Definition av orealiserad uppskattning (NUA)

Vad är netto orealiserad uppskattning?

Vissa företag erbjuder förmånen att anställda äger aktier i arbetsgivarföretaget. Tanken är att detta skapar en ägarmentalitet hos de anställda, även om de äger en mycket liten andel av totala andelar. Den orealiserade nettovärden (NUA) är skillnaden i värde mellan den genomsnittliga kostnadsbasen för aktier i arbetsgivarlager och aktiens nuvarande marknadsvärde. NUA är viktigt om du delar ut uppskattat arbetsgivarlager från din uppskjuten skattarbetsgivarsponserad pensionsplan, t.ex. 401 (k).

Förstå Net Unrealized Appreciation (NUA)

Vanligtvis behandlas utdelningar från skatteuppskjutna pensionskonton som vanlig inkomst vid distributionen. Vanlig inkomst beskattas högre än långsiktigt realisationsvinster. För att åtgärda denna fråga, Internal Revenue Service (IRS) erbjuder ett val för NUA för arbetsgivaraktier som ska beskattas med den mer förmånliga kursvinsten.

NUA-valet är endast tillgängligt när aktien placeras på ett skatteuppskjutet konto, till exempel ett 401 (k) eller traditionellt IRA, och är endast tillämplig på aktierna i det företag för vilket du är eller var anställd. Roth IRA kvalificerar sig inte för NUA eftersom de inte är uppskjutna i skatt, och mäklarkonton kvalificerar inte för NUA eftersom de i allmänhet redan omfattas av kapitalvinstskatt.

Fördelar och nackdelar med Net Unrealized Appreciation (NUA)

Att distribuera lager av en 401 (k) kommer att ha olika effekter på NUA -medel, enligt IRS regler och förordningar. Medan IRS kommer att beskatta majoriteten av en 401 (k) portfölj till dess marknadsvärde som vanlig inkomst, kommer aktier i arbetsgivaraktien endast att beskattas som vanlig inkomst på kostnadsbasis. Kostnadsunderlaget är det ursprungliga värdet av arbetsgivarlagret. Detta innebär att eventuellt tillkommande värde sedan aktien ursprungligen köptes inte beskattas som vanlig inkomst, utan att det i stället beskattas som realisationsvinster. Vid försäljning av företagets aktier kommer NUA att bli föremål för kapitalvinstskatt, som kan vara dramatiskt lägre än din nuvarande inkomstskattesats.

Nackdelen är dock att vanlig inkomstskatt måste betalas på kostnadsbasis för arbetsgivarlagret omedelbart. Avvägningen är att vanliga inkomstskatter inte skulle ha betalats förrän du sålde aktierna i framtiden, år eller decennier från nu. På grund av denna avvägning är det bäst att bara distribuera de lägsta kostnadsbaserade aktierna enligt NUA-reglerna för att optimera skattekonsekvenserna.

Krav för orealiserad nettovärdering

Det finns ytterligare krav som måste uppfyllas som en del av NUA -reglerna. Inom ett år måste du fördela hela det intjänade saldot som finns i planen, inklusive alla tillgångar från alla konton som sponsras av samma arbetsgivare. Vissa kvalificerade evenemang måste också uppfyllas. Du måste antingen ha separerat från företaget, nått lägsta pensionsålder för distribution, lidit en skada som resulterar i totalt funktionshinder, eller så måste du ha dött.