Icke-utförande tillgångsdefinition (NPA)

Vad är en icke-utförande tillgång (NPA)?

En icke -presterande tillgång (NPA) hänvisar till en klassificering för lån eller framsteg som är som standard eller i efterskott. Ett lån är i efterskott när rektor eller intressera betalningar är försenade eller missade. Ett lån är i fallissemang när långivaren anser att låneavtalet bryts och gäldenären inte kan uppfylla sina skyldigheter.

Hur icke-utförande tillgångar (NPA) fungerar

Icke -presterande tillgångar är listade på balansräkning hos en bank eller annat finansinstitut. Efter en längre tids utebliven betalning kommer långivaren att tvinga låntagaren att likvidera alla tillgångar som pantsatts som en del av skuldavtalet. Om inga tillgångar pantsätts kan långivaren avskrivning tillgången som en osäkra fordringar och sälj den sedan med rabatt till a inkassobyrå.

I de flesta fall klassificeras skulden som icke -fungerande när lånebetalningar inte har gjorts under en period av 90 dagar. Medan 90 dagar är standarden kan mängden förfluten tid vara kortare eller längre beroende på villkoren för varje enskilt lån. Ett lån kan klassificeras som en icke -fungerande tillgång när som helst under lånets löptid eller vid dess löptid.

Anta till exempel att ett företag med ett lån på 10 miljoner dollar med räntebetalningar på 50 000 dollar per månad inte betalar tre månader i rad. Långivaren kan bli skyldig att kategorisera lånet som icke -fungerande för att uppfylla lagkrav. Alternativt kan ett lån också kategoriseras som icke -fungerande om ett företag gör alla räntebetalningar men inte kan betala tillbaka kapitalet vid förfallodagen.

Att bära icke -presterande tillgångar, även kallade icke -presterande lån, i balansräkningen belastar långivaren betydligt. Om ränta eller kapital inte betalas ut minskar långivarens pengaflöde, vilket kan störa budgetar och minska förtjänst. Avsättningar för kreditförluster, som är avsatta för att täcka potentiella förluster, minska huvudstad tillgängliga för att ge efterföljande lån till andra låntagare. När de faktiska förlusterna från förfallna lån har fastställts, skrivs de av mot resultatet. Att föra en betydande mängd NPA i balansräkningen under en tidsperiod är en indikator för tillsynsmyndigheterna att bankens finansiella skicklighet är i fara.

Typer av icke-utförande tillgångar (NPA)

Även om de vanligaste icke -fungerande tillgångarna är terminslån, finns det också andra former av icke -fungerande tillgångar.

• Överträdelse och kontantkrediter (OD/CC) -konton har lämnats ur drift i mer än 90 dagar
• Jordbruksförskott vars ränta eller huvudbetalningar förblir försenade under två grödor/skördesäsonger för korta grödor eller försenade en skördesäsong för långa grödor
• Förväntad betalning på någon annan typ av konto är försenad i mer än 90 dagar

Registrera icke-utförande tillgångar (NPA)

Bankerna måste klassificera icke-fungerande tillgångar i en av tre kategorier beroende på hur länge tillgången har varit dålig: undermåliga tillgångar, osäkra tillgångar och förlusttillgångar.

En undermålig tillgång är en tillgång som klassificeras som ett NPA under mindre än 12 månader. En tvivelaktig tillgång är en tillgång som har misslyckats i mer än 12 månader. Förlusttillgångar är lån med förluster identifierade av banken, revisorn eller inspektören som måste avskrivas helt. De har vanligtvis en längre betalningsperiod, och det kan rimligen antas att det inte kommer att återbetalas.

Särskilda överväganden

Återhämta förluster

Långivare har i allmänhet fyra alternativ för att återkräva några eller alla förluster till följd av tillgångar som inte fungerar. När företag kämpar för att betala sina skulder kan långivare vidta proaktiva åtgärder för att omstrukturera lån för att upprätthålla kassaflödet och undvika att klassificera lånet som helt oförmögna. När lån i förfall är säkerställs genom låntagarens tillgångar kan långivare ta säkerheten i besittning och sälja den för att täcka förluster.

Långivare kan också konvertera dåliga lån till rättvisa, vilket kan uppskatta till den grad att återbetalningen av huvudstolen går förlorad i det fallerade lånet. När obligationer konverteras till nya aktier elimineras vanligtvis de ursprungliga aktiernas värde. Som en sista utväg kan banker sälja osäkra fordringar med stora rabatter till företag som är specialiserade på låneinsamlingar. Långivare säljer vanligtvis lån utan säkerhet eller när andra metoder för återvinning inte anses vara kostnadseffektiva.