Skatter och prisvärd vårdlag

Några av de viktigaste förändringarna som härrör från Prisvärd vårdlag (ACA), även känd som Obamacare, handlar om skatter. För att förstå hur skatter påverkas år 2021 av denna lag, som förändrade sjukvårdsförsäkringslandskapet i USA, är det viktigt att se över skattehistoriken enligt ACA.

En kort historia av skatter enligt lagen om prisvärd vård

Enligt ACA uppskattades det initialt att det totala beloppet som höjdes genom nya skatter och påföljder på privatpersoner och företag skulle stiga till cirka 514 miljarder dollar år 2023.

Skatteförändringarna i ACA var främst avsedda att genomföra krediter för amerikaner med låg inkomst och skattehöjningar för högre inkomster (personer som tjänar 200 000 dollar årligen på individuell basis, eller 250 000 dollar för en årlig familjeinkomst).

Den genomsnittliga amerikanen påverkades dock också av det individuella uppdraget, ett krav på att köpa sjukförsäkring samt höjningar av försäkringspremier som försäkringsbolag drabbades av med nya avgifter och skatter.

21 Nya skattepolicyer

Sammantaget kopplades 21 nya skattepolicyer till ACA, vissa är skattehöjningar, vissa är skattelättnader och vissa är bara nya rapporteringskrav. Nedan en lista över de 21 skattepolicyerna (med anteckningar om vilka som har upphävts):

1. 2,3% skatt på tillverkare av medicintekniska produkter (upphävd)
2. 10% skatt på garvningstjänster inomhus
3. Blå kors/Blue Shield skattehöjning
4. Punktskatt på välgörenhetssjukhus som inte uppfyller kraven i ACA
5. Skatt på märkesläkemedel
6. Sjukförsäkringsavgift (upphävd från och med 2021)
7. 500 000 dollar årlig gräns för chefskompensation för chefer inom sjukförsäkring
8. Eliminering av skatteavdrag för arbetsgivaravgiftsbelagd pensionsreceptbelagd täckning i samordning med Medicare del D
9. Arbetsgivarmandat för företag med över 50 årsarbetare (krav på att tillhandahålla sjukförsäkringsalternativ till alla heltidsanställda)
10. Medicare -skatt på investeringsinkomster (3,8% över 200 000 dollar för ensamstående eller 250 000 dollar för gifta filers)
11. Medicare del A skattehöjning (0,9% för inkomst över 200 000 dollar för ensamstående eller 250 000 dollar för gifta filers)
12. Arbetsgivarrapportering av försäkring den W-2
13. Företags 1099-MISC informationsrapportering (upphävd)
14. Kodifiering av "ekonomisk substansläran"
15. 40% punktskatt på avancerade premiumförsäkringsplaner ("Cadillac-skatt" upphävd)
16. Årlig $ 63 avgift som ACA tar ut på alla planer fram till 2017
17. Medicinskåpskatt (upphävd)
18. Ytterligare skatt på hälsosparkonto (HSA) /medicinskt sparkonto (MSA) distributioner för icke-kvalificerade medicinska kostnader
19. Flexibelt utgiftskonto (FSA) cap
20. Tröskelskatt för medicinskt avdrag (avstängd till 2020)
21. Det individuella uppdraget (krav på att köpa sjukförsäkring, upphävt)

Uppdelning av skatteförändringar

Här är en enkel uppdelning som förklarar hur ACA -skatter ursprungligen fungerade.

• Det uppskattades att 85% av alla amerikaner som redan hade sjukförsäkring inte skulle möta några, eller åtminstone några betydande, förändringar av sina skatter.
• Av de återstående 15%kretsade de mest betydande skatteförändringarna kring tre viktiga pelare i ACA - det individuella mandatet, arbetsgivarmandatet och skattelättnader kopplad till sjukvårdsutbytesplanens premiumkostnader för enskilda amerikaner, familjer och småföretagare.
• Det fanns en outlier. Amerikaner som tidigare hade investerat i HSA och FSA skulle också se nya gränser för sjukvårdsrelaterade skatteavdrag.

Det individuella mandatet

För de flesta amerikaner kom den största skattefrågan från det individuella uppdraget, som uppgav att amerikanska vuxna, som hade råd att göra det, måste anmäl dig till vården, antingen direkt genom ett försäkringsbolag eller via ett statligt eller federalt sjukvårdsförsäkringsutbyte.

Undantag från denna obligatoriska inköpsregel för sjukvård beviljades om:

• Premien från lägsta priset bronsplan köpt via en sjukförsäkringsbörs i någons hemstat var mer än 8,3% av köparens hushållsinkomst.
• Köparens årliga hushållsinkomst låg under tröskeln för Internal Revenue Service (IRS) stadgar för skattemyndighet.

Vissa skattebetalare beviljades också skattebefrielse för religiös övertygelse, att de inte var amerikansk medborgare, satt i fängelse eller tillhör en amerikansk indianstam.

Den som inte köpte kvalificerad sjukförsäkring fick betala inkomstskatt. Den extra skatten beräknades genom att ta den högsta av den angivna procenten av justerad bruttoinkomst (AGI) eller dollarn som visas nedan:

1 vuxen	2 vuxna	3+ vuxna
2014	1% AGI/$ 95	1% AGI/$ 190	1% AGI/$ 285
2015	2% AGI/$ 325	2% AGI/$ 650	2% AGI/$ 975
2016 +	2,5% AGI/$ 695	2,5% AGI/1 390 dollar	2,5% AGI/2 085 dollar

Källa:  Internal Revenue Code (IRC) §5000A.

Skattepåföljder för underlåtenhet att följa det individuella uppdraget höjde 4 miljarder dollar för regeringen 2018, det sista året det gällde.

På arbetsgivarsidan står företag med 50 eller fler anställda inför att betala $ 2 000 (ej avdragsgilla och indexerade för inflation) per heltidsanställd för att de inte erbjuder hälsoskydd. Detta kallas "arbetsgivarens delade ansvar".

Ytterligare upphävande av ACA -skatter

Tre ytterligare bestämmelser, Cadillac -skatten, medicinteknisk skatt och sjukförsäkringsavgifter, upphävdes som en del av kortsiktig lösning för fortsatta utgifter som kallas "vidare konsoliderade anslagslagen", som gick igenom December 2019.

Dessa nyckelskatter höjde avsevärt intäkter, betydligt mer än de enskilda mandatpåföljderna, för regeringen att delvis kompensera de merkostnader som uppkommer på grund av ACA. Här står dessa artiklar från och med 2021.

Cadillac skatt

Cadillac-skatten var en skatt på 40% på arbetsgivarutfärdade sjukförsäkringar som överskred vissa trösklar. De avancerade premiumförsäkringsplanerna som påverkades av Cadillac-skatten var de som var vid eller över 85: e procent av sjukförsäkringsförmånerna (cirka 11 000 dollar för individuell täckning eller 30 000 dollar för familjen rapportering).

Avsikten bakom skatten var att avskräcka onödig eller orimlig användning av medicinska tjänster av personer med generöst sjukförsäkringsskydd. Det var, inte överraskande, inte populärt bland stora arbetsgivare, patientförespråkare, fackföreningar, eller sjukvårdsföretag, av vilka många gick samman för att skapa Alliance to Fight the 40.

Gemensamma skatteutskottet uppskattade att upphävande av Cadillac -skatten skulle minska statens intäkter med 197 miljarder dollar under de kommande tio åren.

Skatten försenades två gånger innan den upphävdes. År 2015 försenade kongressen genomförandet av Cadillac -skatten från 2018 till 2020. År 2018 försenades det igen till 2022. I december 2019 upphävdes det officiellt från och med beskattningsåret 2020.

Hälsoförsäkringsgivare och skatteavgifter för medicintekniska produkter

Enligt Tax Policy Center var den årliga avgiften för sjukförsäkringsleverantörer och medicinteknisk skatt båda avsedda att hjälpa till att finansiera ACA: s sjukförsäkringens täckningsexpansion och för att få tillbaka några av de fördelar som dessa branscher skulle få genom att ha en större befolkning med hälsoskydd.

Sjukförsäkringsavgiften gäller för försäkrade medicinska, tand- och synplaner. Avgiften baseras på en sjukförsäkringsgivares marknadsandel i branschen. Det trädde i kraft 2014 men avbröts både 2017 och 2019, även om det fortsatte att gälla för kalenderåret 2018. Den tillämpades också för kalenderåret 2020 men upphävs från och med 2021.

Regeringen samlade in 8 miljarder dollar från denna avgift 2014 och 14,3 miljarder dollar 2018. Intäktsuppskattningarna för 2020 beräknas bli cirka 16 miljarder dollar.

Enligt Tax Foundation misslyckades medicinteknisk skatt att sänka sjukvårdskostnaderna för konsumenter utan ökade kostnader och bördor på sjukvårdssektorn som helhet. Skatten på medicintekniska produkter var 2,3% punktskatt på priset på medicintekniska produkter som säljs i USA. Det fanns tvåpartistöd för att upphäva medicinskatten permanent.

Påverkan på medicinteknikindustrin var betydande. Mellan 2013 och 2015 förlorades 29 000 jobb inom medicinteknikindustrin, varav 22 000 beräknas bero enbart på skatten. Medicintekniska företag skjuter upp investeringar i forskning och utveckling (FoU) —85% av företagen i branschen rapporterade att de skulle återställa tidigare avstått från FoU -investeringar när skatten upphävs permanent.

Det gällde från 2013 till 2015 men avbröts av kongressen 2016 till och med 2019, innan det upphävdes permanent för beskattningsåret 2020.

Gemensamma skatteutskottet uppskattar att upphävandet av båda dessa skatter kommer att minska statens intäkter med 151 miljarder dollar under de kommande tio åren.

ACA -skatter som överlevde

Medicinsk avdragsgräns

ACA förde med sig en skatt på 15 miljarder dollar för individer som tar avdrag baserat på höga medicinska räkningar. Den gamla tröskeln för avdragsgilla sjukvårdskostnader som överstiger 7,5% av AGI ersattes med en tröskel på 10% från 2013 till 2016. Amerikaner 65 år och äldre var undantagna från denna högre tröskel. De Tax Cuts and Jobs Act återinförde den tidigare tröskeln på 7,5% av AGI för skatteåren 2017 och 2018. Lagen om ytterligare konsoliderade anslag i december 2019 förlängde också det lägre AGI -tröskelvärdet på 7,5% för skatteåren 2019 och 2020.

Hälsosparkonton Caps

ACA lade en årlig avgiftsgräns på hälsosparkonton, vilket är 3600 dollar för individuell täckning och 7 200 dollar för familjeförsäkring för 2021 och för flexibla utgiftskonton, vilket är 2 750 dollar för 2021 -skatten år.

Medicinskåpskatt

En ny ACA -skatt uppskattad till 5 miljarder dollar, kallad medicinskåpskatten, beskrev också att vuxna i USA inte kunde använda hälsa sparkonton, flexibla utgiftskonton eller hälsoersättning före skatt för att köpa receptfritt, receptfritt mediciner.

Denna bestämmelse upphävdes permanent från och med beskattningsåret 2020 som en del av Lagen om Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES). Vissa receptfria läkemedel och produkter samt menstruationsvårdsprodukter är nu berättigade till HSA- och FSA-ersättning utan recept.

Inomhus garvningsskatt

Denna skatt, som trädde i kraft i juli 2010, placerade en punktskatt på 10% på amerikanska solarier inomhus. Medan den förväntades ge in 1 miljard dollar i nya skatteintäkter under de första fyra åren, har skatten sedan bedömts som ett misslyckande, vilket höjde drygt 367 miljoner dollar under de första fyra åren. Det bidrog också till bortgången av solariet inomhus, som förespråkare av bestämmelsen fortfarande räknas som en folkhälsovinst. Skatten gäller fortfarande från och med 2021.

Medicare -skatt

0,9% Medicare överskatt tillämpas på löner och egenföretagandeinkomst över 200 000 dollar för individer och 250 000 dollar för gifta par kvarstår opåverkad av efterföljande avstängningar och upphävanden, eftersom det skulle vara impopulärt att upphäva en extra skatt på höginkomsttagare som finansierar Medicare.

Medicare -skatt på investeringsinkomster

Enligt skattemyndigheten gäller 3,8% ACA -skatt på nettoinvesteringsinkomster för icke -införlivade skattebetalare (i grunden individer, dödsbo och vissa trusts) som har en ändrad justerad bruttoinkomst (MAGI) över dessa årliga inkomstnivåer:

• 250 000 dollar för gifta skattebetalare som lämnar gemensam deklaration eller en efterlevande make
• 125 000 dollar om en gift skattebetalare lämnar in separat
• $ 250 000 för en kvalificerad änka (er) med ett beroende barn
• 200 000 dollar för alla andra, utom dödsbo och truster, där tröskeln är lika med det högsta beloppet vid vilket den maximala skattesatsen börjar

Dessa kurser är inte indexerade för inflation. Skatten gäller fortfarande från och med 2021.

Poängen

Folk inser kanske inte det, men mitt i all kontrovers om hur ACA rullades ut har en resulterande skattekälla sedan dramatiskt påverkat många amerikaners ekonomiska liv. Så länge ACA förblir lagen, var noga med att konsultera en skattespecialist för att minimera eventuella ekonomiska skador.