Jakie przepisy regulują 401(k) s?

Plan 401(k) to plan oszczędzania na emeryturę, który oferuje wielu amerykańskich pracodawców. Pracownik, który zapisuje się do A 401(k) zgadza się na potrącanie procentu przed opodatkowaniem z każdej wypłaty i inwestowanie go bezpośrednio w zarządzany konto emerytalne, a ich pracodawca może wyrównać część lub całość tej składki do pewnego stopnia odsetek. Pracownik może wybierać spośród wielu opcji inwestycyjnych, zwykle funduszy inwestycyjnych, które wiążą się z ulgami podatkowymi dla oszczędzającego.

Plany 401(k) są regulowane różnymi przepisami federalnymi i stanowymi, które wpływają na wszystko, od sposobu ich administrowania po sposób ich reklamowania. Plany te zostały nazwane na cześć części Stanów Zjednoczonych Wewnętrzny kod dochodowy. Jednak prawa konsumentów w odniesieniu do planów 401(k) są w większym stopniu uzależnione od dwóch kluczowych elementów prawodawstwo — ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) i przygotowanie każdej społeczności do przejścia na emeryturę Ustawa o ulepszeniach (BEZPIECZEŃSTWO).

W tym przewodniku pokrótce przyjrzymy się każdemu aktowi prawnemu i jego wpływowi na konta 401 (k).

Wczesne dni

Pierwsze plany 401 (k) sięgają czasów, gdy Kongres uchwalił ustawę o dochodach z 1978 r. Ustawa ta zawierała przepis - nazwany na cześć sekcji 401 (k) Kodeksu Podatkowego - który dawał pracownikom wolny od podatku sposób na odroczenie wynagrodzenia z premii lub opcji na akcje. Ustawa weszła w życie 1 stycznia br. 1, 1980. Jednak dopiero w następnym roku IRS wydał zasady, które zezwalały pracownikom na wnoszenie wkładu do ich planów 401 (k) poprzez potrącenia z wynagrodzenia. Przepis ten zapoczątkował powszechne wdrażanie planów 401 (k) na początku lat 80. i był w dużej mierze odpowiedzialny za ich powszechne przyjęcie dzisiaj.

Warto zauważyć, że 401(k) nigdy tak naprawdę nie został zaprojektowany jako uniwersalne rozwiązanie na emeryturę. W czasie, gdy po raz pierwszy sformułowano 401 (k), wielu pracownikom zaoferowano plany emerytalne o zdefiniowanym świadczeniu, które według wielu analityków są lepsze zarówno dla pracowników, jak i pracodawców. Według raportu Congressional Report Service z 2021 r. tylko 15% pracowników sektora prywatnego ma dostęp do planu emerytalnego w porównaniu z 68% pracowników państwowego i lokalnego sektora publicznego. W tym samym roku Centrum Praw Emerytalnych poinformowało, że 30% starszych Amerykanów ma emeryturę.

Ustawa o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA)

Innym niezwykłym aspektem planów 401(k) jest to, że wiele z ich głównych postanowień jest regulowanych przez prawo, które weszło w życie przed przepisem 401(k) – ustawa ERISA z 1974 r.

ERISA to prawo federalne, które chroni aktywa emerytalne amerykańskich pracowników. Prawo wprowadziło zasady, które kwalifikowane plany należy przestrzegać, aby zapewnić ten plan powiernicy nie nadużywaj aktywów programu. W momencie uchwalenia ustawy większość kont emerytalnych to konta o zdefiniowanym świadczeniu, a nie konta 401(k); jednak ustawa obejmuje teraz ogromną różnorodność pojazdów emerytalnych, w tym plany 401 (k).

ERISA stwierdza, że ​​administratorzy planów 401(k) muszą regularnie informować uczestników o ich funkcjach i finansowaniu. Określa również minimalne standardy uczestnictwa, kamizelka, naliczania świadczeń i finansowania oraz określa, jak długo dana osoba może być zobowiązana do pracy, zanim zostanie zwolniona kwalifikujących się do udziału w planie, gromadzić świadczenia i mieć niezbywalne prawo do tych świadczeń. Daje również uczestnikom programu emerytalnego prawo do pozwania o świadczenia i naruszenia obowiązku powierniczego. ERISA jest egzekwowana przez Administrację Bezpieczeństwa Świadczeń Pracowniczych (EBSA), jednostkę Departament Pracy (DOL).

Ustawa SECURE

Kolejna ważna aktualizacja w ten sposób 401(k) plany pracy nadeszły wraz z ustawą o zwiększeniu emerytury każdej społeczności z 2019 r., lepiej znaną jako ustawa SECURE.

Ustawa ta zawierała wiele przepisów, które subtelnie zmieniły sposób działania planów 401 (k), z których wiele było przedmiotem dyskusji od lat. John Lowell, aktuariusz z Atlanty i doradca w firmie October Three Consulting, powiedział Towarzystwu Zarządzania Zasobami Ludzkimi w 2020 r., że „dla dużej stopniu ustawa SECURE jest mieszanką wielu małych inicjatyw dotyczących polityki emerytalnej”, ale które znacznie zmieniają sposób, w jaki pracodawcy zapewniają oszczędności emerytalne plany.

Ustawa pojawiła się w odpowiedzi na postrzegany kryzys w amerykańskim systemie emerytalnym. Według danych amerykańskiego Biura Statystyki Pracy opublikowanych w marcu 2019 r. tylko 56% dorosłej populacji cywilnej uczestniczyło w planie emerytalnym w miejscu pracy.

W odpowiedzi ustawa SECURE miała na celu ułatwienie małym pracodawcom zakładania 401(k) s poprzez zwiększenie limit, w ramach którego mogą automatycznie zapisywać pracowników do planów emerytalnych „bezpiecznej przystani” od 10% wynagrodzenia do 15%. to również:

• Zapewnia maksymalną ulgę podatkową w wysokości 500 USD rocznie pracodawcom, którzy utworzą plan 401 (k) lub SIMPLE IRA z automatyczną rejestracją.
• Umożliwia firmom rejestrowanie pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin, którzy pracują albo 1000 godzin w ciągu roku, albo mają trzy kolejne lata z 500 godzinami pracy.
• Zachęca sponsorów planów do uwzględnienia opcji renty w planach miejsca pracy poprzez zmniejszenie ich odpowiedzialności, jeśli ubezpieczyciel nie może wywiązać się ze swoich zobowiązań finansowych.
• Odsuwa wiek, w którym uczestnicy planu emerytalnego muszą przejść na emeryturę wymagane minimalne dystrybucje (RMD) od 72 do 73 lat dla posiadaczy kont urodzonych w latach 1951-1959 i 75 lat dla osób urodzonych w 1960 roku lub później.
• Umożliwia korzystanie z ulg podatkowych 529 kont na spłatę kwalifikowanych pożyczek studenckich (do 10 000 USD rocznie).
• Zezwala na wolne od kary wypłaty 5000 USD z kont 401 (k) w celu pokrycia kosztów posiadania lub adopcji dziecka.
• Zachęca pracodawców do uwzględnienia większej liczby rent w planach 401(k), usuwając ich obawy przed kwestiami prawnymi odpowiedzialności, jeśli dostawca renty nie zapewni, a także nie wymaga od nich wyboru najtańszy plan. (Może to być coś w rodzaju miecz obosieczny. Pracownicy będą musieli bardzo uważnie przyjrzeć się tym opcjom.)

Ogólnie rzecz biorąc, był to najbardziej gruntowny przegląd przepisów 401 (k) od czasu ich powstania w 1980 r. W rezultacie uzależnienie Amerykanów od kont 401 (k) jako podstawowego pojazdu emerytalnego nadal rośnie.

Dolna linia

Istnieje znaczny zakres przepisów ustawowych i wykonawczych, które mają zastosowanie do kont 401 (k). Konta te zostały nazwane na cześć sekcji Kodeksu podatkowego Stanów Zjednoczonych i zostały po raz pierwszy zaoferowane w 1980 roku. ERISA została uchwalona w 1974 roku i zapewnia prawa konsumentom, których aktywa są inwestowane na kontach emerytalnych, w tym kontach 401 (k). SECURE, uchwalony w 2019 r., miał na celu uelastycznienie kont 401 (k) i zachęcenie zarówno pracodawców, jak i pracowników do ich zakładania. Chociaż konto 401 (k) nigdy nie miało zastąpić planów określonych świadczeń, większość pracodawców wycofała emerytury i przeniosła ciężar oszczędności emerytalnych na pracowników.