Plan för inköp av anställda (ESPP)

Vad är en anställds köpplan?

En anställds köpplan (ESPP) är ett företagsstyrt program där deltagande anställda kan köpa företagsaktier till ett rabatterat pris. Anställda bidrar till planen genom löner avdrag som byggs upp mellan erbjudandedatum och inköpsdatum. Vid köpdatum använder företaget den anställdes ackumulerade medel att köpa aktier i företaget för de deltagande anställdas räkning.

Förstå anställdas köpplaner (ESPP)

Med anskaffningsplaner för anställda beror diskonteringsräntan på företagsaktier på den specifika planen men kan vara så mycket som 15% lägre än marknadspris. ESPP kan ha en "blick tillbaka" -bestämmelse som gör att planen kan använda ett historiskt slutkurs för aktien. Det här priset kan antingen vara priset på börsdatumet eller köpdatumet - ofta beroende på vilken siffra som är lägst.

Kvalificerad vs. Icke-kvalificerade planer

ESPP kategoriseras på två sätt: kvalificerade och icke-kvalificerade. Kvalificerade planer kräver godkännande av aktieägare före genomförandet, och alla plandeltagare har lika rättigheter i planen. Erbjudandetiden för en kvalificerad ESPP kan inte vara längre än tre år och det finns begränsningar för den högsta tillåtna prisrabatten. Icke-kvalificerade planer omfattas inte av så många restriktioner som en kvalificerad plan. Men icke-kvalificerade planer har inte de skattefördelar med avdrag efter skatt som kvalificerade planer gör.

Viktiga datum

Deltagande i företaget ESPP får påbörjas först efter att erbjudandeperioden har börjat. Denna period börjar på erbjudandedatumet, och detta datum motsvarar tilldelningsdatumet för optionsprogrammen. Köpedatumet markerar slutet på löneavdragsperioden. Vissa erbjudandeperioder har flera inköpsdatum då lager kan köpas.

Behörighet

ESPP tillåter vanligtvis inte personer som äger mer än 5% av företagets aktier att delta. Det finns ofta begränsningar för att inte tillåta anställda som inte har varit anställda i företaget under en viss tid - ofta ett år. Alla andra anställda har vanligtvis möjlighet, men inte skyldighet, att delta i planen.

Nyckelfigurer

Under ansökningsperioden anger anställda det belopp som ska dras av från deras lön och bidrar till planen. Detta kan omfattas av en procentuell begränsning. Dessutom begränsar Internal Revenue Service (IRS) det totala dollarbeloppet som ska tillföras $ 25 000 per kalenderår. De flesta ESPP ger anställda en prisrabatt på upp till 15%.

Dispositioner

Skattereglerna för ESPP är komplexa. I allmänhet beskattas kvalificerade dispositioner under året för försäljning av lager. Eventuell rabatt som erbjuds till det ursprungliga aktiekursen beskattas som vanlig inkomst, medan den återstående vinsten beskattas som en långsiktig realisationsvinst. Okvalificerade dispositioner kan resultera i att hela vinsten beskattas med vanliga inkomstskattesatser.