Definicja i przykład rachunkowości kasowej
Co to jest rachunkowość gotówkowa?
Rachunkowość kasowa to metoda księgowa, w której wpływy z płatności są rejestrowane w okresie, w którym zostały otrzymane, a wydatki są rejestrowane w okresie, w którym zostały faktycznie zapłacone. Innymi słowy, przychody i wydatki są rejestrowane odpowiednio w momencie otrzymania i wypłaty gotówki.
Rachunkowość kasowa jest również nazywana księgowość kasowa; i może być skontrastowany z księgowość memoriałowa, który ujmuje przychód w momencie uzyskania przychodu i rejestruje wydatki w momencie zaciągnięcia zobowiązań, niezależnie od tego, kiedy środki pieniężne zostały faktycznie otrzymane lub spłacone.
Kluczowe dania na wynos
- Rachunkowość gotówkowa jest prosta i nieskomplikowana. Transakcje są rejestrowane tylko wtedy, gdy pieniądze wchodzą lub wychodzą z konta.
- Rachunek kasowy nie sprawdza się tak dobrze w przypadku większych firm lub firm z dużymi zapasami, ponieważ może zaciemniać prawdziwą sytuację finansową.
- Alternatywą dla rachunkowości kasowej jest rachunkowość memoriałowa, w której transakcje są rejestrowane jako przychody i wydatki, niezależnie od wymiany gotówki.
Zrozumienie rachunkowości gotówkowej
Rachunkowość kasowa jest jedną z dwóch form rachunkowości. Drugi to rachunkowość memoriałowa, w której przychody i wydatki są rejestrowane w momencie ich poniesienia. Małe firmy często korzystają z rachunkowości gotówkowej, ponieważ jest to prostsze i prostsze oraz zapewnia jasny obraz tego, ile pieniędzy firma faktycznie ma pod ręką. Korporacje są jednak zobowiązane do stosowania rachunkowości memoriałowej zgodnie z: Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).
Kiedy transakcje są rejestrowane na zasadzie kasowej, wpływają na księgi rachunkowe firmy z opóźnieniem od momentu sfinalizowania transakcji. W rezultacie rachunkowość kasowa jest często mniej dokładna niż rachunkowość memoriałowa w krótkim okresie.
Większość małych firm może wybierać między metodą kasową a memoriałową, ale IRS wymaga, aby firmy z rocznymi przychodami brutto przekraczały 25 milionów USD, aby korzystały z naliczenia metoda.Ponadto Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. zabrania stosowania metody kasowej C korporacje, schroniska podatkowe, niektóre rodzaje trustów i spółki partnerskie, które mają partnerów C Corporation.Należy pamiętać, że firmy muszą stosować tę samą metodę księgową do sprawozdawczości podatkowej, co do własnej wewnętrznej księgowości.
Przykład rachunkowości gotówkowej
Zgodnie z metodą kasową, powiedzmy, że firma A otrzymuje 10 000 USD ze sprzedaży 10 komputerów sprzedanych firmie B 2 listopada i rejestruje sprzedaż jako dokonaną 2 listopada. Fakt, że firma B faktycznie złożyła zamówienie na komputery 5 października, uważa się za nieistotny, ponieważ nie zapłaciła za nie, dopóki nie zostały fizycznie dostarczone 2 listopada.
Natomiast zgodnie z rachunkowością memoriałową firma A odnotowałaby sprzedaż w wysokości 10 000 USD w dniu 5 października, mimo że żadna gotówka nie zmieniła jeszcze właściciela.
Podobnie, w ramach rachunkowości kasowej firmy rejestrują wydatki, kiedy faktycznie je płacą, a nie kiedy je ponoszą. Jeśli firma C zatrudni firmę D do zwalczania szkodników w dniu 15 stycznia, ale nie zapłaci faktura za usługę wykonaną do 15 lutego koszt nie zostanie rozpoznany do 15 lutego w księgowości kasowej. Jednak zgodnie z zasadą memoriałową wydatek zostanie zaksięgowany w księgach 15 stycznia, kiedy został rozpoczęty.
Ograniczenia rachunkowości kasowej
Główną wadą rachunkowości kasowej jest to, że może nie zapewniać dokładnego obrazu zadłużenie które zostały poniesione (tj. naliczone), ale jeszcze nie zapłacono, aby firma wyglądała na lepszą niż w rzeczywistości. Z drugiej strony rachunkowość kasowa oznacza również, że firma, która właśnie ukończyła dużą pracę, za którą czeka na zapłatę, może wydaje się być mniej skuteczny niż w rzeczywistości, ponieważ wydatkował materiały i robociznę na zadanie, ale jeszcze nie został zebrany Zapłata. W związku z tym rachunkowość kasowa może zarówno zawyżać, jak i zaniżać stan firmy, jeśli ściąga lub płatności są szczególnie wysokie lub niskie w jednym okresie w porównaniu z innym.
Istnieją również potencjalnie negatywne konsekwencje podatkowe dla firm stosujących metodę kasową. Ogólnie rzecz biorąc, firmy mogą odliczać tylko wydatki, które zostały ujęte w bieżącym roku podatkowym.Jeżeli firma poniesie wydatki w grudniu 2019 r., ale nie dokona płatności na poczet wydatków do stycznia 2020 r., nie będzie mogła ubiegać się o odliczenie z tytułu rok podatkowy zakończył 2019 r., co może znacząco wpłynąć na wynik finansowy firmy. Podobnie firma, która otrzyma płatność od klienta w 2020 r. za usługi świadczone w 2019 r., będzie mogła jedynie uwzględnić przychód w swoim sprawozdaniu finansowym za 2020 r.