Definicja Captive Insurance Company
Co to jest firma ubezpieczeniowa Captive?
Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa to ubezpieczyciel będący w całości własnością, który świadczy usługi ograniczania ryzyka dla swojej firmy macierzystej lub grupy powiązanych firm. Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa może zostać utworzona, jeśli spółka dominująca nie może znaleźć odpowiedniej firmy zewnętrznej, aby ubezpieczyć ją od określonego ryzyka biznesowego, jeżeli składki wypłacane wewnętrznemu ubezpieczycielowi generują oszczędności podatkowe, jeśli oferowane ubezpieczenie jest bardziej przystępne lub zapewnia lepszą ochronę przed ryzykiem firmy macierzystej.
Wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej nie należy mylić z wewnętrzny agent ubezpieczeniowy, który jest agentem ubezpieczeniowym pracującym tylko dla jednej firmy ubezpieczeniowej i któremu nie wolno sprzedawać produktów konkurencji.
Kluczowe dania na wynos
- Wewnętrzna firma ubezpieczeniowa jest w całości własnością większej firmy, której zadaniem jest sporządzanie polis ubezpieczeniowych dla spółki dominującej, a także nie ubezpiecza żadnej innej firmy.
- Utworzenie wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej może obniżyć koszty ubezpieczenia firmy i zapewnić bardziej szczegółowe ubezpieczenia, ale wiąże się również z dodatkowymi kosztami prowadzenia odrębnego ubezpieczyciela.
- Wiele większych firm tworzy wewnętrzne firmy ubezpieczeniowe głównie ze względu na korzyści podatkowe, jakie może ona przynosić.
Zrozumienie Captive Insurance Company
Captive towarzystwo ubezpieczeniowe jest formą korporacyjnej „Samo ubezpieczenie”. Chociaż istnieją korzyści finansowe z utworzenia odrębnego podmiotu do świadczenia usług ubezpieczeniowych, spółki macierzyste muszą wziąć pod uwagę powiązane koszty administracyjne i koszty ogólne, takie jak dodatkowe personel. Należy również wziąć pod uwagę złożone kwestie dotyczące zgodności. W rezultacie większe korporacje tworzą głównie wewnętrzne firmy ubezpieczeniowe, ale mogą również polegać na ubezpieczycielach zewnętrznych, aby ubezpieczyć się od niektórych zagrożeń.
Kwestie podatkowe wewnętrznych firm ubezpieczeniowych
Koncepcja podatkowa wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej jest stosunkowo prosta. Spółka dominująca płaci składki ubezpieczeniowe swojej wewnętrznej firmie ubezpieczeniowej i stara się odliczyć te składki w swoim kraju pochodzenia, często w jurysdykcji o wysokich podatkach. Spółka macierzysta ulokuje wewnętrzną firmę ubezpieczeniową w: raje podatkowe, takich jak Bermudy i Kajmany, aby uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych. Obecnie kilka stanów w USA pozwala na tworzenie spółek zależnych. Ochrona przed rozliczeniami podatkowymi jest pożądaną korzyścią dla spółki dominującej.
To, czy spółka dominująca skorzysta z ulgi podatkowej związanej z utworzeniem wewnętrznego zakładu ubezpieczeń, będzie zależało od klasyfikacji ubezpieczeń, których dokonuje firma. W Stanach Zjednoczonych Urząd Skarbowy (IRS) wymaga podziału ryzyka i przesunięcie ryzyka być obecnym, aby transakcja kwalifikowała się do kategorii „ubezpieczenia”. IRS publicznie zadeklarował, że podejmie działania przeciwko wewnętrznym firmom ubezpieczeniowym podejrzanym o nadużywanie podatków.
Niektóre zagrożenia mogą skutkować znacznymi wydatkami dla wewnętrznej firmy ubezpieczeniowej, na które nie stać. Te znaczne zagrożenia mogą prowadzić do: bankructwo. Jednorazowe zdarzenia są mniej podatne na bankructwo dużego prywatnego ubezpieczyciela ze względu na zdywersyfikowaną pulę ryzyka, jaką posiadają.
Przykłady wewnętrznych firm ubezpieczeniowych
Znana wewnętrzna firma ubezpieczeniowa trafiła na pierwsze strony gazet w następstwie Wyciek ropy naftowej w Wielkiej Brytanii w 2010 r. w Zatoce Meksykańskiej. W tym czasie krążyły doniesienia, że BP było samoubezpieczone przez firmę ubezpieczeniową Jupiter Insurance z siedzibą na Guernsey i że może otrzymać od niej nawet 700 milionów dolarów. British Petroleum nie jest osamotnione w tej praktyce i rzeczywiście wiele firm z listy Fortune 500 posiada zależne firmy ubezpieczeniowe.