6 Viktiga pensioneringsplaners RMD -regler
Internal Revenue Service (IRS) kräver att du börjar ta nödvändiga minimidistributioner (RMD) från dina pensionskonton när du har fyllt 72 år. Det låter enkelt, men tyvärr beräkna dessa fördelningar är ibland knepigt. Även om en skattepersonal verkligen kan hjälpa dig med detta, är det en bra idé att lära känna reglerna för att undvika IRS -påföljder.
Nedan tar vi en titt på sex viktiga regler som kan påverka RMD -beräkningar.
Det är viktigt att notera att RMD har eliminerats för resten av 2020 som ett resultat av passagen på 2 biljoner dollar i mars 2020 Lagen om Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES), tänkt att hjälpa amerikaner att drabbas hårt ekonomiskt av konsekvenserna av COVID-19.
Viktiga takeaways
- Den första utdelningen från ditt individuella pensionskonto (IRA) under något år behandlas som en del av din nödvändiga minimidistribution (RMD) för det året.
- Om du har flera IRA kan du kombinera RMD -beloppen för varje till en summa och ta det från ett enda konto.
- Din kontoförvarare är vanligtvis skyldig att meddela dig att en RMD ska betalas, men det behöver inte beräkna beloppet för dig.
1. RMD-summeringar: Ej välterbar
Belopp som representerar RMD får inte överföras till ett individuellt pensionskonto (IRA) eller annan berättigad pensionsplan och kan inte konverteras till en Roth IRA. Om du välter eller konverterar din RMD, kommer det att behandlas som ett överskott som måste tas bort från kontot vid en viss tid för att undvika skatter och påföljder.
Ålder 72
Från och med 2020 har RMD -åldern ökat till 72, upp från 70½.
Den första distributionen från din IRA för något år när en RMD beräknas anses vara en del av din RMD för det året och är därför inte berättigad till övergång. ”Var försiktig om du bestämmer dig för att rulla över en IRA efter 72 års ålder. Ta din distribution först! ” säger Patrick Traverse, grundare av MoneyCoach, som ligger i förorterna till Charleston, S.C.
Exempel
Mary når 72 år 2021. Hennes RMD för 2021 beräknas till 15 000 dollar. Eftersom 2021 är det första RMD -året för Mary, kan hon vänta till den 1 april 2022 med att ta sin RMD -distribution för 2021.
Under 2021 fick Mary också en vanlig distribution på 7 000 dollar från sin IRA. Även om Mary inte är skyldig att ta sin erforderliga RMD förrän den 1 april 2022 kan beloppet som hon fick 2021 inte rullas över, eftersom det först tillskrivs hennes RMD för 2021.
Regeln säger att alla belopp som delas ut under ett år när en RMD ska betalas anses vara en del av RMD tills hela RMD -beloppet har delats ut. Om Mary i stället hade tagit en utdelning på $ 17 000, då överstiger beloppet RMD -beloppet (dvs 2.000 dollar) skulle kunna väljas eftersom hennes RMD för året redan skulle ha varit nöjd.
Om du var gift från och med Jan. 1, behandlas du som gift under hela året för beräkning av RMD - även om din make dör eller om ni två skiljer sig innan året är slut.
2. Sammanställning av RMD
Om du deltar i mer än en kvalificerad plan, till exempel en 401 (k) och en 457 (b), måste din RMD för varje plan bestämmas separat och varje tillämpligt belopp måste fördelas från respektive plan.
RMD -belopp för kvalificerade planer kan inte distribueras från IRA, och vice versa. Men om du äger flera IRA eller flera 403 (b) konton kan du sammanställa RMD för alla liknande planer (traditionella IRA eller 403 (b)) och sedan ta beloppet från ett konto för varje typ av plan.
Exempel
Sam, en 75-årig pensionär, har två traditionella IRA och två 403 (b) konton. Sam har också tillgångar i en vinstdelningsplan och en 401 (k) plan med tidigare arbetsgivare. Låt oss säga att RMD -beloppet för vart och ett av Sams pensionskonton är följande:
- IRA nr 1: 15 000 dollar
- IRA nr 2: 8 000 dollar
- 403 (b) nr 1: $ 6000
- 403 (b) nr 2: 4 500 dollar
- Vinstdelningsplanskonto: 10 000 dollar
- 401 (k) konto: $ 12.000
Här är Sams alternativ för hans olika konton:
IRA nr 1 och IRA nr 2: Sam kan antingen ta varje belopp från varje IRA -konto, summa beloppen och ta pengarna från en IRA, eller ta någon del av de kombinerade beloppen från vart och ett av IRA -kontona (så länge summan är lika med hela RMD krav).
403 (b) nr 1 och 403 (b) nr 2: Sam kan antingen ta beloppet från varje 403 (b) konto, summa beloppen och ta det från ett 403 (b) konto, eller ta någon del av de sammanlagda beloppen från vart och ett av 403 (b) kontona (så länge summan är lika med hela RMD -kravet).
Vinstdelningsplanen och 401 (k): Beloppet på $ 10 000 måste distribueras från vinstdelningsplanskontot, och beloppet på $ 12 000 måste distribueras från 401 (k) -kontot. Dessa belopp kan inte kombineras.
3. IRA överför på ett RMD -år
Du kan överföra hela ditt IRA -saldo även om en RMD förfaller, förutsatt att du tar RMD från den mottagande IRA inom tillämplig tidsfrist. Eftersom vårdnadshavaren för din nya IRA kanske inte vet att RMD förknippat med den gamla IRA beror på, var noga med att du kommer ihåg att det är det och ta det senast. Om du glömmer får du 50% straff.
4. Död, skilsmässa och RMD
Om du var gift från och med Jan. 1 av året när beräkningen görs, behandlas du, för RMD -beräkningsändamål, som gift under hela året - även om du skiljer dig eller din make dör senare samma år.
Det betyder att om din make / maka är mer än 10 år yngre än du är, kan du fortfarande använda tabell II i bilaga B till IRS publikation 590-B, med titeln "Joint Life and Last Survivor Expectancy."
"Vid skilsmässa kan RMD och pensionstillgångar i allmänhet bli mycket knepiga och kan variera från stat till stat", säger Dan Stewart, CFA, president av Revere Asset Management Inc. i Dallas. ”Och stater för samhällsegendom skulle ha andra regler än andra stater. Så kompetent rådgivare är viktigt, särskilt för att undvika eller minimera skatter. ”
5. Familjeattributionsregel
En person som äger mer än 5% av ett företag får inte försena med att starta RMD för en icke-IRA pensionsplan efter den 1 april året efter året när de fyller 72 år, även om de fortfarande är kvar anställd.
Om du äger mer än 5% av ett företag och din make / maka eller barn är anställda i samma företag kan ditt ägande tillskrivas dem. Det betyder att de också kan betraktas som ägare och kan vara föremål för samma tidsfrist som du.
6. IRA förvaringsanmälan
Varje år vårdnadshavare/förvaltare för din traditionella IRA, SEP IRA, eller ENKEL IRA måste skicka dig ett RMD -meddelande om de innehade det kontot i december. 31 föregående år. Detta meddelande måste skickas till dig senast den 1 januari. 31 år då RMD gäller.
Vissa vårdnadshavare kommer att inkludera en beräkning av ditt RMD -belopp för året, medan andra kommer att informera dig om att en RMD ska betalas och endast erbjuder att beräkna beloppet på din begäran.
Poängen
De sex regler som diskuteras här är verkligen inte uttömmande. Om du har några frågor om hur du beräknar eller när du ska ta dina RMD, är det värt att rådgöra med en skatteprofessionell. Kom bara ihåg att du kan bli straffad med 50% om du inte följer reglerna.