Schema D: Definition av kapitalvinster och förluster

Vad är schema D: kapitalvinster och förluster?

Schema D är ett av många scheman tillhandahålls av IRS och bifogas amerikansk individuell inkomstdeklaration Form 1040, som du måste slutföra för att rapportera eventuella vinster eller förluster du realiserar från försäljningen av dina kapitaltillgångar.

Dina kapitaltillgångar är i stort sett skattemässigt allt du äger och använder för nöjes- eller investeringsändamål. De kapitaltillgångar du mest sannolikt kommer att rapportera om Schema D är de aktier, obligationer och bostäder du säljer.

Förstå Schema D: Kapitalvinster och förluster

Investeringar eller tillgångar som säljs måste bokföras skattemässigt. Detta inkluderar realiserade kapitalförluster, Vilket kan vara dras av från din inkomstskattesedel om de sålda aktierna ägdes för investeringsändamål. Realisationsvinster eller förluster är uppdelade i antingen kortsiktigt kapitalvinster/förluster (avyttras efter mindre än 12 månader från inköpsdatum) eller långsiktigt kapitalvinster/förluster (avyttras efter 12 månader eller mer från köpet). Långsiktig kapitalvinstskatt är ofta gynnsammare (0% –20% beroende på ens inkomstskattgrupp) än kortsiktiga vinster som beskattas som vanlig inkomst.

Alla tidigare versioner av Schema D är tillgängliga på IRS: s webbplats.

Schema D innehåller instruktioner som hjälper dig att samla in information om innevarande år kapitaltillgång försäljning och föregående års kapitalförlustavdrag. Beroende på din skattesituation kan schema D instruera dig att förbereda och överföra information från andra skatteformulär.

• Form 8949 om du säljer investeringar eller ditt hem
• Blankett 4797 om du säljer en affärsfastighet
• Form 6252 om du har avbetalningsförsäljningsinkomst
• Formulär 4684 om du har en skadad eller stöldförlust
• Formulär 8824 om du gjorde ett liknande utbyte

I slutändan kombineras den realisationsvinst eller förlust du beräknar enligt Schema D med din andra inkomst och förlust för att räkna ut din skatt på formulär 1040. Schema D och formulär 8949 ingår i formulär 1040 när du lämnar in din federala skattedeklaration.

Exempel på användning av Schema D: Kapitalvinster och förluster

Med ett enkelt exempel, anta att den enda fastigheten du sålde under beskattningsåret var lager och du fick en Form 1099-B från din mäklare som rapporterar en kortsiktig realisationsvinst på 4 dollar och en långsiktig realisationsvinst på 8 dollar från följande försäljning:

• Aktien förvärvades 1/1/20 för $ 4 och såldes den 27/4/20 för $ 6, vilket resulterade i en kortsiktig realisationsvinst på $ 2.
• Aktien förvärvades 1/1/20 för $ 3 och såldes den 28/4/20 för $ 7, vilket resulterade i en kortsiktig realisationsvinst på $ 4.
• Aktien förvärvades den 1/1/20 för 9 dollar och såldes 29.4.2020 för 8 dollar, vilket resulterade i en kortsiktig kapitalförlust på 1 dollar.
• Aktien förvärvades 1/1/20 för $ 9 och såldes den 30/4/20 för $ 8, vilket resulterade i en kortsiktig kapitalförlust på $ 1.
• Aktien förvärvades den 1/1/15 för $ 1 och såldes den 31/12/20 för $ 9, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på $ 8.
• Aktien förvärvades den 1/2/15 för $ 1 och såldes den 30/12/20 för $ 3, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på $ 2.
• Aktien förvärvades den 1/3/15 för $ 4 och såldes den 29/4/20 för $ 3, vilket resulterade i en långsiktig kapitalförlust på $ 1.
• Aktien förvärvades den 1/4/15 för $ 4 och såldes den 30/4/20 för $ 3, vilket resulterade i en långsiktig kapitalförlust på $ 1.

Dessa lagerförsäljningar är försäljning av kapitaltillgångar som du måste rapportera i Schema D. Schema D instruerar dig att först slutföra Form 8949.Försäljning av lager du äger under mindre än ett år är försäljning av kortfristiga kapitaltillgångar rapporterade om del I i formulär 8949 och försäljning av lager du innehöll i mer än ett år är försäljning av långsiktiga kapitaltillgångar rapporterad på del II i formulär 8949.Lämpligen motsvarar kategorierna på formulär 1099-B de som finns på formulär 8949. Du beräknar varje aktieförsäljnings vinst eller förlust genom att subtrahera dess kostnadsbas från dess intäkter. 

En sammanställning av vinster och förluster ger en total del I, en kortsiktig realisationsvinst på $ 4 för att överföra till del I i schema D. Den totala del II, långsiktiga realisationsvinsten på $ 8 överförs till del II i schema D. Schema D, del III använder denna information för att beräkna din netto tillåtna kapitalvinst eller förlust.Du har en $ 12 kapitalvinsten.

Om du istället hade en kapitalförlust och på grund av begränsningar i dess avdragsgillhet hade du en överskott av kapitalförlust att överföra till nästa år, se till att behålla dina register så att du exakt kan mata in dina underskottsavdrag på nästa års schema D.