na przykład, zdecydujesz się podarować znajomemu 20 000 USD jako pojedynczy prezent, zaoszczędzisz podatku do wysokości 15 000 USD limitu wykluczenia. Pozostałe 5000 USD zostanie jednak dodane do wartości Twojego majątku i będzie podlegało opodatkowaniu, jeśli wartość majątku przekroczy kwotę wykluczenia w Twoim stanie lub ustaloną przez IRS.

Różnica między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków

Podatek od nieruchomości jest nakładany na majątek przed przekazaniem majątku beneficjenci. W przeciwieństwie do tego dziedzictwo podatek dotyczy majątku po jego spadku i jest płacony przez spadkobiercę.

Nie ma jednak federalnego podatku od spadków i tylko wybrane stany (od 2019 r. Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) nadal mają własne podatki od spadków. Tylko Maryland ma zarówno podatek od majątku, jak i podatek od spadków.

To, czy Twój spadek będzie opodatkowany i jaka stawka, zależy od jego wartości, Twojego stosunku do zmarłej osoby oraz obowiązujących zasad i stawek w miejscu Twojego zamieszkania. Podobnie jak w przypadku podatku od spadków, podatek spadkowy, jeśli jest należny, jest naliczany tylko od kwoty przekraczającej zwolnienie. Powyżej tych progów podatek jest zwykle naliczany na zasadzie ruchomej. Stawki zazwyczaj zaczynają się od jednej cyfry i wzrastają do od 15% do 19%. Zarówno zwolnienie, jakie otrzymujesz, jak i opłata, którą płacisz, mogą się różnić w zależności od Twojego związku ze zmarłym.

Ubezpieczenie na życie należne wskazanemu beneficjentowi zazwyczaj nie podlega opodatkowaniu podatkiem spadkowym, chociaż ubezpieczenie na życie należne osobie zmarłej lub jej majątku podlega zwykle Podatek od nieruchomości.

Z reguły im bliższy związek ze zmarłym, tym niższa stawka, którą zapłacisz. Pozostali przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku spadkowego we wszystkich sześciu stanach. Partnerzy krajowi również są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.

Podatek spadkowy jest wyliczany przez państwo, w którym spadkobierca mieszka.

Jurysdykcje z podatkiem od spadków

Oto jurysdykcje, które mają podatki od spadków, a ich minimalne progi są podane w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać więcej informacji na temat podatku od spadków od rządu stanowego.

• Iowa ($25,000)
• Kentucky ($500-$1,000)
• Maryland ($30,000)
• Nebraska ($10,000 -$40,000)
• New Jersey (brak do 25 000 $)
• Pensylwania (Brak do 3500 USD)

Ponieważ stawki podatku od nieruchomości mogą być dość wysokie, uważaj planowanie nieruchomości jest wskazany dla osób, które mają majątki warte miliony dolarów, do których chcą wyjechać spadkobiercy lub innych beneficjentów.