Co to są inwestycje międzykorporacyjne?

Co to są inwestycje międzykorporacyjne?

Inwestycja wewnątrzkorporacyjna może wystąpić, gdy firma dokonuje jakichkolwiek inwestycja w innej firmie. Tego typu inwestycje można rozliczyć na kilka różnych sposobów w zależności od inwestycji.

Ogólnie rzecz biorąc, najszerszym i najbardziej wszechstronnym sposobem rozliczania tego typu inwestycji jest procentowy udział we własności.

Zrozumienie inwestycji międzykorporacyjnych

Inwestycja międzykorporacyjna ma miejsce, gdy firma dokonuje inwestycji w inną firmę. Ogólnie rzecz biorąc, można wyróżnić trzy kategorie klasyfikacji inwestycji wewnątrzkorporacyjnych, które mogą pomóc w ukierunkowaniu i dyktowaniu stosowanego podejścia księgowego. Trzy kategorie generalnie obejmują: pasywną mniejszość (mniej niż 20% własności), aktywną mniejszość (20-50% własności) oraz 

pakiet kontrolny (ponad 50% własności). Te klasyfikacje są podziałami ogólnymi, ale firmy powinny również zapoznać się z Kodyfikacją Standardów Rachunkowości (ASC), w szczególności ASC 805, który szczegółowo opisuje ogólnie przyjęte zasady rachunkowości dla biznesu kombinacje. Firmy mogą być w stanie odejść od trzech głównych klasyfikacji w zależności od kontroli uczestnictwa.

Istnieje wiele sposobów, w jakie firma może dokonać inwestycji wewnątrzkorporacyjnej. Mogłoby to nastąpić poprzez zakup akcji spółki giełdowej na giełdzie Wymieniać się lub prywatnie wynegocjowaną umowę dotyczącą akcji spółki, która nie jest notowana na giełdzie. Inwestycja może również polegać na kupnie długu innej firmy, w obrocie publicznym lub w inny sposób. Pakiet kontrolny spółki zwykle pochodzi z fuzji lub przejęcia.

Rodzaje inwestycji międzykorporacyjnych

Poniżej znajdują się dodatkowe szczegóły dotyczące każdej z trzech klasyfikacji inwestycji wewnątrzkorporacyjnych:

Pasywna mniejszość: Pasywny mniejszościowy obejmuje inwestycje, które prowadzą do mniej niż 20% własności w firmie. Może to obejmować szeroki zakres inwestycji, w tym dług, ponieważ własność i głosowanie prawa nie są zazwyczaj oferowane w przypadku inwestycji dłużnych. W przypadku mniejszościowego udziału pasywnego inwestycja jest zasadniczo traktowana tak samo, jak inne papiery wartościowe posiadane przez firmę do celów inwestycyjnych.

Aktywna mniejszość: Aktywność mniejszości obejmuje inwestycje, które prowadzą do 20%-50% własności. W tym segmencie spółki zazwyczaj stosują metodę praw własności. Jest to ważny segment, ponieważ wiele firm dokonuje znacznych inwestycji własnościowych w inną firmę, ale może nie koniecznie chcą skonsolidować działalność ze skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi, jak jest to wymagane w przypadku kontrolingu; zainteresowanie. Przejęcie udziałów własnościowych na poziomie 20%-50% daje wiele możliwości takich jak wspólne przedsięwzięcia a także raportowanie pozabilansowe.

Udział kontrolny: Firmy, które mają 50% lub więcej udziały własnościowe w innej spółce są generalnie wymagane do zastosowania metody konsolidacji. Metoda konsolidacji wymaga od spółek połączenia sprawozdawczości finansowej ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Na najwyższym poziomie wymaga to pełnego bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych ze zintegrowanymi wynikami.

Rachunkowość inwestycji międzykorporacyjnych

Udział własnościowy inwestycji wewnątrzkorporacyjnej pomaga zapewnić ogólne wytyczne dotyczące metodologii stosowanej do rozliczania inwestycji w finansach firmy. Ogólnie rzecz biorąc, istnieją trzy główne metodologie, które odpowiadają trzem szerokim klasyfikacjom inwestycyjnym. Weź pod uwagę, że inwestycje dłużne zwykle nie mają udziałów własnościowych ani praw głosu.

Metoda kosztowa

ten metoda kosztowa może być szeroko stosowany, ponieważ obejmuje szeroki wachlarz inwestycji, które są powiązane z udziałem własnościowym mniejszym niż 20%. Międzykorporacyjne inwestycje dłużne są zazwyczaj rozliczane przy użyciu metody kosztowej, ponieważ dług często nie wiąże się z prawami własności lub prawem głosu.

W ramach metody kosztowej może być również pewne dalsze rozgraniczenie inwestycji. Ogólnie rzecz biorąc, inwestycje te będą zasadniczo traktowane tak samo, jak inne papiery wartościowe posiadane przez firmę do celów inwestycyjnych. ten papiery wartościowe mogą być oznaczone jako utrzymywane do terminu zapadalności (obligacje), przeznaczone do obrotu (obligacje i akcje), dostępne do sprzedaży (obligacje i akcje) lub ściśle utrzymywane w bilansie według wyznaczonej wartości godziwej.

Metoda kapitałowa

w metoda praw własności, początkowa inwestycja w spółkę docelową jest rejestrowana w bilansie. Wartość inwestycji jest korygowana w oparciu o procent zysku lub straty dla właściciela. Dywidendy nie są rejestrowane jako dochód. Dywidendy raczej zwiększają gotówkę i obniżają wartość inwestycji dla inwestora.

Życzliwość może być również powiązany z inwestycjami, gdy stosowana jest metoda praw własności. Jeżeli inwestor zapłaci więcej niż wartość bilansowa inwestycji, spółka docelowa może rozpoznać wartość firmy z tytułu różnicy.

Konsolidacja

Posiadanie 50% lub więcej udziałów własnościowych w innej firmie zazwyczaj wymaga metody konsolidacji. Dzięki metodzie konsolidacji firmy muszą łączyć swoje finanse w: skonsolidowane sprawozdania finansowe. Metoda konsolidacji jest powszechna po połączeniu lub nabytek.