Vad är en realiserad förlust?

Vad är en realiserad förlust?

En realiserad förlust är den förlust som redovisas när tillgångar säljs till ett lägre pris än det ursprungliga inköpspriset. Realiserad förlust uppstår när en tillgång som köptes på en nivå som kallas anskaffningsvärde eller bokfört värde sedan betalas ut för ett värde under dess bokförda värde.

Förstå realiserad förlust

När en investerare köper en kapitaltillgång, en ökning (eller minskning) i värde av värdepapper innebär inte en vinst (eller förlust). Investeraren kan endast göra anspråk på vinst eller förlust efter att han har sålt värdepappret till rättvist marknadsvärde i en armlängdstransaktion.

Verklig världsexempel på realiserad förlust för investerare

Anta till exempel att en investerare köper 50 aktier i Exwhyzee (XYZ) till 249,50 dollar per aktie den 20 mars. Från detta köpdatum till 9 april sjönk aktiens värde med cirka 13,7% till 215,41 dollar. Investeraren har dock bara en realiserad förlust om han faktiskt säljer till det deprimerade priset. Annars är värdeminskningen helt enkelt en orealiserad förlust som bara finns på papper.

Realiserade förluster, till skillnad från orealiserade förluster, kan påverka skattskyldigheten. En realiserad kapitalförlust kan användas för att kompensera realisationsvinster skattemässigt. Från vårt exempel ovan insåg investeraren, efter att ha sålt sina XYZ -aktier, en förlust på 50 x ($ 249,50 - $ 215,41) = $ 1,704,50. Antag att han realiserade en vinst på Aybeecee (ABC), som han köpte för 201,07 dollar och sålde för 336,06 dollar under samma beskattningsår.

Om han köpte och sålde 50 ABC -aktier, kommer hans realisationsvinst på transaktionen att redovisas som 50 x ($ 336,06 - $ 201,07) = $ 6 749,50. Att tillämpa den realiserade förlusten på denna vinst innebär att investeraren bara kommer att betala skatt på 6 749,50 dollar - 1 704,50 dollar = 5 045 dollar, snarare än hela kapitalvinsten.

Om de realiserade förlusterna för ett visst beskattningsår överstiger de realiserade vinsterna kan dessutom upp till $ 3000 av de återstående förlusterna dras av från den skattskyldiges beskattningsbar inkomst. Om nettoförluster överstiger den angivna gränsen på $ 3000 kan resten också vara buren framåt till kommande år.

Denna praxis kallas skatteförlust skörd, och rabattmäklare har lagt till funktioner på sina stationära och mobila appar de senaste åren för att hjälpa investerare med denna process.

Hur realiserad förlust fungerar för företag

En realiserad förlust uppstår när försäljningspriset för en tillgång är lägre än dess redovisade värde. Även om tillgången kan ha hållits på balansräkning till ett verkligt värde under kostnaden realiseras förlusten först när tillgången är borta. En tillgång tas bort från böckerna när den säljs, skrotas eller doneras av företaget.

En uppåtsida till en realiserad förlust är den möjliga skattefördelen. I de flesta fall kan en del av den realiserade förlusten tillämpas mot en realisationsvinst eller realiserad vinst för att sänka skatten. Detta kan vara ganska önskvärt för ett företag som vill begränsa sina skattebördor, och företag kan faktiskt göra sitt yttersta för att inse förluster i perioder där deras skatteräkning förväntas bli högre än önskat.

I själva verket kan ett företag välja att realisera förluster på så många tillgångar som möjligt när det annars skulle behöva betala skatt på realiserade vinster eller realisationsvinster.