Inkomst med avseende på en decedent (IRD) definition

Vad är inkomst för en avliden?

Inkomster avseende en förfallad (IRD) avser obeskattad inkomst som en avlidande hade tjänat eller hade rätt att få under sin livstid. IRD beskattas till den enskilda förmånstagaren eller enheten som ärver denna inkomst.

IRD räknas dock också med i den avlidnes dödsbo för federala fastighetsskatteändamål, vilket kan leda till en dubbelskatt. Lyckligtvis kan stödmottagaren kunna ta skatteavdrag från den fastighetsskatt som betalas på IRD. Mottagaren måste deklarera IRD som inkomst för det år då personen fick den.

Förstå inkomst med avseende på en decedent (IRD)

Inkomst för en avliden definieras i I.R.C. avsnitt 691. Källorna inkluderar följande:

• Ouppsamlade löner
• Lön
• Bonusar
• Provisioner
• Semesterlön
• Sjuklön
• Hämtning utan hämtning
• Pensionärsinkomst

Källor inkluderar också följande:

• Betalningar för grödor
• Räntor och utdelningar tillkommit
• Utdelningar från vissa uppskjutna ersättningar och optionsprogram
• Kundfordringar hos en enskild firma
• Vinster från försäljning av egendom (om försäljningen anses ske före döden, men intäkterna inte samlas in förrän efter döden) 

Hur IRD beskattas

IRD beskattas som om det beskattades av den avlidne om de fortfarande levde. Till exempel skulle realisationsvinster beskattas som realisationsvinster, och obetald ersättning skulle beskattas som vanlig inkomst på mottagarens skattedeklaration för det år de fick den. Det finns inget steg i grunden för IRD.

Hur IRD fungerar för IRA och 401 (k) s

Andra vanliga exempel på IRD är utdelningar från skatteuppskjutna kvalificerade pensionsplaner som 401 (k) s och traditionella individuella pensionskonton (IRA) som vidarebefordras till kontoinnehavarens förmånstagare. Om en person dör och lämnar efter sig en IRA på 1 miljon dollar till sin förmånstagare, ärvar är ansvarig för att betala skatt på alla utbetalningar som görs från kontot.

Mottagaren måste vanligtvis börja ta erforderliga minimidistributioner (RMD) vid en viss tidpunkt. En levande make som är den enda stödmottagaren har vissa rättigheter som inte beviljas någon annan typ av förmånstagare. Till exempel kan en make överföra den avlidnes IRA -tillgångar till sin egen IRA och skjuta upp RMD till 72 års ålder. Hur som helst, var och en mottagaren har specifika RMD -regler att följa och skulle vara ansvarig för tillämpliga skatter. Åldern för RMD var tidigare 70½, men som ett resultat av passagen av Sätta upp varje gemenskap för pensioneringsförbättring (SÄKER) i december 2019 höjdes det till 72.

Om den avlidne dog på eller efter att ha fyllt 72 år, kommer deras RMD för dödsåret att spela in i deras dödsbo. Om detta skulle driva den dödes dödsbo bortom det federala undantaget (11,4 miljoner dollar 2019 och 11,58 dollar 2020), kommer en fastighetsskatt på 40% att komma igång.

För att försöka minimera denna påverkan, individer och gifta par utforma strategier för planering av fastigheter som innebär överföring av tillgångar till fonder. Ett alternativ är a kredit skydd trust, som skjuter upp fastighetsskatterna till den efterlevande makens död.