Publikacja IRS 721: Przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych służby cywilnej w USA
Co to jest publikacja IRS 721?
ten Urząd Skarbowy produkuje dokument o nazwie Publikacja 721: Przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych służby cywilnej USA. Określa i aktualizuje podatek dochodowy zasady każdego roku dla osób, które: emerytowany ze służby federalnej. Innymi słowy, jest to przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych służby cywilnej w USA, dostarczanych co roku przez IRS.
Zrozumienie publikacji IRS 721.
Publikacja IRS 721: Przewodnik podatkowy po świadczeniach emerytalnych służby cywilnej w USA zawiera szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących podatku dochodowego dla osób, które przeszły na emeryturę ze służby federalnej i osób pozostałych przy życiu. Obejmuje aktualne i zaktualizowane przepisy podatkowe dotyczące emerytów federalnych, świadczeń dla osób pozostałych przy życiu, planów oszczędnościowych, rolowań, federalnych podatków od nieruchomości oraz arkusza kalkulacyjnego do obliczania renta korzyści.
Kluczowe dania na wynos
- Publikacja IRS 721 to przewodnik podatkowy dotyczący świadczeń emerytalnych służby cywilnej.
- Internal Revenue Services publikuje corocznie Publikację 721 i zawiera szczegółowe informacje na temat informacji podatkowych dla emerytów ze służb federalnych.
- Podczas gdy niektóre świadczenia dożywotnie stanowią zwrot składek i są zwolnione z podatku, pozostała część podlega opodatkowaniu.
- Beneficjenci muszą obliczyć kwotę podlegającą opodatkowaniu przy użyciu jednej z dwóch metod (metody prostej lub zasady ogólnej) w zależności od tego, kiedy ustalono rentę.
- Publikacja 721 określa również opcje dla federalnych pracowników usług, którzy odchodzą z pracy lub muszą dokonać innych zmian w swoich rentach.
Świadczenia emerytalne ze służby cywilnej USA są wypłacane w ramach jednego z dwóch systemów: System Emerytury Cywilnej (CSRS) albo Federalny system emerytalny dla pracowników (FERS). Częścią świadczeń dożywotnich są wolne od podatku odzyskiwanie składek na CSRS lub FERS. Pozostała część podlega opodatkowaniu i podlega federalnemu potrąceniu u źródła.
W przypadku rent rozpoczynających się po 18 listopada 1996 r. odbiorcy muszą skorzystać z metody uproszczonej, aby określić części podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku. W przypadku rent rozpoczynających się przed 19 listopada 1996 r. beneficjenci mogą zastosować metodę uproszczoną lub zasadę ogólną. Data rozpoczęcia renty wskazana jest na oświadczeniu dożywotnim z Biura Zarządzania Personelem. Publikacja 721 wyszczególnia te różnice.
Publikacja 721 Przykłady
Publikacja 721 określa również opcje dla pracowników i emerytów, którzy opuszczają służbę federalną lub w inny sposób muszą dokonać zmian w swoich planach rentowych. Na przykład pracownicy federalni mają możliwość Plan oszczędnościowy (TSP), z podobnymi oszczędnościami i ulgami podatkowymi, które wielu pracodawców z sektora prywatnego oferuje poprzez 401(k) plany. Pracownicy mogą dokonać odroczonego podatku składki na saldo swojego planu jako odliczenie od wypłaty. TSP oferuje również opcję Roth TSP, a składki na tego typu saldo są dokonywane po opodatkowaniu, więc wypłaty z konta są wolne od podatku.
Podobnie jak w przypadku wielu dokumentów IRS, różne postanowienia zmieniają się z roku na rok, dlatego konieczne jest, aby wszyscy, których dotyczy ta sekcja kodeksu podatkowego, odnosili się do najnowszej wersji.
Pracownicy, którzy opuszczają federalną służbę rządową lub którzy przechodzą do pracy nieobjętej CSRS lub FERS i którzy nie są uprawniony do natychmiastowej renty, może zdecydować się na zwrot pieniędzy z emerytury CSRS lub FERS konto. Zwrot ten będzie obejmował zarówno regularne, jak i dobrowolne wpłaty do funduszu oraz wszelkie należne odsetki. Chociaż składki nie są opodatkowane, odsetki podlegają opodatkowaniu, chyba że zostaną przeniesione do planu kwalifikacyjnego, takiego jak IRA.