Wyznaczenie trustu jako beneficjenta emerytalnego

Nie jest to niczym niezwykłym dla właścicieli an indywidualne konto emerytalne (IRA) do wyznaczenia zaufanie jako ich beneficjenta. Korzystając z zaufania, właściciel IRA zachowuje pewien stopień kontroli nad tym, w jaki sposób aktywa są rozprowadzane po śmierci. Jednak podczas gdy trust jest skutecznym narzędziem planowania nieruchomości, właściciele IRA muszą podjąć kroki, aby zapewnić pożądany rezultat zgodny z ich potrzebami.

Bezpieczna ustawa i zmiany w dziedziczonych IRA

Zanim przyjrzymy się wyznaczeniu trustu jako beneficjenta IRA, musimy zrozumieć, w jaki sposób Bezpieczna ustawa, uchwalona w grudniu 2019 r., zmienia wymagania dotyczące dziedziczonych kont IRA. Ustawodawstwo to zmieniło traktowanie dystrybucji z odziedziczonej IRA dla każdego właściciela IRA, który umrze po 1 stycznia 2020 r.

Ważna jest kwalifikacja osoby lub podmiotu wyznaczonego jako beneficjent do IKE, a także ich stosunek do zmarłego. Dodatkowo, w zależności od klasyfikacji beneficjenta, ważny jest wiek właściciela IRA w dniu jego śmierci. Ustawa o zabezpieczeniu dzieli beneficjentów na trzy kategorie: uprawnieni wyznaczeni beneficjenci, wyznaczeni beneficjencioraz inne, które nie są uważane za wyznaczonych beneficjentów.

Rodzaje beneficjentów IRA

Kwalifikujący się wyznaczeni beneficjenci

Istnieje pięć kategorii osób objętych klasyfikacją uprawnionych wyznaczonych beneficjentów:

1. Małżonka właściciela
2. Dziecko (dzieci) właściciela poniżej 18 roku życia
3. Osoba niepełnosprawna
4. Osoba przewlekle chora
5. Każda inna osoba, która nie jest młodsza niż 10 lat od zmarłego właściciela IRA

W wyniku ustawy Secure Act każdy uprawniony wyznaczony beneficjent musi wycofać saldo z konta IRA w ciągu dłuższej średniej długości życia beneficjenta lub właściciela. Pozostali przy życiu małżonkowie również są traktowani w sposób szczególny gdzie mogą wejść w buty właściciela i wycofać saldo z IRA przez oczekiwaną długość życia, lub mogą wrzucić odziedziczoną IRA do własnego IRA.

Wyznaczeni beneficjenci

Wyznaczony beneficjent to każda osoba wymieniona jako beneficjent IRA, która nie znajduje się na powyższej liście uprawnionych wyznaczonych beneficjentów. W przypadku wyznaczonych beneficjentów obowiązuje zasada dziesięciu lat. Zasada dziesięciu lat nie ma zastosowania do kwalifikujących się wyznaczonych beneficjentów ani nikogo z trzeciej kategorii poniżej, które w ogóle nie jest wyznaczonym beneficjentem. Zasada dziesięciu lat mówi, że beneficjent musi wypłacić saldo konta IRA w ciągu 10 lat od daty śmierci właściciela.

Beneficjenci niewyznaczeni

Nieruchomości, organizacje charytatywne i trusty (zazwyczaj) nie są wyznaczonymi beneficjentami, ponieważ nie są osobami fizycznymi. Jedna z dwóch pozostałych zasad ma zastosowanie w zależności od wieku właściciela w dniu jego śmierci:

1. Jeśli właściciel zmarł przed 72 rokiem życia, obowiązuje zasada pięciu lat. Zasada pięciu lat stanowi, że beneficjent musi wypłacić pozostałe saldo przez okres pięciu lat po śmierci właściciela.
2. Jeśli właściciel zmarł po 72 roku życia, obowiązuje zasada wypłaty. Zasada wypłaty stanowi, że beneficjent musi wypłacić pozostałe saldo w ciągu pozostałej średniej długości życia właściciela.

Wyznaczenie Trustu jako Beneficjenta IRA

Beneficjentem IRA może być dowolna osoba lub podmiot wybrany przez właściciela IRA.W przypadku trustu to beneficjenci trustu, a nie sam trust, są wykorzystywani do określenia klasyfikacji beneficjenta IRA.

Kanał zaufania

Jeśli trust zidentyfikuje konkretnego beneficjenta lub beneficjentów, aby otrzymywać wszystkie wypłaty z konta IRA, ta osoba lub podmiot jest traktowany jako bezpośredni beneficjent IRA. Dzieje się tak tylko wtedy, gdy trust nie jest w stanie zgromadzić żadnych środków przed wypłatą wypłat IRA bezpośrednio swoim beneficjentom. Jest uważany za „powiernik powierniczy”, ponieważ istnienie zaufania jest ignorowane w celu identyfikacji klasyfikacji beneficjenta.

Na przykład, jeśli beneficjent zidentyfikowany przez trust jest majątkiem lub organizacją charytatywną (podmiot niebędący osobą osobistą), IRA jest traktowana jako nie posiadająca wyznaczonego beneficjenta. Z drugiej strony, jeśli beneficjent zidentyfikowany przez trust jest osobą fizyczną, IRA jest traktowana jako posiadająca uprawnionego wyznaczonego beneficjenta lub wyznaczonego beneficjenta, a odpowiednie zasady mają zastosowanie, w zależności od klasyfikacji danej osoby i związku z zmarły.

Zaufanie akumulacyjne

Alternatywnie, jeśli trust może gromadzić wypłaty z IRA, zamiast wypłacać wypłaty w całości beneficjentom, jest uważany za „akumulacja zaufania”. Jest to rodzaj zaufania używany do wypłacania środków beneficjentom zaufania w czasie, na przykład w przypadku zaufania chroniącego przed rozrzutnością Opisane poniżej. Większość akumulacji ufa posiadłościom lub organizacjom charytatywnym jako beneficjent. Ponieważ nie są to osoby fizyczne, zaufanie zazwyczaj podlega regule pięciu lat lub regule wypłaty dla niewyznaczonych beneficjentów.

Po co wyznaczać fundusz powierniczy na beneficjenta?

W większości przypadków właściciel IRA wyznacza trust jako beneficjent IRA, aby mieć kontrolę nad dysponowaniem aktywami po ich śmierci. Oto kilka powodów, dla których właściciel IRA może to zrobić.

Ochrona beneficjenta rozrzutnego

Właściciel IRA może się obawiać, że beneficjent zmarnuje spadek. Mogą woleć, aby aktywa IRA były wydatkowane zgodnie z harmonogramem, a nie rozdawane w płatność ryczałtowa. Właściciel MAB mógł także przeznaczyć środki na konkretne cele, np. finansowanie edukacji beneficjenta. Właściciel IRA mógł zapewnić te warunki w przepisach trustu, które powiernik będzie odpowiedzialny za wdrożenie.

Opieka nad dziećmi z poprzedniego małżeństwa

Właściciel IRA może chcieć zapewnić, że zarówno obecny małżonek otrzymuje dochód z majątku, jak i dzieci z poprzednich małżeństw otrzymują swój udział w majątku. Można to osiągnąć poprzez wyznaczenie zaufania, które spełnia określone wymagania, takie jak kwalifikowana własność podlegająca wypowiedzeniu, (QTIP) zaufanie.

Dolna linia

Wyznaczenie trustu jako beneficjenta IRA może być skuteczne planowanie nieruchomości narzędzie. Jednak ten już złożony temat stał się jeszcze bardziej skomplikowany wraz z uchwaleniem Secure Act. Jest to skuteczne tylko wtedy, gdy wszystkie zaangażowane strony – zwłaszcza właściciel IRA, kustosz IRA, powiernik trustu, oraz prawnicy reprezentujący beneficjenta – uzgadniają interpretację postanowień trustu i mają zastosowanie prawa. Sprzeczne interpretacje mogą skutkować opóźnieniem w dysponowaniu aktywami i mogą być dość frustrujące dla zaangażowanych stron.

Im dłużej osoba lub podmiot musi wypłacić środki z odziedziczonej IKE, tym lepiej z punktu widzenia planowania podatkowego, ponieważ fundusze mogą rosnąć bez podatku przez dłuższy czas. Ponieważ dozwolony czas na wypłaty z odziedziczonej IRA zmienia się w zależności od wieku, w którym odchodzi właściciel IRA, najlepsza strategia podatkowa dla odziedziczonej IRA może z czasem ulec zmianie. Istotną rolę w decydowaniu o najskuteczniejszej strategii odgrywa również relacja beneficjenta ze zmarłym.

Jak zawsze, porozmawiaj ze swoim doradcą finansowym lub prawnikiem, aby upewnić się, że Twoje potrzeby w zakresie planowania nieruchomości są spełnione i zmaksymalizowane. Specjalista podatkowy może pomóc Ci zidentyfikować zalety i wady różnych strategii z perspektywy planowania podatkowego.