Objaśnienie kroków cyklu księgowego: 8 kroków do poznania

Ośmioetapowy cykl księgowy jest ważny dla wszystkich typów księgowych. Rozkłada cały proces odpowiedzialności księgowego na osiem podstawowych kroków. Wiele z tych kroków jest często zautomatyzowanych za pomocą oprogramowania księgowego i programów technologicznych. Jednak znajomość i używanie tych kroków ręcznie może być niezbędne dla księgowych małych firm pracujących na księgach przy minimalnym wsparciu technicznym.

Jaki jest cykl księgowy?

ten cykl rachunkowości to podstawowy, ośmiostopniowy proces realizacji zadań księgowych firmy. Zapewnia przejrzysty przewodnik dotyczący rejestrowania, analizowania i końcowego raportowania działalności finansowej firmy.

Cykl rozliczeniowy wykorzystywany jest kompleksowo przez jeden pełny okres sprawozdawczy. Dlatego utrzymanie porządku przez cały czas trwania procesu może być kluczowym elementem, który pomaga utrzymać ogólną wydajność. Okresy cyklu księgowego będą się różnić w zależności od potrzeb sprawozdawczych. Większość firm stara się analizować swoje wyniki co miesiąc, chociaż niektóre mogą się bardziej koncentrować na kwartalny lub wyniki roczne.

Niezależnie od tego, większość księgowych z dnia na dzień ma świadomość sytuacji finansowej firmy. Ogólnie rzecz biorąc, określenie ilości czasu dla każdego cyklu księgowego jest ważne, ponieważ wyznacza konkretne daty otwarcia i zamknięcia. Po zamknięciu cyklu rozliczeniowego rozpoczyna się nowy cykl, rozpoczynając od nowa ośmioetapowy proces rozliczeniowy.

Zrozumienie 8-etapowego cyklu księgowego

Ośmiostopniowy cykl księgowy rozpoczyna się od indywidualnego zarejestrowania każdej transakcji firmy, a kończy się kompleksowym raportem z działalności firmy w wyznaczonym przedziale czasowym cyklu. Wiele firm korzysta oprogramowanie księgowe zautomatyzować cykl księgowy. Dzięki temu księgowi mogą programować daty cykli i otrzymywać automatyczne raporty.

W zależności od systemu każdej firmy można zastosować mniej lub bardziej techniczną automatyzację. Zazwyczaj księgowość wymaga pewnego wsparcia technicznego, ale księgowy może być zobowiązany do interwencji w cykl księgowy w różnych punktach.

Każda pojedyncza firma zwykle będzie musiała zmodyfikować ośmiostopniowy cykl księgowy w określony sposób, aby dopasować go do modelu biznesowego i procedur księgowych swojej firmy. Modyfikacje dla księgowość memoriałowa przeciw księgowość kasowa są zwykle jednym z głównych problemów.

Firmy mogą również wybierać między księgowością jednostanowiskową a podwójne wejście księgowość. Księgowość z podwójnym zapisem jest wymagana, aby firmy mogły zbudować wszystkie trzy główne sprawozdania finansowe: rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych.

8 kroków cyklu księgowego

Osiem etapów cyklu księgowego obejmuje:

Krok 1: Zidentyfikuj transakcje

Pierwszym krokiem w cyklu księgowym jest identyfikacja transakcji. Firmy będą miały wiele transakcji w całym cyklu księgowym. Każdy z nich musi być odpowiednio odnotowany w księgach firmy.

Prowadzenie ewidencji jest niezbędne do rejestrowania wszystkich rodzajów transakcji. Wiele firm wykorzystuje technologię punktów sprzedaży powiązaną z ich księgami do rejestrowania transakcji sprzedaży. Poza sprzedażą istnieją również wydatki, które mogą mieć wiele odmian.

Krok 2: Rejestruj transakcje w dzienniku

Drugim krokiem w cyklu jest stworzenie dziennik wpisy dla każdej transakcji. Technologia punktu sprzedaży może pomóc w połączeniu kroków pierwszego i drugiego, ale firmy muszą również śledzić swoje wydatki. Wybór między rachunkowością memoriałową a kasową będzie decydował o tym, kiedy transakcje są oficjalnie rejestrowane. Pamiętaj, że rachunkowość memoriałowa wymaga dopasowania przychodów z wydatkami, więc oba muszą być zaksięgowane w momencie sprzedaży.

Rachunkowość kasowa wymaga, aby transakcje były rejestrowane, gdy gotówka jest otrzymywana lub wypłacana. Połączenia księgowe z podwójnym zapisem w celu zarejestrowania dwóch wpisów z każdą transakcją w celu zarządzania gruntownie rozwiniętą bilans wraz z rachunkiem zysków i strat oraz rachunkiem przepływów pieniężnych.

W przypadku księgowania z podwójnym zapisem każda transakcja ma obciążyć i kredyt równe sobie. Rachunkowość jednorazowa jest porównywalna do prowadzenia książeczki czekowej. Daje raport sald, ale nie wymaga wielu wpisów.

Krok 3: Publikowanie

Gdy transakcja zostanie zarejestrowana jako zapis księgowy, powinna zostać zaksięgowana na koncie w księga główna. Księga główna zapewnia podział wszystkich działań księgowych według kont. Dzięki temu księgowy może monitorować pozycje i statusy finansowe według kont. Jednym z najczęściej wymienianych kont w księdze głównej jest konto gotówkowe, które podaje informacje o dostępnej gotówce.

Krok 4: Nieskorygowany bilans próbny

Na koniec okresu rozliczeniowego a saldo próbne obliczany jest jako czwarty etap cyklu księgowego. Bilans próbny informuje firmę o nieskorygowanych saldach na każdym koncie. Nieskorygowany bilans próbny jest następnie przenoszony do piątego etapu w celu testowania i analizy.

Krok 5: Arkusz roboczy

Analiza arkusza i identyfikacja wpisów korekty to piąty krok w cyklu. Arkusz roboczy jest tworzony i używany, aby zapewnić, że obciążenia i kredyty są równe. W przypadku rozbieżności należy wprowadzić korekty.

Oprócz zidentyfikowania wszelkich błędów, w przypadku księgowania memoriałowego mogą być potrzebne wpisy korygujące w celu dopasowania przychodów i kosztów.

Krok 6: Dostosowywanie wpisów do dziennika

W szóstym kroku księgowy dokonuje korekt. W razie potrzeby korekty są rejestrowane jako wpisy do dziennika.

Krok 7: Sprawozdania finansowe

Po tym, jak firma dokona wszystkich wpisów korygujących, w siódmym kroku generuje sprawozdanie finansowe. W przypadku większości firm oświadczenia te będą zawierać: rachunek zysków i strat, bilans i sprawozdanie z przepływów pieniężnych.

Krok 8: Zamykanie książek

Wreszcie firma kończy cykl księgowy w ósmym kroku po zamykając swoje księgi na koniec dnia w określonym dniu zamknięcia. Oświadczenia końcowe zawierają raport do analizy wyników w okresie.

Po zamknięciu cykl rozliczeniowy rozpoczyna się od początku z nowym okresem sprawozdawczym. Na zakończenie jest zwykle dobrym momentem na złożenie dokumentów, zaplanowanie następnego okresu sprawozdawczego i przejrzenie kalendarza przyszłych wydarzeń i zadań.

Dolna linia

Ośmioetapowy proces cyklu księgowego ułatwia prowadzenie księgowości księgowym i zapracowanym przedsiębiorcom. Może pomóc w wyeliminowaniu zgadywania, jak postępować z czynnościami księgowymi. Pomaga również zapewnić spójność, dokładność i wydajną analizę wyników finansowych.