Ej angiven förmånstagardefinition
Vad är en icke utsedd förmånstagare?
En icke -person som ärver ett pensionskonto klassificeras som en "inte utsedd förmånstagare" - ofta kallad en icke -utsedd förmånstagare - enligt Att sätta upp varje gemenskap för pensionärsförbättring (SÄKER) Handla för erforderliga uttag. SÄKERLAGEN antogs i december 2019 och gäller för alla ärvda pensionskonton från och med 1 januari. 1, 2020.
Viktiga takeaways
- En "inte utsedd förmånstagare" är en klassificering för vissa icke -personliga enheter som ärver ett pensionskonto.
- Dessa icke -personliga enheter omfattas av andra uttagsregler än berättigade utsedda mottagare eller utsedda förmånstagare.
- Tidpunkten för erforderliga uttag från ett ärvt konto baseras på huruvida ägaren redan tog nödvändiga minimidistributioner eller inte.
- Ett förtroende kan vara undantaget från att vara en "inte utsedd mottagare" om det uppfyller vissa krav för ett "genomskinligt" förtroende.
Hur en icke utsedd förmånstagare fungerar
Tack vare säkerhetslagen finns det nu tre klassificeringar av förmånstagare baserat på individens förhållandet till den ursprungliga kontoägaren, mottagarens ålder och deras status som antingen individ eller icke -person. De tre klassificeringarna som är tillgängliga för en person eller enhet som ärver ett pensionskonto är: berättigad utsedd förmånstagare (EDB),
utsedd mottagare (DB) och "inte utsedd mottagare".När det gäller ärvda regler och krav för uttag av pensionskonto är en förmånstagare för pensionskonto som är en icke -personlig enhet (t.ex. egendom, förtroende, eller välgörenhet) anses vara en icke utsedd förmånstagare. Dessa förmånstagare har ingen egen livslängd, eftersom de inte är levande personer.
Krav för icke utsedda förmånstagare
Fastigheter, välgörenhetsorganisationer och fonder klassificeras (vanligtvis) som inte utsedda förmånstagare, eftersom de inte är individer. Beroende på pensionärens kontoägares ålder vid deras dödsdatum kommer den inte utsedda förmånstagaren att omfattas av en av två regler:
- Femårsregel: Om ägaren dog före 72 års ålder, obligatorisk minimidistribution (RMD) ålder från och med 2020 gäller femårsregeln. Femårsregeln föreskriver att stödmottagaren måste ta ut det återstående saldot på pensionskontot under femårsperioden efter ägarens död. Det finns ingen RMD under ett år, men kontot måste vara helt uttömt i december. 31 i femte året efter ägarens dödsdatum.
- Utbetalningsregel: Om ägaren dog efter 72 års ålder gäller utbetalningsregeln. Denna regel föreskriver att stödmottagaren får ta ut återstående saldo över vad som skulle ha varit ägarens återstående livslängd om de inte hade dött. Enligt utbetalningsregeln finns en fast RMD som måste tas ut varje år. Naturligtvis får stödmottagaren ta ut mer än de lägsta nödvändiga fördelningarna. När det gäller en välgörenhetsorganisation (som inte behöver betala inkomstskatt på ärvda pensionstillgångar) kan mottagaren välja att ta alla medel direkt. För inkomsttagare som är föremål för inkomstskatt är det dock mer meningsfullt ur ett skattemässigt perspektiv att fördröja uttag så länge som möjligt. Att bara ta RMD tillåter att maximala medel fortsätter att växa uppskjuten skatt.
Det finns undantag från den allmänna icke -personliga enhetsregeln för vissa förtroenden som konfigureras som en direkt genomströmning till EDB eller DB. I specifika fall kan förtroendet ignoreras i syfte att identifiera a förmånstagare.
Undantag för trusts med direkt genomströmning av tillgångar
När det gäller ett förtroende, används förtroendemottagarna, snarare än själva förtroendet, för att bestämma klassificeringen av mottagaren av en IRA. Det finns två huvudtyper av "genomskinliga" förtroenden att vara medvetna om när de identifierar förtroendemottagarna för klassificeringsändamål.
Conduit Trust
Om förtroendet identifierar en eller flera specifika stödmottagare för att ta emot alla uttag från IRA -kontot, behandlas personen eller enheten som IRA: s direktmottagare. Ett kanalföretag kan inte samla in några medel innan IRA -uttag betalas ut direkt till mottagarna.
Om den enda förmånstagaren som identifierats av förtroendet är ett gods eller välgörenhet (en icke -person), behandlas IRA som att den inte har någon utsedd förmånstagare. Å andra sidan, om mottagaren som identifierats av förtroendet är en individ, behandlas IRA som att ha antingen en berättigad utsedd mottagaren eller en utsedd förmånstagare, och respektive regler gäller, beroende på individens klassificering och förhållande till ödmjuk.
Ackumuleringsförtroende
Alternativt, om förtroendet har förmågan att ackumulera uttag från IRA, snarare än att utbetala uttag i sin helhet till mottagarna, är det betraktas som ett "ackumuleringsförtroende". Detta är den typ av förtroende som används för att samla och betala ut pengar till sina förtroendemottagare över tid, som i ett sparsamhetsskydd situation.
Antag till exempel att ett förtroende identifierar pensionskontots ägare fyra vuxna barn som förmånstagare. Förtroendet säger emellertid också att medlen ska betalas ut till dessa vuxna barn med högst 10 000 dollar per person och år. Eftersom förtroendet har makt att ackumulera pensionskontots medel och betala ut enligt en förhandsgodkänd schema, snarare än att utbetala fritt till sina identifierade mottagare, anses det vara en ackumulering förtroende. I denna situation kommer de fyra vuxna barnen att identifieras som förmånstagare och tioårsregeln för databaser träder i kraft.
Men eftersom ett ackumuleringsföretag vanligtvis identifierar ett gods eller välgörenhet (en icke -levande enhet) som en förmånstagare i viss kapacitet, är den vanligtvis föremål för antingen femårsregeln eller utbetalningsregeln för icke utsedda mottagare. Även om alla medel måste distribueras från pensionskontot inom en kortare tidsram, kan förtroendet ackumuleras och hålla tillgångarna enligt ägarens i förväg godkända schema. Ackumuleringstruster är svårare att utarbeta än kanalförtroenden, men ett förtroende som kan skydda ärvda tillgångar längre kan vara ett bättre val för många pensionärskontoägare.