Wyznaczenie osoby niepełnoletniej na beneficjenta IRA

Ludzie często zostawiają majątek nieletnim, ale czy uczynienie z nieletniego beneficjenta IRA to dobry pomysł? W końcu istnieje wiele sposobów na przekazanie aktywów tym, dla których chcesz pozostawić spuściznę. Możesz zostawić aktywa materialne, takie jak samochody, domy lub inne rzeczy, lub aktywa płynne, takie jak gotówka lub papiery wartościowe.

Jednak wiek osoby, której zostawiasz te aktywa, często determinuje formę i warunki, na jakich otrzyma ona majątek. Oto niektóre zalety i potencjalne pułapki związane z opuszczeniem Indywidualne Konto Emerytalne (IRA)) małoletniemu.

Dlaczego warto wybrać osobę niepełnoletnią na beneficjenta IRA?

Istnieje kilka powodów, dla których dawca może zdecydować się na przyznanie IRA beneficjentowi, który nie osiągnął jeszcze pełnoletności. Jednym z najbardziej oczywistych jest to, że IRA mogą zapewnić znacznie większą elastyczność niż na przykład obligacje oszczędnościowe. Ponadto odziedziczone IRA nie muszą być wykorzystywane w szkolnictwie wyższym ani w żadnym innym konkretnym celu, aby uniknąć opodatkowania.

Ważne zmiany legislacyjne dotyczące nieletnich beneficjentów

Należy pamiętać, że zgodnie z ustawą Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), uchwaloną w grudniu 2019 r., wymagania dotyczące odziedziczonych IRA znacznie się zmieniły. Według Urzędu Skarbowego (IRS) „Ustawa BEZPIECZNE wymaga rozdysponowania całego salda rachunku uczestnika w ciągu 10 lat.

Wyjątek dotyczy żyjącego współmałżonka, dziecka, które nie osiągnęło pełnoletności, osoby niepełnosprawnej lub osoba przewlekle chora lub osoba nie starsza niż 10 lat młodsza od pracownika lub konta IRA właściciel." Te pięć wyjątków uważa się za kwalifikujący się wyznaczeni beneficjenci (EDB), unikalną klasyfikację beneficjentów kont emerytalnych stworzoną w wyniku Ustawy BEZPIECZNE.

Dlatego większość beneficjentów IRA nie może już rozciągać się ten wymagane minimalne dystrybucje (RMDs)) nad przewidywaną długością życia beneficjenta. Stretch IRA był powszechną strategią planowania nieruchomości, stosowaną, gdy właściciel konta zmarł w grudniu 2019 r. lub wcześniej. Rozsądne było pozostawienie IRA nieletnim, ponieważ ich pozostała średnia długość życia była dłuższa, więc mieliby więcej czasu na zwiększenie odziedziczonych funduszy podczas przyjmowania RMD.

Zasada 10 lat

Od stycznia 2020 r. kwoty posiadane przez plan lub IRA muszą zostać rozdysponowane przez większość beneficjentów do końca 10. roku kalendarzowego następującego po roku śmierci pracownika lub właściciela IRA. Zgodnie z zasadą dziesięciu lat nie ma już kwoty RMD w dowolnym roku, o ile środki zostaną całkowicie wyczerpane na koniec dziesiątego roku.

Na przykład beneficjent może wypłacić stałą kwotę co roku przez 10 lat, zróżnicowaną kwotę co roku lub poczekaj do ostatniego dnia, aby wypłacić pełną kwotę (plus wszelkie zyski osiągnięte w ciągu 10 lat) Kropka). Dodatkowo, według IRS, „nowa zasada 10 lat obowiązuje niezależnie od tego, czy uczestnik umrze przed, w dniu, czy po wymaganej dacie rozpoczęcia (RBD), teraz ma 72 lata."

Wyjątek od zasady 10 lat

Jednak, jak wspomniano powyżej, istnieje wyjątek od reguły 10 lat dla beneficjenta dziecka, który nie osiągnął jeszcze pełnoletności – zwykle między 18 a 21 rokiem życia, w zależności od stanu. Dla uproszczenia w dalszej części artykułu użyjemy wieku 18 lat. Wyjątek od zasady 10 lat dotyczy tylko nieletniego dziecka właściciela konta (nie jego wnuka lub innego spokrewnionego lub niespokrewnionego dziecka).

Dziecko właściciela, które nie ukończyło 18 lat, może dokonywać wypłat z odziedziczonego konta emerytalnego na podstawie przewidywanej długości życia. Jednakże, gdy małoletnie dziecko osiągnie wiek 18 lat, nie jest już uważane za EDB. W tym momencie zasada dziesięciu lat dotycząca wymogów wycofania dla wyznaczony beneficjent kopać, a beneficjent miałby do grudnia. 31 10. roku po ich 18 urodzinach na wypłatę wszystkich środków z odziedziczonego konta emerytalnego.

Przykłady dziedziczonych IRA

W marcu 2020 roku zmarł Alex, samotny rodzic jednego z rodziców. Wyznaczyli swojego ośmioletniego syna, Timmy'ego, jedynym beneficjentem ich 1,5 miliona dolarów IRA. Timmy kwalifikuje się do specjalnego traktowania uprawnionego wyznaczonego beneficjenta, jako dziecko Alexa. Timmy będzie miał minimum 20 lat (18 lat - 8 lat + limit 10 lat) i maksymalnie 28 lat, jeśli uzyska wykształcenie wyższe kwalifikowane (26 lat - 8 lat + limit 10 lat) do wycofania wszystkich środków z odziedziczonych IRA.

Ewentualnie załóżmy, że Beverly wyznacza swoją dziesięcioletnią wnuczkę Robin jako jedyną beneficjentkę jej IRA o wartości 2 milionów dolarów. Beverly umiera w styczniu 2021 roku. Robin — ponieważ nie jest bezpośrednim dzieckiem właściciela konta — jest uważany za wyznaczonego beneficjenta i dlatego podlega regule 10 lat. Będą musieli wypłacić wszystkie środki z konta w ciągu najbliższych 10 lat.

Problemy z własnością

Prawo zwyczajowe nakazuje podjęcie pewnych środków prawnych w celu ochrony nieletnich w takich okolicznościach. Osoby niepełnoletnie nie mogą posiadać w swoim imieniu jakiejkolwiek własności prawnej. Jednym ze sposobów na obejście tego jest wyznaczenie opiekuna lub konserwatora, który będzie zarządzał nieruchomością w ich imieniu, dopóki nie osiągną pełnoletności. Wyznaczenie opiekuna to Twoja odpowiedzialność. Jeśli tego nie zrobisz, sąd wyznaczy jednego dla Ciebie – i może to być ktoś, kto może mieć bardzo różne pomysły na to, jak należy zarządzać kontem i inwestować.

Nie ma ucieczki od tej nominacji, bo prawo zabrania IRA opiekunowie od bezpośredniego kontaktu z nieletnimi w jakimkolwiek charakterze. Sam testament nie rozwiąże tego problemu, ponieważ testament dotyczy tylko prawdopodobny aktywa, a IRA są zwolnione ze spadku.

Jeden z rodziców nieletniego lub inny krewny może złożyć wniosek do sądu o opiekę, jeśli nie umówisz się na spotkanie, ale może to być kosztowne, czasochłonne, a ostatecznie całkowicie niepotrzebne. Może to również stać się przedłużającą się batalią prawną, jeśli rodzice nieletniego rozwiedli się i oboje starają się o opiekę nad kontem.

Opcje dla IRA

Istnieje kilka różnych sposobów, w jakie Twój beneficjent może otrzymać konto IRA.

Konto powiernicze

Jedną z opcji jest umieszczenie dystrybucji na koncie powierniczym, takim jak UGMA lub UTMA konto. Mogą jednak wystąpić niekorzystne konsekwencje podatkowe dla opiekunów osoby nieletniej (kto twierdzi, że osoba nieletnia jest na utrzymaniu) zeznanie podatkowe), jeśli dochód osoby nieletniej przekracza określony poziom, ponieważ opiekun musi zapłacić podatek od nadwyżki na ich szczycie krańcowa stawka podatkowa. 

Daje to również drobną wyłączną opiekę nad nieruchomością w wieku pełnoletności, w wieku, w którym wielu młodych dorosłych nie jest gotowych do obsługi dużej sumy pieniędzy. Dodatkowo środki UGMA/UTMA nie muszą być wykorzystywane wyłącznie na cele szkolnictwa wyższego.  

plan 529

Innym możliwym rozwiązaniem jest włożenie pieniędzy do plan 529, dzięki czemu aktywa mogą rosnąć bez podatku, dopóki nie zostaną wykorzystane do opłacenia kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe. Jeśli jednak nieletni zdecyduje się nie kontynuować nauki w college'u, ten plan może przynieść odwrotny skutek.

Fundusze akumulacyjne i powiernicze

Bardziej kompleksowym (choć drogim) rozwiązaniem może być zastąpienie odwoływalne żywe zaufanie jak beneficjent IRA, z osobą niepełnoletnią wymienioną jako beneficjent trustu. Opiekun zostałby wówczas wyznaczony na powiernika. Jedną z korzyści jest to, że zaufanie pozwala na dostarczenie szczegółowych instrukcji, w jaki sposób opiekun ma obsługiwać dystrybucje IRA dla nieletnich.

W tym celu można wykorzystać kilka rodzajów trustów. Conduit Trust wysysałby dystrybucje bezpośrednio z IRA do nieletniego, aby zaufanie nie było opodatkowane (sytuacja, której chcesz uniknąć, gdy tylko jest to możliwe, ponieważ stawki podatku od zaufania należą obecnie do najwyższy).

Jeśli nieletni ma specjalne potrzeby, odpowiedni może być fundusz akumulacyjny. Chociaż ten układ powoduje, że pieniądze wewnątrz trustu są opodatkowane według wyższych stawek powierniczych, zapewnia również, że pieniądze zostaną wykorzystane na rzecz małoletniego, prawdopodobnie nawet po jego osiągnięciu wiek dojrzały.

Dolna linia

Istnieje kilka alternatyw do wyboru, jeśli chcesz pozostawić konto IRA niepełnoletniemu beneficjentowi. Relacja osoby niepełnoletniej z Tobą ma teraz duży wpływ na czas wypłat beneficjenta i jego możliwość uzyskania dostępu do środków.

Skontaktuj się ze swoim opiekunem IRA, aby zobaczyć, jakie są jego wymagania w tej sprawie. Jeśli twoje życzenia nie mogą zostać spełnione przez zwykłe wyznaczenie beneficjenta lub wyznaczenie opiekuna, wtedy rozważ skorzystanie z trustu, aby upewnić się, że osoba niepełnoletnia otrzyma dystrybucje IRA w sposób, w jaki ty sprecyzować.