Definicja audytora wewnętrznego (IA)

Kim jest audytor wewnętrzny (IA)?

Audytor wewnętrzny (IA) to przeszkolony profesjonalista zatrudniony przez firmy do dokonywania niezależnych i obiektywnych ocen finansowych i operacyjnych działalność biznesowa, włącznie z ład korporacyjny. Ich zadaniem jest zapewnienie, że firmy przestrzegają prawa i przepisów, przestrzegają właściwych procedur i działają tak wydajnie, jak to możliwe.

Zrozumienie audytora wewnętrznego (IA)

Głównym zadaniem audytora wewnętrznego (IA) jest identyfikacja problemów i ich korygowanie, zanim zostaną one wykryte podczas audytu zewnętrznego przez zewnętrzną firmę lub agencje regulacyjne, takie jak 

Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEK). Jedną z ról SEC jest regulowanie sposobu, w jaki firmy zgłaszają swoje sprawozdania finansowe, aby zapewnić inwestorom dostęp do wszystkich niezbędnych informacji przed dokonaniem inwestycji.

Audyt wewnętrzny zazwyczaj wykonuje trzy zadania opisane poniżej.

• Oceń wszelkie ryzyka i kontrole wewnętrzne w firmie
• Upewnij się, że firma i jej pracownicy przestrzegają federalnych i stanowych przepisów i regulacji
• Zasugeruj, co należy zrobić, aby naprawić nieudany audyt lub problemy, które podczas audytu zostały zidentyfikowane jako problematyczne

Proces audytu wewnętrznego

Aby osiągnąć ten cel, audytorzy wewnętrzni zazwyczaj wykonują wiele zadań, w tym sprawdzanie sprawozdania finansowe, raporty wydatków, Inwentarz, dane finansowe, praktyki budżetowe i księgowe oraz tworzenie ocena ryzyka dla każdego działu. Prowadzone są szczegółowe notatki, prowadzone są rozmowy z pracownikami, nadzorowane są harmonogramy pracy, zdolności motoryczne są weryfikowane, a sprawozdania finansowe analizowane w celu wyeliminowania potencjalnie szkodliwych błędów lub fałszów oraz znalezienia sposobów na zwiększenie produktywności.

Po zakończeniu badania przez audytora wewnętrznego ustalenia są przedstawiane w oficjalnym raporcie. Raport z audytu opisuje, w jaki sposób audyt został przeprowadzony, co wykryto oraz, jeśli to konieczne, sugestie dotyczące możliwych ulepszeń. Zazwyczaj jest prezentowana kadrze kierowniczej wyższego szczebla firmy. Jeśli zmiany są zalecane, często zdarza się, że audytor wewnętrzny jest proszony o przeprowadzenie audytu uzupełniającego w celu ustalenia, jak dobrze zalecone zmiany zostały wykonane.

Prawidłowo zarządzany spółki giełdowe przeprowadzają również audyty wewnętrzne, aby upewnić się, że firma przestrzega przepisów federalnych i stanowych, w tym tych nakazanych przez SEC. Jednak firmy muszą również zapewnić, że ich praktyki księgowe są zgodne z wytycznymi księgowymi określonymi przez Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).

Wymagania dla audytorów wewnętrznych

ten Instytut Audytorów Wewnętrznych (IIA), założona w 1941 roku z siedzibą na Florydzie, jest międzynarodową organizacją zawodową, która wyznacza standardy, wytyczne, najlepsze praktyki i kodeks etyczny dla praktyków.Na jego stronie internetowej, PMI definiuje audyt wewnętrzny jako: „niezależną, obiektywną działalność zapewniającą i doradczą, której celem jest dodawanie wartości i usprawnianie działalności organizacji. Pomaga organizacji osiągnąć jej cele, wprowadzając systematyczne, zdyscyplinowane podejście do oceny i poprawy efektywności zarządzanie ryzykiem, kontrolaoraz procesy zarządzania”.

Audytor wewnętrzny a Audytor zewnętrzny

Czasami rola wewnętrznego i zewnętrzni audytorzy może być zdezorientowany. Główna różnica między nimi polega na tym, że audytorzy wewnętrzni (IA) pracują w imieniu kierownictwa firmy. Audytorzy wewnętrzni są zatrudniani przez firmę, natomiast audytorzy zewnętrzni są powoływani przez akcjonariusz głosować.

Audytorzy wewnętrzni są zatrudniani w celu edukowania kierownictwa i personelu o tym, jak firma może lepiej funkcjonować. Z drugiej strony audytorzy zewnętrzni nie mają takich obowiązków. Są odpowiedzialni za przegląd sprawozdań finansowych, aby upewnić się, że są dokładne i zgodne z GAAP. Ich wyniki są następnie przekazywane akcjonariuszom, a nie kierownictwu.

Według Association of Certified Fraud Examiners rolą audytora zewnętrznego jest: „przeglądać księgi rachunkowe klientów i wyrażać opinię na temat czy sprawozdania finansowe są prezentowane rzetelnie zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jednostki, takimi jak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) lub Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Muszą stwierdzić, czy sprawozdania finansowe nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych błędem lub oszustwem”.

Prawnie wymagane jest, aby wszystkie sprawozdania finansowe spółek publicznych były badane przez zewnętrznego księgowego, zgodnie z Ustawa o papierach wartościowych z 1933 r. i Ustawa o Giełdzie Papierów Wartościowych z 1934 r..

Korzyści audytora wewnętrznego (IA)

Wiele firm decyduje się na zatrudnienie audytora wewnętrznego, mimo że nie są do tego prawnie zobowiązane. Rzetelne audyty wewnętrzne są postrzegane jako kluczowy sposób na szybkie rozwiązywanie problemów, utrzymanie dobrej reputacji i zapobieganie marnowaniu pieniędzy. Raporty składane przez audytorów wewnętrznych (IA) mogą pomóc firmom prosperować i działać z maksymalną wydajnością. Z tego powodu wielu menedżerów uważa je za konieczny wydatek.

Wiele firm decyduje się na zatrudnienie audytora wewnętrznego, mimo że nie są do tego prawnie zobowiązane. Rzetelne audyty wewnętrzne są postrzegane jako kluczowy sposób na szybkie rozwiązywanie problemów, utrzymanie dobrej reputacji i zapobieganie marnowaniu pieniędzy. Zgłoszenia złożone przez audytorzy wewnętrzni (IA) może pomóc firmom prosperować i działać z maksymalną wydajnością. Audytorzy wewnętrzni również przygotowują firmę na sukces, gdy nadejdzie coroczny audyt zewnętrzny. Zadaniem audytora wewnętrznego jest przede wszystkim pomoc w wyłapywaniu i rozwiązywaniu problemów, zanim audytor zewnętrzny będzie miał na to szansę. Z tego powodu wielu menedżerów uważa je za konieczny wydatek.