Kundfordringar (AR) Rabatterad definition

Vad rabatteras kundfordringar (AR)?

Kundfordringar diskonterade avser försäljning av obetalda utestående fakturor för ett kontantbelopp som är mindre än nominellt värde av dessa fakturor. Det är en redovisningstaktik som rabatterar värdet på kundfordringar (AR) i ett företags balansräkning i utbyte mot kontantsaldon.

Förstå kundfordringar rabatterade

Kundfordringar (AR) är saldot av pengar som tillkommer ett företag för varor eller tjänster som levereras eller används men ännu inte betalats av kunder. Kundfordringar är listade på balansräkning som en omsättningstillgång. AR är varje summa pengar som kunder är skyldiga för köp som görs på kredit.

Kundfordringar diskonterade tar utestående fakturor som representerar pengar som är skyldiga en borgenär (t.ex. ett företag) och försöker sälja dessa obetalda belopp till en köpare för mindre än nominellt värde, vanligtvis för att snabbt skaffa kapital och förbättra

pengaflöde. Det köpande företaget - även kallat en "faktor" - köper de finansiella förpliktelserna till en rabatterad ränta och ger det säljande företaget omedelbara kontanter. Men försäljningen sker ofta utan regress, vilket innebär att faktorn tar fullt ansvar för att samla in de skyldiga pengarna för att återta sin finansiella layout för kontot. Gäldenären som var skyldig det säljande företaget pengar per fordran skulle rikta betalningen till den faktor som köpte den finansiella förpliktelsen.

Kundfordringar säljs ofta med rabatt för att minska risken att gäldenär kommer inte att uppfylla skyldigheten. Rabatten uppstår eftersom faktorn antar den underliggande risken för fordringarna och måste kompenseras för det försenade inflödet av medel.

Tidigare bara stort företag som skulle kunna uppfylla minimikrav för tröskelvärde skulle kunna ingå en relation med ett factoringföretag (vanligtvis en stor bank) för att sälja sina fordringar och få välbehövliga kontanter, och ofta med tillflykt. Idag är medelstora och små företag verksamma i praktiskt taget alla branscher (dvs IT-företag, tillverkare, till och med sjukhus) kan hitta sätt att sälja sina AR till rabatterat pris till enskilda factoringföretag eller via factoring mäklare förmedlarna.

Ersättning för tvivelaktiga konton

Vissa skulder till ett företag som är listade som kundfordringar kan inte säljas eller kommer inte att betalas tillbaka helt eller delvis. Under U.S. allmänt vedertagna redovisningsprinciper (GAAP), måste kostnader redovisas under samma redovisningsperiod som de relaterade intäkterna intjänas, snarare än när betalningen görs.Därför måste företagen uppskatta ett dollarbelopp för icke -insamlbara konton med hjälp av avgiftsmetoden.

Denna uppskattning för osäkra fordringar registreras som både a dålig skuldkostnad på resultaträkning och visas i en kontra konto nedan kundfordringar i balansräkningen, ofta kallad ersättning för tveksamma konton. Kundfordringens netto och tillägget för osäkra konton visar det minskade värdet på kundfordringar som förväntas bli inkassobeloppat. Företag behåller rätten att samla in pengar även om de finns på bidragskontot. Denna ersättning kan ackumuleras över räkenskapsperioderna och kommer att justeras periodiskt baserat på saldot på kontot och utestående fordringar som förväntas vara oupptagliga.