Kiedy osoba potrzebuje rachunku powierniczego?

Co to jest konto powiernicze?

Termin rachunek powierniczy ogólnie odnosi się do rachunku oszczędnościowego w instytucji finansowej, wzajemnego towarzystwo funduszulub firma maklerska, którą osoba pełnoletnia kontroluje w przypadku osoby nieletniej (osoby poniżej 18 lub 21 roku życia, w zależności od prawa państwa zamieszkania). Zatwierdzenie od kustosz jest obowiązkowe na koncie do przeprowadzania transakcji, takich jak kupno lub sprzedaż papierów wartościowych.

W szerszym znaczeniu, rachunek powierniczy może oznaczać dowolne konto prowadzone w imieniu przez stronę powierniczą odpowiedzialną beneficjenta, np. konto emerytalne pracodawcy obsługiwane przez program dla uprawnionych pracowników administrator. Powiernik jest etycznie i prawnie zobowiązany do działania w najlepszym interesie innych.

Każdy stan ma określone przepisy regulujące wiek pełnoletności oraz wyznaczanie opiekunów i opiekunów zastępczych.

Jak działa konto powiernicze

Po założeniu konto powiernicze działa jak każde inne konto w banku lub domu maklerskim. Powiernik – wyznaczony menedżer lub doradca inwestycyjny – decyduje o tym, jak zainwestować pieniądze. Menedżer konta lub inne podmioty mogą nadal wpłacać składki do funduszu.

Jak wspomniano powyżej, rachunki powiernicze mogą inwestować w różne aktywa. Jednak instytucja finansowa prawdopodobnie nie pozwoli menedżerowi na używanie konta do handlu na marży lub kupowania kontraktów terminowych, instrumentów pochodnych lub innych wysoce spekulacyjnych inwestycji.

Gdy nieletni osiągnie pełnoletniość w swoim stanie, oficjalna kontrola konta przelewy od depozytariusza do wskazanego beneficjenta, w którym to momencie roszczą sobie pełną kontrolę i wykorzystanie fundusze. Jeżeli nieletni umrze przed osiągnięciem pełnoletności, konto stanie się częścią majątku dziecka.

Dwa rodzaje rachunków powierniczych

Konta powiernicze występują w dwóch podstawowych odmianach: Ustawa o jednolitych transferach do nieletnich (UTMA) i starsze Jednolity prezent dla nieletnich Act (UGMA). Ich główna różnica polega na rodzaju aktywów, które możesz do nich wnieść.

Konta UTMA mogą zawierać praktycznie każdy rodzaj aktywów, w tym nieruchomości, własność intelektualną i dzieła sztuki. Konta UGMA są ograniczone do aktywów finansowych w postaci gotówki, papierów wartościowych — akcji, obligacji lub funduszy inwestycyjnych — rent i polis ubezpieczeniowych. Wszystkie stany USA zezwalają na konta UGMA. Jednak Karolina Południowa nie zezwala na konta UTMA.

Zarówno UTMA, jak i starsza wersja UGMA mają konta powiernicze utworzone na nazwisko osoby nieletniej, z wyznaczonym opiekunem — zwykle rodzicem lub opiekunem dziecka. Inwestycje początkowe, minimalne salda kont i stopy procentowe różnią się w zależności od firmy, w której znajduje się konto.

Zalety i wady rachunków powierniczych

Istnieją korzyści, w tym ulgi podatkowe, dla rachunków powierniczych. Ale są też wady, w tym ryzyko, że konto ograniczy kwotę, jaką dziecko może uzyskać w ramach pomocy finansowej na studiach.

Zalety rachunków powierniczych

Konta powiernicze mają ogromną elastyczność. Nie ma limitów dochodów ani składek, a także nie ma wymogu dokonywania regularnych wypłat w dowolnym momencie. Ponadto nie ma kar za wypłatę.

Chociaż wszystkie wycofane środki są ograniczone do wykorzystania „na rzecz nieletnich”, wymóg ten jest niejasny i nie ogranicza się do kosztów edukacyjnych, jak w przypadku planów oszczędnościowych dla uczelni. Opiekun może wykorzystać środki na wszystko, od zapewnienia miejsca do życia po opłacenie odzieży, o ile beneficjent otrzyma świadczenie.

Założenie konta powierniczego jest znacznie prostsze i tańsze niż fundusz powierniczy. Celem zarówno przepisów UGMA, jak i UTMA było umożliwienie osobom dorosłym przekazywania majątku nieletnim bez konieczności budowania specjalnego zaufania umożliwiającego taką własność.

Korzyści podatkowe

Chociaż konta powiernicze nie są odroczone, podobnie jak IRA, mają pewne korzyści podatkowe. IRS uznaje małoletnie dziecko za właściciela konta, więc zarobki na nim są opodatkowane według stawki podatkowej dziecka do pewnego momentu. Każde dziecko w wieku poniżej 19 lat – 24 dla studentów studiów stacjonarnych – które składa zeznanie podatkowe rodziców, ma prawo do pewnej kwoty „niezarobionego dochodu” po obniżonej stawce podatkowej.

Od 2021 r. pierwsze 1100 USD niezrealizowanego dochodu jest wolne od podatku, a kolejne 1100 USD podlega opodatkowaniu w wysokości 10%. Dochód przekraczający 2200 USD zostanie opodatkowany według stawki rodzica. Jednak po osiągnięciu pełnoletności w państwie zamieszkania nieletni może samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe. W tym wieku wszystkie zarobki na koncie będą podlegać przedziałowi podatkowemu beneficjenta w wieku zgłoszenia.

Ponadto osoba fizyczna może wpłacić na konto w 2020 i 2021 roku do 15 000 USD – 30 000 USD za małżeństwo składane wspólnie – bez ponoszenia federalnego podatku od darowizn.

Wady rachunków powierniczych

Własność konta powierniczego przez osobę nieletnią może być mieczem obosiecznym. Ponieważ gospodarstwa liczą się jako aktywa, mogą zmniejszyć kwalifikowalność dziecka do pomocy finansowej, gdy ubiegają się o studia. Mogłoby to również ograniczyć ich możliwość dostępu do innych form pomocy rządowej lub społecznej.

Wszelkie wpłaty lub prezenty złożone na konto są nieodwołalne, co oznacza, że ​​nie można ich zmienić ani cofnąć. Wszystkie zasoby konta nieodwołalnie przechodzą na pełnoletnią osobę niepełnoletnią. W przeciwieństwie do wielu planów oszczędnościowych dla uczelni, takich jak 529 kontopozwalają rodzicom zachować kontrolę nad funduszami.

Rachunki powiernicze nie są tak chronione przed podatkami jak inne rachunki. Aby złagodzić narzuty podatkowe, powiernik może przelać środki do kwalifikującego się planu 529. Jednak, aby to zrobić, opiekun musi: zlikwidować wszelkie inwestycje bezgotówkowe na rachunku powierniczym.

Nie można również zmienić beneficjenta rachunku powierniczego, podczas gdy beneficjent planu kolegium 529 może się zmienić z pewnymi ograniczeniami. Na nazwisko osoby niepełnoletniej zakłada się konto powiernicze. Ponieważ konto jest nieodwołalne, beneficjent konta nie może się zmienić, a żadne upominki lub wpłaty wpłacone na konto nie mogą zostać cofnięte.

Przykład rachunku powierniczego

Większość domów maklerskich, zarówno cyfrowych, jak i tradycyjnych, oferuje rachunki powiernicze. Warunki dotyczące rachunków powierniczych zwykle odpowiadają terminom ich zwykłych rachunków, które nie są uprzywilejowane pod względem podatkowym dla osób fizycznych.

Na przykład Merrill Edge — cyfrowa platforma brokerska firmy Merrill Lynch — konto powiernicze UGMA/UTMA można skonfigurować online ze środkami bezpośrednio przeniesionymi z konta czekowego lub oszczędnościowego w Bank of America, spółce macierzystej Merrill. Nie ma rocznych opłat za prowadzenie konta ani minimalnych kwot inwestycji. Posiadacze rachunków płacą zryczałtowaną stawkę 6,95 USD dziennie za transakcje na akcjach i ETF, transakcje na funduszach powierniczych kosztują 19,95 USD za transakcję lub mogą być wyceniane zgodnie ze stawką określoną w prospekcie funduszu. Jednak niektóre fundusze inwestycyjne są zwolnione z doładowania lub bez doładowania / bez opłat transakcyjnych.

Najczęściej zadawane pytania dotyczące konta powierniczego

Jak działa konto powiernicze?

Konto powiernicze to konto oszczędnościowe, które osoba dorosła prowadzi dla osoby nieletniej lub osoby poniżej 18 lub 21 roku życia, w zależności od stanu. Wszelkie decyzje finansowe podejmowane w związku z rachunkiem, takie jak kupno lub sprzedaż papierów wartościowych, muszą zostać zatwierdzone przez powiernika. Gdy dziecko osiągnie pełnoletność, konto zostanie mu przekazane.

Czy możesz wypłacić pieniądze z rachunku powierniczego?

Tak, pieniądze można wypłacić z kont powierniczych, o ile są one używane „na rzecz nieletnich”, co jest niejasnym terminem, który obejmuje, ale nie ogranicza się do kosztów edukacji.

Co robisz z kontem powierniczym, gdy Twoje dziecko kończy 18 lat?

Konto jest przekazywane dziecku, gdy osiągnie ono pełnoletność, czyli 18 lub 21 lat, w zależności od stanu.

Jak uzyskać konto powiernicze?

Jeśli masz mniej niż 18 lub 21 lat, w zależności od stanu, osoba dorosła może otworzyć dla Ciebie konto powiernicze. Osoba, która otworzy konto, będzie nim zarządzać do czasu, gdy osiągniesz pełnoletność, kiedy to zostanie ono przekazane Tobie, a Ty jesteś odpowiedzialny za jego zarządzanie.

Jak opodatkowane jest konto powiernicze?

Dzieci zazwyczaj składają część zeznania podatkowego rodziców. Zarobki na koncie można odliczyć od podatku do 1100 USD w 2020 r., podczas gdy kolejne 1100 USD zostanie opodatkowane według najniższej stawki podatkowej 10%. Następnie wszelkie dodatkowe zarobki są opodatkowane według stawki podatkowej rodzica dziecka, zgodnie z wymogami IRS.

Dolna linia

Konto powiernicze to sposób, za pomocą którego osoba pełnoletnia może otworzyć konto oszczędnościowe dla dziecka. Osoba dorosła, która otwiera konto, jest odpowiedzialna za zarządzanie nim, w tym za podejmowanie decyzji inwestycyjnych i decydowanie o sposobie wykorzystania pieniędzy, o ile jest to korzystne dla dziecka. Konto powiernicze wiąże się z określonymi korzyściami podatkowymi, ale istnieje również ryzyko, takie jak możliwość, że istnienie konta ogranicza kwotę pomocy finansowej, jaką może otrzymać dziecko. Rozważ zalety i wady przed podjęciem decyzji otworzyć konto powiernicze.