Formulär 706: Definition av skattedeklaration från USA: s egendom (och överföring av generationer)

Vad är blankett 706: USA: s egendom (och överföring av generationshoppning)?

Blankett 706: USA: s egendom (och överföring av generationshoppning) är en skattedeklaration som är en Internal Revenue Service (IRS) -formulär som används av en exekutör av en dödsbo för att beräkna Fastighets skatt skyldig enligt kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC). Skatten tas ut på hela den beskattningsbara egendomen, inte bara på den andel en specifik förmånstagare får. Exekutörer använder också formulär 706 för att beräkna generationsöverskridande överföringsskatt (GSTT) som infördes genom kapitel 13 i IRC.

Formulär 706 används av en boutredningsman för att beräkna skattskyldighet på dödsbon värderas till mer än 11 ​​700 000 dollar om den avlidne dog 2021, eller 11 580 000 dollar för dödsfall 2020. Formulär 706 hjälper också exekutörer att bestämma det totala värdet av ett dödsbo innan de fördelar tillgångar till förmånstagare enligt beskrivningen i den avlidnes testamente eller förtroende. IRS behandlar alla arv på en ökad värdering-eller som ett steg i taget. Det innebär att kostnadsunderlaget justeras till det verkliga marknadsvärdet för den ärvda egendomen från och med dödsdatumet.

Genom att använda den ökade värderingsmetoden kan arvingar minimera kapitalvinstskatter. Metoden möjliggör också en renare värderingsprocess när det gäller att begränsa antalet administrativa uppgifter som är associerade med dödsboet.

Vem kan lämna in blankett 706: USA: s egendom (och överföring av generationshoppning)?

Formulär 706 måste lämnas in av exekutören av dödsboet för varje amerikansk medborgare eller invånare:

• Vems bruttobod, justerat skattepliktiga gåvoroch specifika undantag uppgår till mer än uteslutningsbeloppet: 11 700 000 dollar för avlidna som dog 2021 och 11 580 000 dollar för 2020; eller 
• Vems exekutör väljer att överföra beloppet "avlidna makens oanvända uteslutning" (DSUE) till den efterlevande maken, oavsett storleken på den avlidnes bruttoförmögenhet. 

För att avgöra om dödsboet överstiger uteslutningsbeloppet, lägg ihop belopp 1, 2 och 3 nedan.

1. De justerade skattepliktiga gåvorna från den avlidne efter dec. 31, 1976
2. Det totala specifika undantaget som tillåts enligt 2521 § ​​(i kraft före dess upphävande genom skattereformlagen 1976) för gåvor som gjorts av den avlidne efter september. 8, 1976
3. Den avlidnes bruttobod värderas från dödsdatumet

Bruttobodan inkluderar:

• All egendom där den avlidne hade ett intresse (inklusive fast egendom utanför USA)
• Vissa överföringar som gjorts under den avlidnes liv utan tillräcklig hänsyn
•  Livräntor
• Den inkluderbara delen av gemensamma dödsbo med överlevnadsrätt
• Den inkluderbara delen av hyresrätter i sin helhet
• Vissa livförsäkringar går vidare
• Fastighet som den avlidne hade över allmän utnämningsbefogenhet
• Hemgift eller kurse (eller lagstadgad dödsbo) till den efterlevande maken
• Gemensam egendom där den avlidne hade ett intresse 

Formulär 706 finns på IRS: s webbsida.

Relaterade formulär

Form 706-NA, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, används för att beräkna fastighetsskatt och GSTT-ansvar för utländska decedents.

Form 706-GS (D), Generations-Hoppa över skattedeklaration för överföringar, används för att beräkna skatter som betalas på förtroendefördelningar som omfattas av GSTT. Varje hoppperson som får en skattepliktig distribution från ett trust måste använda formulär 706-GS (D) för att beräkna och rapportera den skatt som ska betalas.

A generationsöverskridande överföringsskatt (GST) är en överföring av pengar eller egendom, antingen som ett arv eller en gåva, till någon som är två eller flera generationer under bidragsgivaren. Den som tar emot arvet eller gåvan kallas "hoppa över personen". Även om en hoppperson ofta är ett barnbarn, kan det vara vem som helst som är minst 37½ år yngre än bidragsgivaren.

GSTT påläggs gåvor och arv som en hoppperson får. Detta säkerställer att skatter betalas på varje generationsnivå. GSTT har samma livstidsbefrielse som den federala egendoms- och gåvoskatten - 11 700 000 dollar för 2021 och 11 580 000 dollar för 2020.  

Förvaltare måste rapportera skattepliktiga fördelningar för att hoppa över personer som använder formulär 706-GS (D-1), meddelande om distribution från ett förtroende som hoppar över generationer. Observera att förvaltare också måste förse den hoppade personen med den information som behövs för att räkna ut den skatt som ska betalas på fördelningen.

Var ska man skicka formulär 706

Du måste lämna in ett pappersformulär 706 för att rapportera dödsbo eller GSTT inom nio månader efter den avlidnes död.Om du inte kan lämna in formulär 706 före förfallodagen kan du ansöka om en automatisk sexmånaders förlängning med formulär 4768, Ansökan om förlängning av tid för att lämna in en retur och/eller betala amerikansk egendom (och överföring av generationer) Skatter.

Filformulär 706 på följande adress:

• Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999

Om du använder en privat leverans (inklusive DHL Express, FedEx och UPS), skicka formulär 706 till:

• Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108

Om du skickar in ett ändrat formulär 706 använder du följande adress (även om du använder en privat leveransservice):

• Internal Revenue Service Center, Attn: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915

Fastighetsskatten och GSTT förfaller inom nio månader efter den avlidnes död. Gör checkar utbetalade till "United States Treasury" och notera den avlidnes namn, personnummer och "formulär 706" på checken. Alternativt kan du betala online via Elektroniskt federal skattbetalningssystem (EFTPS).