Genomflödesdefinitionsdefinition

Vad är en genomströmningsenhet?

En genomströmningsenhet är en juridisk affärsenhet som överför alla intäkter den gör direkt till sina ägare, aktieägare eller investerare. Som ett resultat beskattas endast dessa individer - och inte själva enheten - på intäkterna. Genomströmningsenheter är en vanlig enhet som används för att undvika dubbeltaxering, vilket sker med inkomst från vanliga företag.

Förstå en genomströmningsenhet

Både företag och privatpersoner är skattepliktiga enheter - det vill säga skattskyldiga för de pengar de tjänar. Individer betalar inkomstskatt på deras löner och företag betalar företagsskatt på deras intäkter. Men företag som inrättas som genomströmningar är inte föremål för företagsinkomstskatt. I stället behandlas de intäkter som genereras av en genomströmningsenhet, aka en genomgående enhet, enbart som inkomst för investerare, aktieägare eller ägare. Eventuella intäkter går direkt eller "flödar igenom" till individerna, och det gör skatteplikten också.

Dessa enskilda intressenter betalar skatt på företagsinkomster som om det är personliga inkomster, och de beskattas enligt deras vanliga inkomstsats. Dessutom kan ägarna tillämpa företagets förluster mot sin personliga inkomst.

Även om genomströmningsföretag i allmänhet står inför samma skatteregler som C -företag för lagerbokföring, avskrivningar och andra avsättningar som påverkar mätningen av affärsvinst beskattas de i själva verket bara en gång. Intäkter som genereras av C -företag, å andra sidan, är föremål för dubbelbeskattning - inkomst beskattas med företagsskattesatsen först och sedan beskattas igen när de betalas ut som utdelning till aktieägarna eller när aktieägarna realiserar realisationsvinster från behållna förtjänst.

Typer av genomströmningsenheter

Genomströmningsenheter är vanligtvis grupperade i enskilda företag, partnerskap (begränsat, allmänt och begränsat ansvar) och S Företag, tillsammans med inkomsttruster och aktiebolag. En enskild firma redovisar alla sina företagsinkomster på sin personliga inkomstdeklaration. Internal Revenue Service (IRS) betraktar denna företagsform som ett genomflöde med tanke på att verksamheten inte beskattas separat.

S -företag får vinster att flöda igenom till aktieägare som redovisar intäkterna på schema E i sin personliga inkomstskatt. Även om S-bolagsägare inte betalar skatt på egenföretagare (SECA) på sina vinster, de är skyldiga att betala sig själva "rimlig ersättning", som omfattas av den vanliga socialförsäkringen beskatta.

I Kanada inkluderar ett genomströmningsföretag ett investeringsföretag, ett bolåneinvesteringarbolag, ett fondbolag, ett partnerskap eller ett förtroende.

Nackdelarna med genomströmningsenheter

En viktig potentiell nackdel med ett företag som väljer att verka som genomströmningsföretag är att ägarna fortfarande kommer att beskattas på inkomster som de inte direkt får. Till exempel, om företaget inte delar ut sina vinster till ägare i form av utdelning, utan plöjer dem tillbaka till företaget, är investerarna fortfarande skyldiga att rapportera sin andel av vinsten, och kan vara skyldiga skatt på dem.

Även om de undviker företagsskatt, kan vissa genomgående entiteters ägare bli föremål för egenföretagarskatt.

Vanliga frågor om Pass-Through Entity

Är en genomströmningsenhet densamma som en genomgående enhet?

Ja, en genomströmningsenhet är densamma som en genomgående enhet.

Vad är fördelen med en genomgående enhet?

När det gäller den stora fördelen med en genomgående enhet har vi två ord för dig: skattebehandling.

Vanliga registrerade företag betalar en platt företagsskatt på eventuella vinster innan de delar ut dessa intäkter till aktieägare och ägare. Dessa aktieägare måste rapportera sin utdelning eller andra utdelningar på sina personliga skattedeklarationer. Så samma dollar blir faktiskt beskattad två gånger.

En genomgående enhet gör att vinster kan undvika denna dubbelbeskattning-särskilt den första företagsskatterundan. En pass-through är befriad från företagsskatter. Det överför intäkterna direkt till intressenterna, som är skyldiga att betala skatt. Men pengarna beskattas bara en gång.

En genomgående enhet ger också ägare och investerare ett extra avdrag på sina personliga skatter i vissa fall. Om företaget drabbas av en förlust går det också igenom och kan användas för att minska den totala skattepliktiga inkomsten.

Vilken affärsenhet anses inte vara en genomgående enhet?

A C Corporation är en gemensam affärsenhet som inte anses vara en genomgående enhet.

Betalar en borträknad enhet skatt?

Ja, en borträknad enhet betalar skatt. Men eftersom det per definition vanligtvis är ett enskilt företag eller företag, behandlas eller beskattas det inte separat från sin ägare av IRS. Den redovisar sin inkomst på ägarens personliga deklaration.

Borträdda enheter betalar två typer av skatter, liknande enskilda företag:

• Egenföretagarskatt (schablonbelopp)
• Inkomstskatt (rörlig ränta, beroende på den enskilda ägarens skatteklass)

Är en enda medlems LLC automatiskt en borträknad enhet?

Ja, en enda medlem LLC är automatiskt en borträknad enhet. Det kan begära att beskattas annorlunda.

Kan en borträknad enhet ha anställda?

Ja, en borträknad enhet kan ha anställda. Statusen "ignorerad enhet" erkänns endast för federala inkomstskatter; det påverkar inte sysselsättningen - och i själva verket kan en borträknad enhet med arbetare behöva betala anställningsskatt.

IRS och domstolar har emellertid slagit fast att en enda medlems LLC, en av de vanligaste typerna av borträknade enheter, inte kan klassificera en ägare som både en anställd och en partner.