Skatter för anslag: Hur det fungerar

För de flesta ideella organisationer, till exempel universitet, religiösa orden och museer, är inrättandet av en kapitalfond avgörande för att generera en löpande finansieringskälla från utdelningar, räntor och kapitalvinster som genereras av fondens tillgångar.

Vanligtvis utbetalningar av bidrag, på grund av bilagan till ideella organisationer (NPO), är inte föremål för beskattning. Potentiell beskattning finns dock fortfarande, beroende på vem som får finansieringen och vad den används till.

Begåvningar och anslagsfonder

En begåvning är en donation, vilket i allmänhet betyder en finansiell tillgång som är begåvad till en ideell grupp eller organisation. Donationen består av investeringsfonder, kontanter eller annan egendom och tillgångar. En begåvning kan, men inte alltid, ha en särskild användning per donatorförfrågan. I allmänhet är anslaget utformat för att behålla kapitalet med hjälp av upplupen utdelning eller kapitalvinster för att finansiera välgörenhetsverksamhet.

De kapitalfond är en sammanslagning av donationer och donationer som ett ideellt företag eller en organisation etablerar för ett specifikt eller bredare syfte, vilket gör regelbundna uttag av avkastning från investerat kapital. De donationer som bidragits till kapitalfonden är avdragsgilla för de personer eller företag som erbjuder donationen. 

Beskattning av intjänade inkomster

När den donerade anslagen tillför utdelning, realisationsvinster och ränta på de underliggande tillgångarna kan den resulterande arbetsinkomsten vara skattepliktig. Detta beror dock nästan helt på karaktären hos den ideella organisation eller institution som kontrollerar kapitalfonden.

I de flesta fall är en förmögenhet en juridisk person, till exempel ett trust eller ett företag, helt åtskilt från den ideella grupp som får förmånen. Om den fördelande parten är en skattefri organisation kvalificerar kapitalet för skattebefriad status, i vilket fall eventuella intjänade intäkter inte beskattas.

Mottagarens utbetalningar

De flesta anslag är laddade med bestämmelser som förpliktar chefer att genomföra årliga utbetalningar, upp till en utsedda tak för utbetalning och för att återinvestera eventuellt överskott och därigenom öka anslagen rektor. Även om de intjänade intäkterna från kapitalet vanligtvis är skattefria, kan utbetalningar vara skattepliktiga, beroende på mottagaren.

Till exempel kan en driftsfinansiering som finansierar ideella institutioner erbjuda skattefria utbetalningar eftersom det mottagande institutet är undantaget från inkomstskattebetalningar. Å andra sidan, om bidraget ger en utbetalning som kompletterar driftsbudgeten för ett vinstdrivande företag, måste företaget behandla utbetalningen som skattepliktig inkomst.

Begåvad positionslön och andra utbetalningar

Avgifter används ofta för att garantera löner och förmåner, till exempel för professorer eller stipendiater vid ett universitet eller högskola. Förmånen betalar den institution som professorn är knuten till, men anses inte vara professorens arbetsgivare.

Som anställd vid institutionen måste professorn dock betala skatt på sin inkomst och förmåner, trots att kapitalutbetalningen till den ideella institutionen är fri från beskattning.

Finansiering som görs tillgänglig av ett bidrag kan överföras, men inte direkt, i händerna på en person någon gång. Anta till exempel att en gåva finansierar ett stipendium som täcker kostnaden för en students undervisning, eller att en operativt bidrag omfattar det totala dollarbeloppet av tjänster eller bistånd som en välgörenhet ger till enskild.

Dessa utbetalningar eller medel är skattepliktiga, baserat på tillämpliga lagar i den stat där kapitalet eller verksamheten är belägen eller verkar. Stipendier och stipendier är endast skattefria i den mån angivna riktlinjer uppfylls och utbildningskostnader är kvalificerade. När det gäller fördelarna med en välgörenhet är mottagaren skonad från att betala eventuella skatter.

Skatt som intäktsström

I USA är kommittén för sätt och medel ansvarig för att fastställa de regler och förordningar som styr skatter, tullar och andra sätt att öka intäkterna.

Eftersom skatter är en så stor inkomstkälla för landet har kommittén konsekvent återkallat många institutioners ideella status och har ofta föreslagit revideringar av skattebehandlingen för begåvningar.